Г. В. Станкевич, С. А. Кубатко, И. М. Вильгоненко, Ю. Н. Слепенок

Современное российское финансовое право и законодательство

Учебное пособие

ebooks@prospekt.org

Информация о книге

УДК 347.73(075.8)

ББК 67.402я73

С56

Авторы:

Станкевич Г. В., доктор политических наук, кандидат юридических наук, доцент Ставропольского филиала Московского педагогического государственного университета, Северо-Кавказский горно-металлургический институт (Государственный технологический университет);

Кубатко С. А., кандидат исторических наук, Пятигорский институт (филиал) Северо-Кавказского федерального университета;

Вильгоненко И. М., кандидат юридических наук, доцент Пятигорского государственного университета, Пятигорский институт (филиал) Северо-Кавказского федерального университета;

Слепенок Ю. Н., кандидат юридических наук, доцент Пятигорского института (филиала) Северо-Кавказского федерального университета.

Рецензенты:

Казачкова З. М., доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры административного и финансового права Всероссийского государственного университета юстиции (РПА Минюста России);

Погодина И. В., кандидат юридических наук, доцент, заведующая кафедрой финансового права и таможенной деятельности Владимирского государственного университета имени А. Г. и Н. Г. Столетовых.

Представленное учебное пособие имеет комплексный характер и включает в себя методические рекомендации и практикум по дисциплине «Современное российское финансовое право и законодательство». Предназначено для обучающихся по направлениям подготовки «Юриспруденция», «Экономика», «Экономическая безопасность», изучающих дисциплины «Финансовое право», «Финансы», «Финансовый контроль».

Законодательство приведено по состоянию на 27 сентября 2021 г.

Пособие адресовано обучающимся, аспирантам, преподавателям и всем, кто интересуется финансовым правом.

УДК 347.73(075.8)

ББК 67.402я73

© Коллектив авторов, 2022

© ООО «Проспект», 2022

ПРЕДИСЛОВИЕ

Цель дисциплины «Современное Российское финансовое право и законодательство» — формирование у студентов в процессе изучения дисциплины комплексных знаний об основных правовых институтах финансового права в глобальном информационном обществе, об основополагающих принципах финансового законодательства, о месте финансового права в системе российского законодательства в условиях цифровизации и применения новейших технологий; умений и навыков научной и практической деятельности в области правового регулирования финансовых отношений. Правовое регулирование, рассмотрение споров о нарушении финансового законодательства и выработки подходов к формированию правового обеспечения финансовой политики в условиях цифровизации и применения новейших технологий имеют важнейшее значение при совершенствовании современного финансового права.

Задачами освоения дисциплины «Современное Российское финансовое право и законодательство» является формирование знаний, умений и навыков по следующим направлениям деятельности:

— овладение теоретическими и практическими знаниями финансового права с применением новых информационных технологий, изучение основных финансово-правовых институтов, категорий с тем, чтобы знать, как применить в соответствующих жизненных ситуациях финансово-правовые нормы;

— овладение умениями, необходимыми для применения освоенных знаний и способов деятельности с целью реализации и защиты прав и законных интересов государства в сфере финансовой деятельности; содействия поддержанию финансового баланса и правопорядка в обществе;

— решение практических задач в финансово-правовой сфере; овладение разнообразными способами познавательной деятельности, развитие гуманитарного мышления, интеллектуальных способностей и познавательной самостоятельности, которые должны стать основой их профессиональной компетентности.

Дисциплина «Современное Российское финансовое право и законодательство» относится к дисциплинам по выбору вариативной части блока 1 направления подготовки магистра 40.04.01 Юриспруденция. Ее освоение происходит в 1, 2 семестре.

Дисциплина «Современное Российское финансовое право и законодательство» призвана дать понимание основных категорий, институтов финансовых правоотношений в Российской Федерации. Особую актуальность изучение данной дисциплины приобретает в условиях меняющегося финансового законодательства.

Основное назначение практических занятий — закрепление полученных студентами теоретических знаний в области финансового права.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ К ПРАКТИЧЕСКИМ И СЕМИНАРСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Семинарские и практические занятия, тематические дискуссии, круглые столы и деловые игры имеют целью оказать помощь студентам в усвоении наиболее важных и сложных тем курса, развитию у них логического мышления, культуры общения, навыков участия в дискуссиях, умения ориентироваться в законодательстве, находить нужную правовую норму, принимать по практическим правовым ситуациям обоснованные решения.

На семинарских занятиях обсуждаются теоретические вопросы соответствующих разделов. При проведении семинаров заслушиваются доклады и рефераты студентов, важные и интересные вопросы обсуждаются на круглых столах, а по спорным проблемам проводятся дискуссии.

Практические задания (задачи) представляют собой конкретные ситуации деятельности административных органов, работы предприятий, судебной практики. Студенты должны дать развернутые и обоснованные нормативными актами ответы на поставленные в задачах вопросы. На практических занятиях заслушиваются доклады и сообщения студентов по теоретическим вопросам и решаются задачи, среди которых всей группой разыгрываются и деловые игры.

Для наиболее плодотворного проведения занятий студентам необходимо самостоятельно заранее, то есть дома, до аудиторных занятий, изучить учебную литературу, нормативные акты, продумать вопросы по соответствующей теме и дать в специальной тетради по практическим занятиям краткие ответы на все проблемные вопросы соответствующей темы, которая является частью рабочей тетради студента. При подготовке к занятиям рекомендуется использовать конспекты лекций, учебники, учебные пособия, которыми можно пользоваться и на практических занятиях. Особое значение имеют конспекты лекций, поскольку в связи с политическими и экономическими процессами в стране право динамично развивается, учебная литература не успевает отразить его развитие, а на лекциях дается самый важный и новый материал.

Следует выработать у себя привычку постоянно следить за публикациями новых законов, постановлений Правительства РФ, нормативных правовых актов органов исполнительной власти в «Собрании законодательства РФ» и «Российской газете».

Большую помощь в усвоении содержания кодексов, уставов, законов и отдельных нормативных правовых актов оказывают комментарии к действующему законодательству.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АКТИВНЫХ И ИНТЕРАКТИВНЫХ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

В настоящее время вопросы финансовой деятельности и бюджетной политики государства находятся в процессе становления, периоде реформирования. Развитие этих отношений повлекла за собой необходимость руководствоваться современными нормативными актами и разработками ученых, сделанных на их основе. В отличие от точных физико-математических дисциплин, финансово-правовые дисциплины находятся в постоянном движении, развитии и поиске вариантов применения накопленных знаний и опыта.

В настоящее время финансовые правоотношения и новые нормативно — правовые акты, влияют на методику преподавания финансового права и заставляют вносить ряд изменений в список вопросов, рассматриваемых в рамках данной дисциплины. Рассмотрение новых вопросов требует сочетание финансового права с другими науками в частности с гражданским правом, административным правом, коммерческим правом, налоговым правом и др.

Качество изучения финансового права, как и почти всех дисциплин, повышается при работе, особенно на семинарских занятиях, с небольшими группами студентов. При этом создается возможность для наибольшей концентрации внимания студентов на лекционном материале, а также для привлечения к обсуждению спорных или непонятных вопросов.

Важным принципом является постоянный контроль за управляемостью группы. Если идет обсуждение вопроса, дискуссия, то нельзя пускать ее на самотек, так как можно далеко отклониться от предмета спора. Преподаватель обязательно должен участвовать в обсуждении, корректируя его. В конце обсуждения вопроса важно сделать обобщение и высказать свою точку зрения по рассматриваемому вопросу.

Необходимо сказать о необходимости чередования различных форм и методов семинарских занятий. Здесь не может быть никакого шаблона. Каждый преподаватель выбирает собственные, присущие лишь ему приемы проведения семинара. Выбор формы занятия зависит от конкретных условий: время дня, уровня группы, темы, степени достигнутого контакта со студентами, наличие наглядного материала и др. Конечно существуют общие для всех основы методики проведения семинаров, базирующиеся на известных принципах дидактики.

Существует около 15 видов семинарских занятий. Это, например, занятия в виде: опроса, обсуждение устных докладов или написанных рефератов, проведение письменных контрольных работ, дискуссии, деловой игры, перекрестного опроса, тестирования и т. д.

Остановимся более подробно на некоторых из них.

1. Учебно-игровая имитация. Суть ее заключается в том, что преподаватель ставит студентов в определенную ситуацию схожую с реальными событиями, т. е. участники проведения такого вида семинара должны вообразить себя практическим работником, например руководителем коммерческого банка. Поставить вопрос о необходимости получения, например, лицензии на право осуществление валютных операций, провести анализ нормативно-правовых актов, применяемых при получении лицензии на право осуществления валютных операций. Форм игровой имитации много. Это может быть дискуссия вокруг поставленных вопросов.

2. Возможны и письменные задания, например, в виде письменного изложения изученного материала или решения задач на реальных практических пособиях и др.

3. Постановка перед студентами ряда проблемных вопросов по изучаемой теме и организация их обсуждения проводится как опрос студентов в форме простого пересказа лекционного материала. Практикуется предварительная разработка таких вопросов и внесение их в «Планы семинарских занятий». Многие темы только так и можно проработать, например тема «Современное финансовое право как самостоятельная отрасль российского права, как юридическая наука, как учебная дисциплина в современных условиях». Необходимо ставить ряд проблемных вопросов общего характера.

4. Проведение тестирования знаний студентов так же может быть одним из методов проведения семинарского занятия. С помощью этого метода возможна проверка знаний как по одной, так и по нескольким изученным темам за небольшой отрезок времени, можно проводить и другие виды проверки и закрепления полученных на лекциях знаний.

5. В разработке тестов могут участвовать студенты. Это задание должно быть заранее представлено в виде самостоятельной работы студентов. Перед проведением тестирования преподаватель должен проверить четкость поставленных вопросов и правильность предложенных вариантов ответов и при необходимости откорректировать их.

6. Проведение экспресс-опроса можно провести в конце семинарского занятия для закрепления рассматриваемых вопросов.

Основные положительные моменты проведения активных семинаров:

Во-первых, такие семинары отвечают всем целевым требованиям практического занятия. Во-вторых, охватываются и обсуждаются многие проблемы и вопросы обсуждаемой темы. В-третьих, совместный поиск ответов на непонятные вопросы общими силами студентов и преподавателя ведут к углублению и расширению знаний по изучаемому предмету, и вместе с тем проведение таких семинаров позволяет одновременно определить степень подготовки студентов.

Проведение такого рода семинаров опирается на социально-психологические механизмы: студенты не просто изучают, но и пытаются разобраться в нем. Работа на семинарском занятии носит коллективный характер и требует от студентов не только самостоятельности, но и сплоченности, организованности.

Оценивается качество проведения семинаров с помощью некоторых критериев: как сформулирована цель семинара, какова содержательная сторона семинара, какая методика проведения занятия, как решались на семинаре воспитательные задачи. Высокой оценки может удостоится семинар в ходе которого преподаватель умело использовал все свое мастерство, все свои возможности — воспитательные, образовательные, развивающие, организаторские.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПРОВЕДЕНИЯ ВСТРЕЧИ СТУДЕНТОВ С ПРАКТИЧЕСКИМИ РАБОТНИКАМИ

Целью встречи является расширение знания студентов о финансовых правоотношениях как по общим вопросам финансового права, так и по вопросам, например, финансовой политики в частности, проводимой в РФ или конкретно в г. Пятигорске или по Ставропольскому краю, ознакомить студентов с традициями института по организации встреч с практическими работниками, развивать культуру речи студентов, культуру поведения студентов, способствовать укреплению связи между теоретическим и практическим обучением, вырабатывать сознательное отношение к порученному делу, развивать логическое мышление.

Выступление приглашенных практических работников предполагает рассмотрение актуальных в настоящее время вопросов, обсуждение применения нормативно-правовых актов.

Ответы практических работников на вопросы студентов оказывает непосредственное положительное влияние на изучение учебного курса, дополняет теоретические знания, полученные на лекциях и семинарских занятиях. Выступление студентов с заранее подготовленными докладами и сообщениями по теме встречи представляет возможность провести соотношение теоретических знаний и практического применения законодательства в области банковских правоотношений, а так же позволяет обсуждение наиболее актуальных вопросов, рассмотрение которых возможно именно при соотношении теории и практики. В заключение встречи подводят итоги и делают выводы по обсуждаемым вопросам. При проведении встречи студентов с практическими работниками, прежде всего происходит воспитание профессионального интереса к юридической специальности, закрепление теоретических знаний студентов в области банковских правоотношений, кредитно-денежной политики, а так же приобретение дополнительных знаний непосредственно по применению законодательства.

Практическое занятие 1. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО В СИСТЕМЕ ОТРАСЛЕЙ ПРАВА И СОВРЕМЕННЫЕ ПУБЛИЧНЫЕ ФИНАНСЫ КАК ИНСТРУМЕНТ ФИНАНСОВОГО ПРАВА В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Цель — углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы, привить навыки устного изложения материала, анализа современных публичных финансов как инструмента финансового права в условиях развития цифровой экономики.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать — значение и место современных публичных финансов в системе российского права; определение и задачи публичных финансов, соотношение с другими категориями, значение знания о публичных финансов для подготовки юристов, правила подготовки основных документов, используемых в юридической деятельности в финансовой сфере.

Уметь — оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правовые отношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы финансового права; правильно составлять и оформлять юридические документы; осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих финансово-правовые нормы; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам правового регулирования финансовых отношений; обобщать полученные знания в области финансового права; анализировать проблемы взаимодействия права и экономики, юридические проблемы и правовые процессы, происходящие в обществе, и предвидеть их возможные последствия; применять процедурные нормы финансового права, необходимые для реализации финансовых прав, свобод и обязанностей гражданина, полномочий органов и должностных лиц государственной власти и местного самоуправления.

Актуальность темы практического занятия заключается в изучении отношений в сфере современных публичных финансов в системе российского права в условиях развития цифровой экономики. Современные публичные финансы как инструмент достижения целей деятельности публично-правовых образований являются центральной категорией, являющейся сферой исследования экономистов и правоведов.

Организационная форма практического занятия — традиционный семинар.

Теоретическая часть:

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач. Особенности финансового права раскрываются полнее при его сопоставлении и отграничении от других отраслей права.

В связи с тем, что финансовое право распространяется на одну из областей деятельности государства, оно тесно соприкасается с государственным (конституционным) и административным правом, которое охватывает своим воздействием организацию и деятельность государства в целом. Существует взаимосвязь между ними и по видам государственной деятельности, на которые распространяется регулирование со стороны этих отраслей права.

Современные публичные финансы как инструмент достижения целей деятельности публично-правовых образований являются центральной категорией, являющейся сферой исследования экономистов и правоведов. Современное государство не может полноценно реализовать практически ни одной из предназначенной его существованием цели без стабильно функционирующей финансовой системы государства. Финансовая система государства в идеале — сбалансированные и эффективно взаимодействующие сегменты публичных и частных финансов. В экономической литературе рассмотрение финансовых систем государства традиционно проводится посредством двух подходов: функционального и структурного. Рассмотрение финансовой системы государства в рамках структурного подхода, который преобладает в зарубежной литературе, осуществляется через анализ совокупности учреждений и рынков, осуществляющих предоставление услуг частным и публичным субъектам. Рассмотрение финансовой системы государства осуществляется через финансовые институты и рынки, на которых они функционируют, и имеющейся инфраструктуры. В свою очередь, в рамках функционального подхода финансовая система рассматривается через призму следующих сегментов: публичные финансы и финансы корпорации и домохозяйств, собственно последние (финансы корпорации и домохозяйств) и формируют сегмент частных финансов. В отечественной экономической литературе наиболее часто публичные финансы рассматриваются в контексте государственных и муниципальных финансов, а частные финансы — в контексте финансов предприятий и организаций. При этом нельзя не отметить, что финансы домохозяйств в зарубежной литературе в контексте функционирования финансовой системы государства являются предметом значительного исследовательского внимания. Учитывая роль и значение потребительского спроса в функционировании экономических процессов в экономически развитых странах, финансам домохозяйств отводится стратегически важная роль в функционировании финансовой системы государства.

Современная финансовая система Российской Федерации находится в прямой взаимосвязи с экономической системой государства, поскольку эти системы не могут существовать и стабильно функционировать друг без друга. Справедливости ради необходимо подчеркнуть, что на сегодня нет единого мнения среди ученых по определению не только элементов финансовой системы государства, но и самой природы финансов как категории.

Несомненный интерес вызывает характеристика современной финансовой системы России и сама природа современных финансов.

Характеризуя современную финансовую систему России, можно прийти к следующим выводам:

— финансовая система России как рыночной страны не завершена, поскольку не полностью перешла к рынку и находится на полпути к развитому современному рынку, а поскольку они монополизированы, фактически имеется огосударствление части финансовой системы;

— пронизанность сверху донизу идей фискальности, в целом высокая централизация финансов;

— самые неэффективные деньги в государстве — бюджетные деньги;

— отсутствие крупных денежных фондов, помимо государственных финансов — как источников длинных денег. Приведенные характеристики современной финансовой системы государства показывают, что ее эффективное функционирование как фактора, обеспечивающего стабильное развитие государства, не реализовано в полном объеме. Нельзя не отметить, что до настоящего времени не удалось обеспечить высокую результативность расходов публично-правовых образований и повышение целевых критериев эффективности, обеспечивающих рост социально-экономического развития.

Сама система публичных финансов государства основывается на трех уровнях: публичных финансах федерации, публичных финансах субъектов федерации и публичных финансах муниципальных образований. Трудно признать сбалансированной систему публичных финансов, в которой финансы публично-правовых образований имеют неравномерное развитие. Неравномерность развития предопределена в абсолютном приоритете в формировании финансовых ресурсов федерации. Источники формирования финансовых ресурсов иных публично-правовых образований, по сравнению с источниками формирования ресурсов федерации, в значительной степени ограничены, прежде всего с точки зрения имеющихся налоговых и неналоговых доходов как основных источников формирования финансовых ресурсов. При этом нельзя не отметить, что не только ресурсная ограниченность обусловливает непропорциональное развитие сегментов публичных финансов, но и сложившаяся практика делегирования публичных функций и источников их финансирования.

Развитие финансовых технологий модернизирует традиционные направления:

— платежи и переводы: сервисы онлайн-платежей, сервисы онлайн-переводов, Р2Р2 обмен валют, сервисы B2B3 платежей и переводов, облачные кассы и смарт-терминалы, сервисы массовых выплат;

— финансирование: Р2Р потребительское кредитование, Р2Р бизнес-кредитование, краудфандинг; управление капиталом: робо-эдвайзинг, программы и приложения по финансовому планированию, социальный трейдинг, алгоритмическая биржевая торговля, сервисы целевых накоплений и иное.

Общепризнано, что наше общество и само человечество находится на новом этапе развития, который рассматривается как четвертая промышленная революция, плодами которой каждодневно пользуемся. Фактически данный этап развития человечества можно смело назвать эрой новых технологий. Технологии, которые уже сейчас начинают оказывать влияние на все сферы человеческой жизни, и финансы стали активной сферой приложения этих технологий. Как следствие, появление новых институтов и модернизация уже существующих. Развитие новых экономических институтов, основывающихся на новом технологическом прорыве человечества, несомненно, влияют на уже существующие институты, которые под их влиянием подвергаются изменениям. Даже такая категория, как деньги, являвшиеся сердцевиной финансов, уже утрачивают свои материальные формы выражения и регулирующие свойства, появляются в экономике альтернативные инструменты, которые готовы если не полностью, то частично выступать альтернативой этому традиционному институту. Как следствие, любая альтернатива деньгам и механизмам денежного обращения коснется базового инструмента регулирования экономических отношений и финансовой системы государства в целом — монополии на эмиссию денежных знаков.

Развитие новых технологий и переход человечества к новому этапу промышленной революции побуждает государства реализовывать новую политику, которая имеет целью трансформации многих общественных институтов и процессов. Новые технологии и развивающиеся на их основе экономические отношения в равной степени касаются не только частных субъектов, но и непосредственно соприкасаются с деятельностью государства и связанных с ее функционированием институтов. В связи с чем Правительством РФ утверждена программа по развитию цифровой экономики Российской Федерации, в которой данные в цифровой форме являются ключевым фактором производства во всех сферах социально-экономической деятельности, что повышает конкурентоспособность страны, качество жизни граждан, обеспечивает экономический рост и национальный суверенитет. Собственно, реализация этой программы должна сделать Российское государство конкурентно способным участником глобального цифрового рынка, поскольку новая промышленная революция и привнесенные ею новые технологии ставят перед государством и обществом в целом необходимость проведения трансформаций всей социально-экономической системы. Как следствие, новые технологические продукты, которые не носят исчерпывающего характера, обозначены, в частности, такими феноменами, как:

— большие данные;

— нейротехнологии и искусственный интеллект;

— системы распределенного реестра;

— квантовые технологии;

— новые производственные технологии;

— промышленный интернет;

— компоненты робототехники и сенсорика;

— технологии беспроводной связи;

— технологии виртуальной и дополненной реальностей, которые не могут не коснуться и сферы публичных финансов.

При этом влияние новых технологических феноменов может не только частично, но и глобально изменить традиционные элементы, формирующие все финансовую систему не только конкретного государства, но и глобальную систему мировых финансов, и не только могут, но и в реальном времени изменяют ее.

Наиболее известным и повсеместно упоминаемым феноменом новых технологических продуктов стала технология блокчейн и производные продукты, связанные с ее применением, такие как криптовалюты. Сама технология блокчейн представляет собой распределительный реестр, состоящий из взаимосвязанных блоков транзакции. Блоки транзакции называются узлами реестра или нодами (nodes). В целом представляют собой децентрализованную базу данных, предназначенную для хранения и подтверждения достоверности информации. Современные исследования, касающиеся использования современных технологий в экономике и, в частности, технологии в сфере финансов, условно обозначаемые «финансовыми технологиями», отмечают отсутствие легального определения такого термина, но и отсутствие в национальных юрисдикциях четко выработанных концепций правового регулирования данной сферы. Российская Федерация находится только в начале пути выработки национальной правовой политики регулирования сферы «финансовых технологий». Несомненный интерес для развития правового регулирования «финансовых технологий» имеют исследования развития в правовой системе государства сетевого права.

Вопросы и задания

1. Понятие финансового права.

2. Основные характеристики финансового права.

3. Современные публичные финансы как инструмент достижения целей деятельности публично-правовых образований.

4. Современная финансовая система Российской Федерации.

5. Трансформация современной экономики в цифровую экономику.

6. Криптовалюта как объект финансово-правового регулирования.

Практическое задание 1

Выберите основные определения финансовых потоков организаций (предприятий), соответствующие их содержанию:

доходы | 1) доходы организации, уменьшенные на величину произведенных расходов
себестоимость | 2) денежные средства, поступившие на счет организации
прибыль | 3) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и возникновения (затраты на производство товаров, работ, услуг)
| 4) увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашения обязательств

Практическое задание 2

Предприятие решило сформировать резервный фонд и фонд развития производства за счет валовой прибыли. Налоговый орган, проведя проверку, счел это нарушением и указал на необходимость формирования таких фондов только после уплаты всех налогов, т. е. за счет чистой прибыли предприятия.

Определите, ссылаясь на нормы законодательства, кто из сторон прав.

Если бы данное предприятие было государственным, кто мог бы определить порядок распределения прибыли такого предприятия?

Практическое задание 3

Вправе ли арбитражный суд С-ского края сдавать в аренду неиспользуемые помещения и использовать полученные арендные платежи на ремонт здания суда? Вправе ли заниматься подобной деятельностью муниципальная поликлиника?

Практическое задание 4

Предприятие не заплатило в установленный законом срок налог на прибыль организаций, задержало выплату заработной платы своим работникам, не рассчиталось по договору купли-продажи со своим контрагентом, не выплатило банку проценты по предоставленному кредиту, не перечислило в установленный договором срок платежи по договору аренды, не заплатило начисленные пени и штраф за неуплату налога на имущество организаций.

Чьи права были нарушены в каждом из перечисленных случаев? Каковы возможности кредиторов по защите своих прав? Какими отраслями права регулируются возникшие отношения?

Тесты

1. Финансы и финансовые отношения — это:

1) все имущественные отношения;

2) все неимущественные отношения;

3) денежные, имущественные и неимущественные отношения;

4) только денежные отношения.

2. Основные положения, регулирующие финансовую деятельность государства и муниципальных образований, закреплены в:

1) Конституции РФ, Налоговом и Бюджетном кодексах РФ;

2) Финансовом кодексе РФ;

3) Конституции РФ и Федеральном законе «Об основных принципах организации местного самоуправления».

3. Субъект финансового правоотношения может защитить свои права в административном порядке, обжалуя незаконные деяния или акты:

1) в суде общей юрисдикции;

2) в арбитражном суде;

3) в вышестоящем органе или вышестоящему должностному лицу;

4) в Министерстве финансов РФ;

5) в органе внутренних дел.

4. Полномочия Президента Российской Федерации в области финансов:

1) осуществляет валютный и бюджетный контроль;

2) принимает законы о бюджете, регулирует валютные правоотношения;

3) издает указы, регулирующие отношения в сфере финансовой деятельности, выступает с бюджетным посланием Федеральному собранию, назначает или представляет кандидатуры руководителей государственных органов в финансовой сфере.

5. Какие из правоотношений относятся к предмету финансового права:

1) по поводу формирования муниципального бюджета;

2) по поводу взимания штрафа за совершение административного правонарушения;

3) по поводу зачисления в бюджет штрафа за совершение административного правонарушения;

4) по поводу предоставления банковского кредита клиенту банка;

5) по поводу предоставления кредита Российской Федерации иностранным государством;

6) по поводу передачи части прибыли Центрального банка в бюджет Российской Федерации;

7) по поводу предоставления ссуды предприятием своему работнику;

8) по поводу взимания штрафа за совершение налогового правонарушения.

6. В каких финансовых правоотношениях участвует Центральный банк РФ:

1) по поводу установления налогов и сборов;

2) по поводу принятия бюджета;

3) по поводу исполнения бюджета;

4) по поводу денежной эмиссии;

5) по поводу государственного займа.

7. Диспозитивный метод регулирования финансово-правовых отношений может использоваться:

1) при уплате налогов;

2) при предоставлении налогового кредита;

3) при предоставлении государственного кредита;

4) при обязательном государственном страховании;

5) при формировании бюджета.

8. Какие общественные отношения лежат в основе категории «финансы»:

1) экономические (денежные);

2) личные неимущественные;

3) договорные.

Литература

1. Указ Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы» // СЗ РФ. 2017. № 20. Ст. 2901.

2. Постановление Правительства РФ от 28 августа 2017 г. № 1030 «О системе управления реализацией программы «Цифровая экономика Российской Федерации» (вместе с Правилами разработки, мониторинга и контроля выполнения планов мероприятий по реализации программы «Цифровая экономика Российской Федерации») // СЗ РФ. 2017. № 36. Ст. 5450.

3. Распоряжение Правительства РФ от 28 июля 2017 г. № 1632-р «Об утверждении программы «Цифровая экономика Российской Федерации» // СЗ РФ. 2017. № 32. Ст. 5138.

4. Блокчейн на пике хайпа: правовые риски и возможности Б70 / А. Ю. Иванов (рук. авт. колл.), М. Л. Башкатов, Е. В. Галкова и др.; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики», Ин-т права и развития ВШЭ — Сколково. М.: Изд. дом ВШЭ, 2017. С. 24–25.

5. Внедрение и практическое применение современных финансовых технологий: законодательное регулирование: монография / Г. Ф. Ручкина, М. Ю. Березин, М. В. Демченко и др. М.: ИНФРА-М, 2019.

6. Гапоненко Н. В. Формирование технологической базы экономики, основанной на знаниях. Нанотехнологии: монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018.

7. Цифровая экономика в лоббистике. Очерки по истории мировой цифровой экономики. М.: Проспект, 2018.

8. Лапидус Л. В. Цифровая экономика: управление электронным бизнесом и электронной коммерцией: учебник. М.: ИНФРА-М, 2018.

9. Быков А. Ю. Право цифровой экономики: некоторые народно-хозяйственные и политические риски. М.: Проспект, 2018.

10. Быков А. Ю. Система нормативно-правовой базы цифровой экономики в Российской Федерации. М.: Проспект, 2017.

11. Катасонов В. Ю. Цифровые финансы. Криптовалюты и электронная экономика. Свобода или концлагерь? (Серия «Финансовые хроники профессора Катасонова»). М.: Книжный мир, 2047.

12. Основы цифровой экономики: учеб. пособие / под ред. М. И. Столбова, Е. А. Бренделевой. М.: Научная библиотека, 2018.

13. Кучина Я. О. Правовое регулирование облачных технологий (вычислений): монография. М.: Юрлитинформ, 2018.

14. Лапидус Л. В. Цифровая экономика: управление электронным бизнесом и электронной коммерцией: монография. М.: ИНФРА-М, 2018.

15. Голоскоков Л. В. Теория сетевого права. М.: МПСУ; Воронеж: МОД-ЭК, 2016.

Практическое занятие 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОЛИТИКА, ПРОБЛЕМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВЫХ УСЛУГ НА ЭТАПЕ ФОРМИРОВАНИЯ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Цель — углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы, привить навыки устного изложения материала, анализа государственной политики и проблем обеспечения национальной безопасности в сфере финансовых услуг на этапе формирования цифровой экономики

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать — понятие и значение государственной политики и проблем обеспечения национальной безопасности; основы оказания финансовых услуг в свете цифровизации экономики; финансовую деятельность государства и муниципальных образований, особенности разработки мероприятий, которые нацелены на повышение эффективности использования финансовых и иных ресурсов.

Уметь — оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правовые отношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы финансового права; правильно составлять и оформлять юридические документы; осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих финансово-правовые нормы; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам правового регулирования финансовых отношений; обобщать полученные знания в области финансового права; анализировать проблемы взаимодействия права и экономики, юридические проблемы и правовые процессы, происходящие в обществе, и предвидеть их возможные последствия; применять процедурные нормы финансового права, необходимые для реализации финансовых прав, свобод и обязанностей гражданина, полномочий органов и должностных лиц государственной власти и местного самоуправления.

Актуальность темы практического занятия заключается в изучении государственной политики в области обеспечения безопасности так как является частью внутренней и внешней политики Российской Федерации и представляет собой совокупность скоординированных и объединенных единым замыслом политических, организационных, социально-экономических, военных, правовых, информационных, специальных и иных мер. Особенно важным видится обеспечение национальной безопасности, в том числе информационной, на этапе трансформации оказания финансовых услуг в свете цифровизации экономики.

Организационная форма практического занятия — турнир ораторов.

Теоретическая часть:

Информация и вопросы, касающиеся ее защиты и обеспечения безопасности, актуальны для любой сферы жизнедеятельности общества и государства. Информационные отношения связаны тем или иным образом с обеспечением безопасности — национальной, экономической, экологической, общественной, транспортной и прочих ее видов.

Особенно важным видится обеспечение национальной безопасности, в том числе информационной, на этапе трансформации оказания финансовых услуг в свете цифровизации экономики. Государственная политика в области обеспечения безопасности является частью внутренней и внешней политики Российской Федерации и представляет собой совокупность скоординированных и объединенных единым замыслом политических, организационных, социально-экономических, военных, правовых, информационных, специальных и иных мер (п. 1 ст. 4 Федерального закона «О безопасности»).

Под национальной безопасностью Российской Федерации понимается состояние защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, при котором обеспечиваются реализация конституционных прав и свобод граждан Российской Федерации, достойные качество и уровень их жизни, суверенитет, независимость, государственная и территориальная целостность, устойчивое социально-экономическое развитие Российской Федерации.

Особое значение приобретает развитие информационных и коммуникационных технологий в сферах: обеспечения государственной и общественной безопасности; повышения качества жизни российских граждан; в области экономического роста; обеспечения национальной безопасности в области науки, технологий и образования; здравоохранения и культуры; в сфере стратегической стабильности и установления равноправного стратегического партнерства.

Информационная безопасность Российской Федерации представляет собой состояние защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних информационных угроз, при котором обеспечиваются реализация конституционных прав и свобод человека и гражданина, достойные качество и уровень жизни населения, суверенитет, территориальная целостность и устойчивое социально-экономическое развитие Российской Федерации, оборона и безопасность государства.

Под обеспечением информационной безопасности понимается осуществление взаимоувязанных правовых, организационных, оперативно-разыскных, разведывательных, контрразведывательных, научно-технических, информационно-аналитических, кадровых, экономических и иных мер по прогнозированию, обнаружению, сдерживанию, предотвращению, отражению информационных угроз и ликвидации последствий их проявления.

В Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы совершенствование механизмов предоставления финансовых услуг в электронной форме и обеспечение их информационной безопасности рассматриваются в качестве одной из основных задач применения информационных и коммуникационных технологий для развития социальной сферы, системы государственного управления, взаимодействия граждан и государства.

Важными видятся разработка мероприятий, которые нацелены на повышение эффективности использования финансовых и иных ресурсов; обеспечение финансовой независимости экономики России; поддержание стабильности финансового рынка и повышение его инвестиционной привлекательности и др.

На основе анализа законодательных, подзаконных актов, а также разработанных программных документов представляется возможным сделать вывод о формировании понятия цифровых финансовых услуг или финансовых услуг, предоставляемых в цифровом формате, определение которых нормативно не закреплено. Оказание цифровых финансовых услуг в проактивном режиме должно быть сопряжено с определенными принципами. В связи с этим с учетом сложившейся практики, а также перспектив развития правового регулирования оказания названных услуг видится возможным выделение следующих принципов оказания цифровых финансовых услуг.

1. Доступность.

2. Информационная открытость.

3. Безопасность оказания цифровых финансовых услуг.

4. Конкурентоспособность.

Таким образом, особенности государственной политики в области обеспечения национальной безопасности Российской Федерации в сфере оказания цифровых финансовых услуг состоят в следующем:

— государственная политика в области обеспечения национальной безопасности Российской Федерации в сфере оказания цифровых финансовых услуг является частью внутренней и внешней политики страны;

— в качестве составляющих национальной безопасности в данной сфере рассматриваются все виды безопасности, предусмотренные законодательством РФ и связанные с оказанием цифровых финансовых услуг: государственная, общественная, информационная, экономическая и иные;

— целью мер по обеспечению национальной безопасности Российской Федерации в сфере оказания цифровых финансовых услуг является обеспечение состояния защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз;

— государственная политика в данной области выражается в совокупности скоординированных и объединенных единым замыслом политических, организационных, социально-экономических, правовых, научно-технических, информационно-аналитических и иных мер;

— адресатами мер по обеспечению национальной безопасности в данной области являются личность, общество и государство в целом;

— совершенствование механизмов предоставления цифровых финансовых услуг и обеспечение их информационной безопасности рассматриваются в качестве одной из основных задач применения информационных и коммуникационных технологий для развития социальной сферы, системы государственного управления, взаимодействия граждан и государства;

— кроме законодательных актов, проведение государственной политики в данной сфере обеспечивается принятием множества программных документов — доктрин, стратегий, программ;

— в процессе претворения в жизнь государственной политики в области оказания цифровых финансовых услуг должны обеспечиваться следующие принципы их оказания: доступность, информационная открытость, безопасность, конкурентоспособность.

Среди преимуществ оказания цифровых финансовых услуг можно выделить такие, как повышение скорости и качества оказания финансовых услуг, снижение стоимости их оказания, увеличение набора их вариативности, снижение субъективизма, повышение доступности (в том числе для людей с ограниченными возможностями, пожилого и маломобильного населения), повышение конкурентоспособности. Однако такие положительные их характеристики могут быть сопряжены с определенными рисками, как то: угрозы обеспечения информационной безопасности; необходимость защиты персональных данных, а также обеспечения сертификации и лицензирования услуг; обеспечение услуг связи в сельской местности и труднодоступных населенных пунктах.

Развитие и трансформация технологичности процессов оказания финансовых услуг должны отвечать критериям безопасности, коррелировать с политикой государства в области обеспечения национальной безопасности, а также отвечать ее интересам.

Вопросы и задания

1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, функции и методы.

2. Способы осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

3. Оказание финансовых услуг в свете цифровизации экономики.

4. Направления государственной политики в области обеспечения на-циональной безопасности.

5. Разработка мероприятий, которые нацелены на повышение эффективности использования финансовых и иных ресурсов.

6. Формирование понятия цифровых финансовых услуг или финансовых услуг, предоставляемых в цифровом формате.

Практическое задание 1

Охарактеризуйте основные направления государственной политики в сфере развития информационного общества. Проанализируйте норма-тивно-правовые акты в этой области.

Составьте таблицу.

Название нормативно-правового акта
Общая характеристика

Стратегия развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации на 2014–2020 годы и на перспективу до 2025 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 ноября 2013 г. № 2036-р

Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы»

Указ Президента РФ от 1 декабря 2016 г. № 642 «О Стратегии научно-технологического развития Российской Федерации»

Указ Президента РФ от 5 декабря 2016 г. № 646 «Об утверждении Доктрины информационной безопасности Российской Федерации»

Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (далее — Указ № 204)

Тесты

1. Согласно какому документу каждый имеет право свободно искать, получать, передавать, производить и распространять информацию любым законным способом?

1) Конституции РФ;

2) ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»;

3) ФЗ «О библиотечном деле»;

4) ФЗ «О средствах массовой информации».

2. Информация при ее передаче может иметь неограниченное число пользователей и при этом оставаться неизменной — этот признак информации связан с ее:

1) преемственностью;

2) неисчерпаемостью;

3) селективностью;

4) трансформируемостью.

3. Мера возможности получить ту или иную информацию — это:

1) ценность;

2) доступность;

3) избыточность;

4) адекватность.

4. Не является признаком информационного общества:

1) приоритетное развитие сельского хозяйства и промышленности на основе нанотехнологий;

2) общедоступность и постоянное обновление информационных данных;

3) мгновенная коммуникация членов общества друг с другом, вне зависимости от времени и от расстояния;

4) отсутствие географических и геополитических границ государств, участвующих в трансграничных информационно-телекоммуникационных сетях.

5. Право на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, защиту своей чести и доброго имени закреплено:

1) ч. 2 ст. 22 Конституции РФ;

2) ч. 1 ст. 23 Конституции РФ;

3) ч. 1 ст. 25 Конституции РФ;

4) ч. 3 ст. 26 Конституции РФ.

6. Совокупность содержащейся в базах данных информации и обеспечивающих ее обработку информационных технологий и технических средств:

1) документированная информация;

2) технологическая система, предназначенная для передачи по линиям связи информации, доступ к которой осуществляется с использованием средств вычислительной техники;

3) процессы, методы поиска, сбора, хранения, обработки, предоставления, распространения информации и способы осуществления таких процессов и методов;

4) информационная система.

7. Этот принцип основан на свойстве обособляемости и овеществляемости информации:

1) принцип отчуждения прав на использование информации;

2) принцип оборотоспособности информации;

3) принцип распространяемости информации;

4) принцип организационной формы.

8. Этот принцип характеризуется тем, что потребитель финансовой услуги должен быть осведомлен о возможных рисках оказания услуги. Кроме того, информация о финансовой услуге в цифровом формате должна быть в свободном доступе, содержать полную и достаточную информацию:

1) безопасность оказания цифровых финансовых услуг;

2) доступность;

3) информационная открытость;

4) конкурентоспособность.

9. Интересы общества в информационной сфере заключаются в:

1) в достижении и поддержании общественного согласия, в духовном обновлении России;

2) в безусловном обеспечении законности и правопорядка, развитии равноправного и взаимовыгодного общественного сотрудничества;

3) в защите информации, обеспечивающей личную безопасность;

4) в обеспечении незыблемости общественного конституционного строя.

10. Новая форма организации деятельности органов государственной власти, обеспечивающая за счет широкого применения информационно-коммуникационных технологий:

1) Правительственный сетевой информационный центр;

2) Единый государственный web-сайт;

3) Электронное государство;

4) Единый государственный центр для контроля деятельности по сбору информации.

11. К внешним источникам угроз информационной безопасности РФ относятся:

1) неблагоприятная криминогенная обстановка иностранных государств;

2) деятельность космических, воздушных, морских и наземных технических и иных средств (видов) разведки иностранных государств;

3) неразвитость институтов гражданского общества и недостаточный государственный контроль за развитием информационного рынка;

4) снижение эффективности системы образования и воспитания, недостаточное количество квалифицированных кадров в области обеспечения информационной безопасности иностранных государств.

Литература

1. Указ Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития инфор-мационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы» // СЗ РФ. 2017. № 20. Ст. 2901.

2. Указ Президента РФ от 31 декабря 2015 г. № 683 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации» // СЗ РФ. 2016. № 1 (ч. II). Ст. 212.

3. Указ Президента РФ от 5 декабря 2016 г. № 646 «Об утверждении Доктри-ны информационной безопасности Российской Федерации» // СЗ РФ. 2016. № 50. Ст. 7074.

4. Указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» // СЗ РФ. 2017. № 20. Ст. 2902.

5. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 1 марта 2018 г. // Российская газета. 2018. 2 марта.

6. Распоряжение Правительства РФ от 28 июля 2017 г. № 1632-р «Об утверждении программы «Цифровая экономика Российской Федерации» // СЗ РФ. 2017. № 32. Ст. 5138.

7. Распоряжение Правительства РФ от 25 сентября 2017 г. № 2039-р «Об утверждении Стратегии повышения финансовой грамотности в Российской Федерации на 2017–2023 годы» // СЗ РФ. 2017. № 40. Ст. 5894.

8. Бюрократия в ускоренном режиме // Экономика в цифрах. 2018. 18 апреля. URL: http://spb.rbcplus.ru/news/5acf361a7a8aa94d5cd56109?utm_source=rbc&utm_medium=mainplus&utm_campaign=792020-5acf361a7a8aa94d5cd56109

9. Петров М., Буров В., Шклярук М., Шаров А. Государство как платформа. М., 2018 // URL: https://www.csr.ru/

Практическое занятие 3. СОВРЕМЕННОЕ ФИНАНСОВОЕ ПРАВО КАК САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ ОТРАСЛЬ РОССИЙСКОГО ПРАВА, КАК ЮРИДИЧЕСКАЯ НАУКА, КАК УЧЕБНАЯ ДИСЦИПЛИНА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Цель — углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы, привить навыки устного изложения материала, анализа современного финансового права как самостоятельной отрасли российского права.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать — понятие, предмет и основной метод финансового права, место финансового права как правовой категории в системе российского права, систему финансового права, Общеправовые и отраслевые принципы финансового права.

Уметь — оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правовые отношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы финансового права; правильно составлять и оформлять юридические документы; осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих финансово-правовые нормы; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам правового регулирования финансовых отношений; обобщать полученные знания в области финансового права; анализировать проблемы взаимодействия права и экономики, юридические проблемы и правовые процессы, происходящие в обществе, и предвидеть их возможные последствия; применять процедурные нормы финансового права, необходимые для реализации финансовых прав, свобод и обязанностей гражданина, полномочий органов и должностных лиц государственной власти и местного самоуправления.

Актуальность темы практического занятия заключается в изучении финансового права как самостоятельной отрасли российского права, которая стремительно развивается и совершенствуется в связи с изменениями, происходящими в реальной действительности, в результате чего развиваются и совершенствуются финансовое законодательство и иные нормативные правовые акты, регулирующие финансовые отношения.

Организационная форма практического занятия — традиционный семинар.

Теоретическая часть:

В российской юриспруденции понятие «финансовое право» рассматривается в трех различных аспектах: как самостоятельная отрасль российского права, как отрасль правовой науки и как учебная дисциплина.

В настоящий период развития юридической мысли финансовое право большинством юристов воспринимается как сложившаяся и самостоятельная отрасль российского права. Как самостоятельная отрасль российского права финансовое право стремительно развивается и совершенствуется в связи с изменениями, происходящими в реальной действительности, в результате чего развиваются и совершенствуются финансовое законодательство и иные нормативные правовые акты, регулирующие финансовые отношения.

Предметом финансового права являются общественные отношения, возникающие в сфере финансов, в процессе распределения и перераспределении созданного в стране внутривалового общественного продукта (ВВП) и части национального дохода, а также дохода, полученного в результате осуществления внешнеэкономической деятельности и участия на финансовом (валютном) рынках в качестве субъекта соответствующих отношений, а не только в качестве субъекта, устанавливающего правила поведения.

Итак, предмет финансового права — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях финансового обеспечения реализации их задач и функций.

В юридической литературе отмечают различные особенности финансовых правоотношений. Важнейшие черты общественных отношений, составляющих предмет финансового права, проявляются в том, что они складываются в сфере финансов в результате специальной деятельности государства и муниципальных образований в целях финансового обеспечения выполнения своих задач и функций, т. е. имеют организационный характер, участниками этих общественных отношений являются государство (публично-правовые образования: Российская Федерация и ее Субъекты) и муниципальные образования или уполномоченные ими органы, организации (учреждения) или физические лица, наделенные соответствующими властными полномочиями по отношению к иным участникам данных отношений, т. е. имеют всегда властный характер, объектом этих отношений всегда являются деньги или денежные обязательства, связанные с образованием и использованием денежных фондов (финансовых ресурсов), т. е. отношения имеют имущественный (денежный) характер¹.

Вопрос о методе финансового права и в современных условиях развития нашей страны весьма актуален, ибо от его решения зависит практическое осуществление государством и местным самоуправлением права на создание, распределение и использование фондов денежных средств (финансовых ресурсов), необходимых им для выполнения своих задач и функций в условиях товарно-денежных отношений, существующих в обществе.

Императивный (властный) характер финансово-правовым предписаниям присущ в силу того, что государство или муниципальное образование сами устанавливают правила образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов), необходимых им для выполнения своих задач и функций, в обществе, в котором действуют товарно-денежные отношения.

Применение в финансовом праве в основном императивного метода правового регулирования (предписания, запреты) ученые объясняют сущностью финансовых отношений и их значимостью для оптимального функционирования всего государства и общества в целом.

Диспозитивность в юридической науке понимается как право участников правоотношения (договорного или судебно-процессуального) действовать по своему собственному усмотрению, самостоятельно.

Диспозитивный метод основан на равенстве прав и обязанностей участников финансового правоотношения, дает возможность субъектам финансового права самим определять свои права и обязанности в пределах норм права, предоставляет субъектам финансового права возможность самостоятельного поведения в рамках финансового законодательства и других нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения.

Итак, финансовое право — это самостоятельная публичная отрасль российского права, представляющая собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства и муниципальных образований, необходимых им для реализации своих функций и задач.

В юридической литературе, в частности в учебниках по финансовому праву, содержатся несколько иные определения финансового права как отрасли российского права, но они в целом и по существу аналогичны вышеприведенному определению.

Место финансового права в системе российского права ученые определяют путем сопоставления его с другими отраслями российского права, регулирующими сферу финансовых отношений.

Финансовое право опосредует отношения в области финансовой деятельности государства, поэтому оно тесно соприкасается с конституционным (ранее именовалось государственным) и административным правом, которые воздействуют на организацию и деятельность государства (законодательные и исполнительные органы власти, как федеральные, так и субъектов Российской Федерации) в сфере финансов. Существует взаимосвязь между ними и по видам государственной деятельности, регулируемым названными отраслями права.

Наука финансового права — это совокупность гипотез, концепций, знаний, положений, категорий, предложений, выработанных учеными, изучающими систему норм финансового права, исследующими практику их применения, проводящими сравнительно-правовой анализ правового регулирования финансовых отношений в Российской Федерации. На основании полученных результатов ученые вырабатывают предложения по совершенствованию финансово-правового регулирования общественных отношений в области финансов. Ученые — представители науки финансового права используют знания, выработанные представителями других отраслей правоведения, и в первую очередь теории права и государства, а также представителями экономической науки, в том числе финансовой науки, исторической науки, философии и социологии.

Система права, как отмечается в теории государства и права, — это внутреннее строение (структура права), отражающее объединение и дифференциацию юридических норм, правил поведения, регулирующих определенные общественные отношения.

Финансовое право как отрасль российского права также имеет свое внутреннее строение (структуру), которая отражает особенности ее содержания.

Финансовое право, являясь отраслью российского права, представляет собой обособленную совокупность правовых норм (правил), регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований, т. е. деятельности, направленной на создание, распределение и использование определенных фондов денежных средств (финансовых ресурсов) для финансового обеспечения выполнения государством и муниципальными образованиями своих задач и функций по управлению жизнедеятельностью общества.

Внутри отрасли финансового права, в ее системе, существуют подотрасли, институты, субинституты и т. д.

Рассмотрим общеправовые принципы, закрепленные в нормах финансового права и определяющие основные направления правового регулирования финансовых отношений в нашей стране.

Принцип федерализма.

Принцип законности.

Принцип разграничения полномочий между тремя ветвями власти.

Принцип гласности.

Принцип плановости.

Принцип единства финансовой политики и денежной системы.

Принцип самостоятельности финансовой деятельности местного самоуправления.

Вопросы и задания

1. Понятие, предмет и основной метод финансового права. Место финансового права как правовой категории в системе российского права.

2. Финансовое право как отрасль юридической науки и учебная дисциплина.

3. Система финансового права как отрасли российского права. Соотношение финансового права с другими отраслями права.

4. Общеправовые и отраслевые принципы финансового права.

Практическое задание 1

Исходя из схемы, охарактеризуйте систему источников финансового права, приведите примеры нормативных актов:

Схема

Источники финансового права

Конституция РФ

Законодательные акты РФ, нормативные акты органов
местного самоуправления

Подзаконные акты

Локальные акты государственных организаций,
содержащие финансово-правовые акты

Нормативные договоры

Нормы международного права
и международные договоры

Решения КС РФ

Практическое задание 2

Сформулируйте свое определение финансово-правовой ответственности. Назовите санкции, которые могут применяться за нарушение норм финансового права. Является ли пеня, взимаемая за нарушение законодательства о налогах и сборах, такой санкцией? Аргументируйте свою позицию.

Тесты

1. Предмет финансового права:

1) отношения по поводу оборота денежных средств;

2) отношения по поводу формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;

3) научные представления по вопросам экономической деятельности.

2. Под финансами следует понимать:

1) совокупность наличных денег на территории государства;

2) совокупность финансовых институтов;

3) отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств в целях достижения задач и функций государства.

3. Финансовая система Российской Федерации включает в себя:

1) совокупность финансовых институтов и финансовых учреждений;

2) совокупность общественных отношений в сфере финансовой деятельности государства;

3) совокупность наличных и безналичных денег на территории государства.

4. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований — это:

1) деятельность по взиманию налогов и сборов;

2) деятельность по финансированию и кредитованию за счет средств бюджета;

3) деятельность по собиранию, распределению и использованию фондов денежных средств для достижения задач и функций государства и муниципальных образований.

5. Финансам присущи следующие функции:

1) аккумулирующая, фискальная, контрольная;

2) распределительная, контрольная, регулирующая, стимулирующая;

3) стимулирующая и дестимулирующая.

6. Финансовое право — это:

1) совокупность нормативных актов, регулирующих финансовые отношения в области финансовой деятельности государства;

2) совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований;

3) совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе образования централизованных фондов денежных средств;

4) совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе использования децентрализованных фондов денежных средств.

7. Финансовое право Российской Федерации в настоящее время — это:

1) общепризнанная отрасль российского публичного права;

2) комплексное межотраслевое образование;

3) общепризнанная отрасль российского частного права.

8. По предмету финансовое право наиболее тесно связано с:

1) земельным правом;

2) гражданским правом;

3) административным правом;

4) уголовным правом.

9. По методу финансовое право наиболее тесно связано с:

1) гражданским правом;

2) административным правом;

3) уголовным правом;

4) международным частным правом.

10. К особенностям финансово-правовых норм относятся:

1) их преимущественно императивный характер;

2) регулируют именно финансовые отношения;

3) регулируют денежно-имущественные отношения;

4) регулируют все экономические отношения.

11. Финансирование как метод распределения бюджетных средств — это:

1) безвозмездная и безвозвратная выдача денежных средств;

2) целевое выделение средств из бюджетов регионов;

3) возмездное выделение средств из бюджета физическим и юридическим лицам.

12. Что является отличительной чертой метода финансового права:

1) возможность вступать в договорные отношения;

2) юридическое неравенство субъектов финансовых правоотношений;

3) возможность выбора варианта поведения из нескольких предложенных государством.

13. В финансовом праве в основном используется метод:

1) властных предписаний;

2) согласований;

3) рекомендаций;

4) сочетания императивного и диспозитивного методов приблизительно в равных пропорциях.

14. Какие из перечисленных отраслей права относятся к частному праву, а какие к публичному:

1) финансовое право;

2) административное право;

3) гражданское право;

4) уголовное право;

5) конституционное право;

6) гражданское процессуальное право;

7) трудовое право.

15. К методам распределения финансовых средств относятся:

1) государственный и банковский кредит;

2) страхование;

3) кредитование;

4) финансирование.

Литература

1. Гузнов А. Г. Организации финансового рынка и финансово-правовые механизмы урегулирования их несостоятельности: монография / А. Г. Гузнов, Т. Э. Рождественская. М.: Норма: ИНФРА-М, 2016.

2. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М.: Юриспруденция, 2019. С. 116, 117.

3. Финансовое право: учебник для бакалавров / отв. ред. Е. Ю. Грачева. М.: Проспект, 2014.

4. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: ИНФРА-М, 2017. С. 42, 43.

Практическое занятие 4. ОСОБЕННОСТИ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ КАК ОБЪЕКТА ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В ФИНАНСОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ

Цель — углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы, привить навыки устного изложения материала, анализа особенностей цифровой экономики как объекта финансово-правового обеспечения в финансовых правоотношениях.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать — основы развития цифровой экономики в правовом государстве, понятие цифровых финансов как объект финансово-правового обеспечения, роль государства как регулятора отношений в использовании цифровых финансовых активов.

Уметь — оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правовые отношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы финансового права; правильно составлять и оформлять юридические документы; осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих финансово-правовые нормы; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам правового регулирования финансовых отношений; обобщать полученные знания в области финансового права; анализировать проблемы взаимодействия права и экономики, юридические проблемы и правовые процессы, происходящие в обществе, и предвидеть их возможные последствия; применять процедурные нормы финансового права, необходимые для реализации финансовых прав, свобод и обязанностей гражданина, полномочий органов и должностных лиц государственной власти и местного самоуправления.

Актуальность темы практического занятия заключается в изучении понятия Цифровая экономика как объект правового обеспечения еще недостаточно представлена в законодательстве и поэтому не нашла своего должного осмысления в правовой науке. В то же время уровень востребованности этой темы позволяет сделать прогноз о появлении в ближайшее время цифрового права, определяющего особенности правотворчества и правоприменения с учетом использования цифровых технологий, тенденция проникновения которых все сильнее заметна в практике юридической деятельности.

Организационная форма практического занятия — традиционный семинар

Теоретическая часть:

В соответствии с Указом Президента РФ от 7 мая 2018 г. перед страной поставлена задача совершить прорыв в экономических и социальных процессах таким образом, чтобы Россия вошла в первую пятерку самых экономически развитых и продвинутых государств на планете, а в социальной сфере — резко улучшилось бы качество жизни ее населения и она продолжила бы борьбу с бедностью. Нужно сказать, что такие задачи стоят давно перед государством, но сейчас, в связи с Указом Президента, они обрели новое звучание. Достичь поставленных целей возможно, если власти успешно модернизируют всю систему управления, а для этого нужны высококвалифицированные, хорошо образованные управленческие кадры: менеджеры-управленцы, работники исполнительной власти и всего бюрократического аппарата, которые могли бы создать и пользоваться устойчивой и безопасной информационно-телекоммуникационной инфраструктурой высокоскоростной передачи, обработки и хранения больших объемов данных, доступных для всех организаций и домохозяйств.

Цифровая экономика предполагает перевести весь документооборот в компьютерное выражение, где должны иметься соответствующие разработанные программы для каждого направления развития государства, — так, чтобы, обращаясь к ним, любой управленец-бюрократ имел ясное представление о том, откуда он получит деньги, товары и услуги, сколько на них затратит, каковы будут логистика их доставки и прибыль (выгода) государства от его действий, потому что эти действия не всегда оцениваются в валюте. Так, например, результаты образования оцениваются через практические знания и навыки выпускников любых учебных заведений (общеобразовательных, специализированных, высших и т. д.) и даже наличие в каждом вузе выпускников — лауреатов Нобелевской премии. Еще раз следует повторить, что для всего этого требуется высокая квалификация людей, работающих с компьютером.

Цифровая экономика как объект правового обеспечения еще недостаточно представлена в законодательстве и поэтому не нашла своего должного осмысления в правовой науке. В то же время уровень востребованности этой темы позволяет сделать прогноз о появлении в ближайшее время цифрового права, определяющего особенности правотворчества и правоприменения с учетом использования цифровых технологий, тенденция проникновения которых все сильнее заметна в практике юридической деятельности.

Сущность цифрового воздействия на различные процессы предполагает применение программно-цифрового метода к организации технологии производств, формирование виртуальных моделей управленческой деятельности, проникновение глубинного информационного контроля за движением материальных и финансовых ресурсов, дальнейший переход деловой и многих сфер общественной деятельности на электронный язык общения, значительную активизацию автоматизации и роботизации нетворческих профессий человеческой деятельности. Например, в принятой в России программе «Цифровая экономика Российской Федерации» в качестве целей государственной поддержки названы следующие направления, где применяются цифровые технологии: нейротехнологии и искусственный интеллект, «системы распределенного реестра, квантовые технологии, новые производственные технологии, промышленный Интернет, компоненты робототехники и сенсорика, технологии беспроводной связи, технологии виртуальной и дополненной реальностей».

Сама цифровая экономика как подсфера в экономической действительности представляет собой многочисленные, пока еще не сложившиеся в целостную систему случаи, когда электронные, цифровые технологии используются в экономической деятельности, что наблюдается практически во всех сферах экономики. Это могут быть автомобили без водителя, робототехника, самоуправляемые виды вооружения и т. п.

С точки зрения национальных интересов России просматривается правильная тенденция не упустить возможность внедрить в экономику страны новые технологии цифровой экономики. Вместе с тем есть опасность внедрить такие механизмы их реализации, которые разработаны сторонниками глобализации экономики, и тем самым нанести ущерб национальным интересам в экономической и иных сферах.

Вопрос о роли права в механизмах цифровизации экономики и других сфер жизнедеятельности общества решается в двух аспектах. Прежде всего, нормы права устанавливают правовой режим объектов самих цифровых технологий. Речь идет об оформлении понятий «цифровая экономика», «криптовалюта», «киберпространство» и других аналогичных явлений, что необходимо для целей их однозначного толкования в последующем использовании в правовых документах. Одновременно решаются задачи закрепления статусных аспектов различных субъектов в отношении реализации правомочий отдельных объектов с использованием цифровых технологий, а также определения порядка использования таких объектов, порядка контроля за соблюдением установленных предписаний и ответственности за нарушение названного порядка.

В Российской Федерации достаточно долгое время наблюдалось противоречивое отношение к факту присутствия на территории государства отдельных элементов цифровой экономики и прежде всего криптовалюты, что формально противоречит Конституции РФ, поскольку в ней содержится прямой запрет на применение на территории страны иных денежных знаков, помимо рубля. Именно поэтому правовое обеспечение применения цифровых технологий началось с попыток их урегулирования в сфере применения финансовых инструментов. В настоящее время в стадии принятия находится проект федерального закона «О цифровых финансовых активах», который должен установить правовые основы режимов основных элементов использования цифровых методов в финансовой сфере, а также порядок их использования в названной сфере. Самой большой новацией законопроекта является то, что цифровые финансовые активы не должны иметь законный режим средства платежа на территории Российской Федерации. Однако на территории других стран та же самая криптовалюта, очевидно, будет обладать таким свойством средства платежа. Поднятая в законопроекте проблема одновременно является главным аспектом анализа способов финансово-правового обеспечения цифровой экономики, поэтому есть смысл дать хотя бы краткий анализ названному законопроекту, тем более уже принятому в первом чтении в Государственной Думе, а потому он является одним из первых документов правового регулирования отношений в сфере применения цифровых технологий.

Кроме названных аспектов, имеется еще одна проблема. Пока не ясна роль государства как регулятора отношений в использовании цифровых финансовых активов. Пока оно просто допускает режим легитимности того, что существует и применяется в экономической деятельности без его участия. Можно сказать, что государство продолжает выступать наблюдателем за происходящими процессами, без прямого участия в них. Можно провести аналогию такого управления с гражданско-правовым регулированием, где государство установило на диспозитивных началах режим легитимности всяких сделок, а также режимы объектов правового обеспечения с целью установления устойчивой формы соответствующих отношений. Таким же образом государство поступает в отношении нового объекта гражданско-правового оборота — цифровых финансовых активов².

Вопросы и задания

1. Развитие цифровой экономики в правовом государстве.

2. Цифровая экономика как объект правового обеспечения.

3. Цифровые финансовые активы как объект финансово-правового обеспечения.

4. Роль государства как регулятора отношений в использовании цифровых финансовых активов.

Тесты

1. Процесс насыщения производства и всех сфер жизни и деятельности человека информацией:

1) информационное общество;

2) информатизация;

3) компьютеризация;

4) автоматизация;

5) глобализация.

2. Совокупность документов, оформленных по единым правилам, называется:

1) документооборот;

2) документация;

3) информационные ресурсы;

4) информация;

5) данные.

3. Технические показатели качества информационного обеспечения относятся к:

1) объективным показателям;

2) субъективным показателям;

3) могут относиться как к объективным, так и к субъективным показателям;

4) логическим показателям;

5) экономическим.

4. Субъективный показатель, характеризующий меру достаточности оцениваемой информации для решения предметных задач:

1) полнота информации;

2) толерантность;

3) релевантность;

4) достоверность;

5) объем информации.

5. Система средств и способов сбора, передачи, накопления, обработки, хранения, представления и использования информации:

1) информационный процесс;

2) информационная технология;

3) информационная система;

4) информационная деятельность;

5) жизненный цикл.

6. Под информационной технологией понимаются операции, производимые с информацией:

1) только с использованием компьютерной техники;

2) только на бумажной основе;

3) и автоматизированные, и традиционные бумажные операции;

4) только автоматизированные операции;

5) только операции, осуществляемые с помощью прикладных программ.

7. АИС, обеспечивающая информационную поддержку целенаправленной коллективной деятельности предприятия, — это:

1) АИС управления технологическими процессами;

2) финансовая АИС;

3) глобальная АИС;

4) локальная АИС;

5) корпоративная АИС.

8. Вид аналога собственноручной подписи, являющийся средством защиты информации:

1) пароль;

2) авторизация;

3) персонализация;

4) шифр;

5) электронная подпись.

9. Система, в которой протекают информационные процессы, составляющие:

1) полный жизненный цикл информации;

2) информационная система;

3) компьютерная сеть;

4) организационная система;

5) социальная система;

6) компьютерная система.

10. Организация, осуществляющая физическое проектирование на основе существующей концепции ИС:

1) системный интегратор;

2) разработчик ИС;

3) консалтинговая фирма;

4) аудиторская фирма;

5) компьютерная фирма.

11. Целью автоматизации финансовой деятельности является:

1) повышение квалификации персонала;

2) устранение рутинных операций и автоматизированная подготовка финансовых документов;

3) снижение затрат;

4) автоматизация технологии выпуска продукции;

5) приобретение нового оборудования.

12. Карты, классифицирующиеся по выполняемым ими финансовым операциям:

1) карты с контактным считыванием;

2) бесконтактные карты;

3) с памятью;

4) карты с магнитной полосой;

5) кредитные.

13. Электронная почта обеспечивает передачу данных в режиме:

1) on-line;

2) как в режиме on-line, так и в режиме off-line;

3) off-line;

4) по желанию отправителя;

5) зависит от настроек почтовой программы.

14. Рекламный графический блок, помещаемый на Web-странице и имеющий гиперссылку на сервер рекламодателя:

1) тезаурус;

2) домен;

3) баннер;

4) кластер;

5) сайт.

15. Терминал, предназначенный для оплаты покупки с помощью карты:

1) обменный пункт;

2) РОS-терминал;

3) банкомат;

4) кассовый аппарат;

5) сканер.

16. Цель информационного обеспечения определяется:

1) субъектом информационного обеспечения;

2) задачами организации;

3) руководителем организации;

4) информационными потребностями;

5) указами правительства.

Литература

1. Указ Президента РФ от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» // РГ. 2018. 9 мая.

2. Горбунова О. Н. Проблемы совершенствования основных финансово-право-вых институтов в условиях перехода России к рынку: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. М., 1998.

3. Ершов В. В. Правовое и индивидуальное регулирование общественных отношений: Монография. М., 2018. С. 606.

4. Понкин И. В., Редькина А. И. Искусственный интеллект с точки зрения права // Вестник Российского университета дружбы народов. Серия «Юридические науки». 2018. Т. 22. № 1. С. 91–109.

5. Ястребов О. А. Дискуссия о предпосылках для присвоения роботам правового статуса «электронных лиц» // Вопросы правоведения. 2017. № 1. С. 189.

Практическое занятие 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ЭЛЕКТРОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МЕЖДУ ВСЕМИ УЧАСТНИКАМИ ФИНАНСОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ, ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Цель — углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы, привить навыки устного изложения материала, анализа электронного обеспечения взаимодействия между всеми участниками финансовых правоотношений.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать — общую характеристику финансово-правовых отношений, необходимость развития электронного обеспечения взаимодействия между всеми участниками финансовых отношений, нормативно-правовую основу развития электронного обеспечения и информационных технологий в финансовых отношениях, развитие цифровой экономики и ее связь с информационной безопасностью.

Уметь — оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правовые отношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы финансового права; правильно составлять и оформлять юридические документы; осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих финансово-правовые нормы; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам правового регулирования финансовых отношений; обобщать полученные знания в области финансового права; анализировать проблемы взаимодействия права и экономики, юридические проблемы и правовые процессы, происходящие в обществе, и предвидеть их возможные последствия; применять процедурные нормы финансового права, необходимые для реализации финансовых прав, свобод и обязанностей гражданина, полномочий органов и должностных лиц государственной власти и местного самоуправления.

Актуальность темы практического занятия заключается в изучении электронного обеспечения взаимодействия между всеми участниками финансовых правоотношений так как от грамотного и эффективного участия и взаимодействия органов государственной власти с другими субъектами финансовых отношений зависят результативность и эффективность экономических показателей страны в целом. Не может быть сильного государства без сильной и стабильной экономики.

Организационная форма практического занятия — традиционный семинар

Теоретическая часть:

Финансовый контроль — это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования. По субъектному составу контролирующих органов финансовый контроль может быть государственным, внутрихозяйственным, финансово-кредитных органов (банковский контроль), общественным и независимым (аудиторским).

Финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности. Он призван предупреждать бесхозяйственность и расточительность, выявлять факты злоупотреблений и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств. Действенность финансового контроля, осуществляемого различными субъектами (органами государственной власти, местного самоуправления, аудиторами, аудиторскими фирмами), в значительной степени зависит от их взаимодействия, в том числе и с правоохранительными органами.

Под формой финансового контроля понимают способы конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы финансового контроля — предварительный, текущий и последующий.

Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители субъективных прав и юридических обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах обеспеченные государственным принуждением предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов (финансовых ресурсов).

Финансовое правоотношение, как и любое иное правоотношение, состоит из трех элементов: Субъекты, объект и содержание.

Субъекты — это участники финансового правоотношения (физические липа, организации).

Объект — это то, ради чего люди вступают в финансово-правовые отношения (материальные блага, доход, прибыль и т. д.).

Содержание — это субъективные права и юридические обязанности, выражающие юридическую связь между субъектами (участниками) финансового правоотношения.

Финансовое правоотношение, как и любое другое правоотношение, возникает, изменяется или прекращается на основе правовых норм; участники конкретного правоотношения индивидуально определены, имеют субъективные права и несут соответствующие юридические обязанности, находятся под охраной государства³.

Финансовое правоотношение в отличие от иных правоотношений:

1) возникает в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований;

2) одним из его субъектов всегда является государство или местное самоуправление в лице своих органов или наделенный ими властными полномочиями соответствующий субъект права;

3) является разновидностью имущественных (денежных) отношений;

4) юридическая ответственность недобросовестного участника наступает непосредственно перед государством или муниципальным образованием.

Финансовую деятельность осуществляют все без исключения государственные органы, так как выполнение функций государства по всем направлениям связано с использованием финансов. Однако в силу различия их задач и правового положения масштабы их финансовой деятельности и степень участия в ней неодинаковы. В этой связи известна классификация государственных органов власти на органы общей компетенции и органы специальной компетенции. Основным нормативным правовым актом, закрепляющим и разграничивающим исключительное и совместное регулирование вопросов в сфере финансовых отношений государственными органами власти, органами власти субъектов РФ и муниципальными образованиями, является Конституция РФ (ст. ст. 71–73, 132). От грамотного и эффективного участия и взаимодействия органов государственной власти с другими субъектами финансовых отношений зависят результативность и эффективность экономических показателей страны в целом. Не может быть сильного государства без сильной и стабильной экономики. И в этой связи необходимо не только увеличивать показатели на-циональной экономики, но и способствовать ее развитию с помощью электронных или цифровых технологий. Электронное обеспечение взаимодействия между всеми участниками финансовых отношений не только облегчает и ускоряет процесс взаимного регулирования в сфере обязательных платежей, страхования, кредитования, денежного обращения, бюджетных отношений и т. д., но и усиливает государственный контроль в перечисленных сферах, помогает на основе цифровых данных анализировать информацию для предотвращения принятия неверных решений.

Деятельность рассмотренных институтов развития будет направлена на стимулирование развития соответствующих отраслей инновационной экономики (в том числе нанотехнологической), поддержку определенной стадии инновационного цикла, формирование инновационной экосистемы и инфраструктуры, цифровой экономики. Ведущая роль институтов развития в сфере инноваций в обеспечении модернизации экономики обусловливает их участие в инвестиционных проектах практически всех отраслей, обеспечивающих переход российской экономики к инновационному развитию, по приоритетным направлениям модернизации российской экономики.

Так, Правительство РФ приняло Постановление от 28 декабря 2011 г. № 1184 «О мерах по обеспечению перехода федеральных органов исполнительной власти, государственных корпораций, наделенных соответствующими федеральными законами полномочиями по предоставлению государственных услуг, и органов государственных внебюджетных фондов на межведомственное информационное взаимодействие в электронном виде».

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», регулируя отношения, возникающие в связи с предоставлением государственных и муниципальных услуг, предусматривает полномочия правительства определять требования к порядку формирования, актуализации и использования базовых государственных информационных ресурсов и порядок формирования, актуализации и использования реестра базовых государственных информационных ресурсов (ст. 7.1).

Информационное взаимодействие является самым распространенным и характерно для всех государственных органов, так или иначе участвующих в функционировании финансово-правового механизма обеспечения финансовой устойчивости Российской Федерации. Информационное взаимодействие активно осуществляется и между органами, непосредственно задействованными в обеспечении финансовой устойчивости Российской Федерации. В этой сфере прежде всего следует выделить информационное взаимодействие, осуществляемое между Минфином России и Федеральным казначейством, главными распорядителями средств федерального бюджета (главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета).

В тесном сотрудничестве с правительством Банк России разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, а также политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации. Между Банком России и правительством осуществляется тесное информационное взаимодействие, так как у правительства есть полномочия во всех сферах, где так или иначе действует Банк России. Так, например, ФНС России и ЦБ РФ заключили соглашение «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» — по вопросам, связанным с регистрацией налоговыми органами негосударственных пенсионных фондов, установлено взаимодействие между ЦБ РФ и ФНС России.

Развитие цифровой экономики базируется на информационной экономике и, безусловно, связано с информационной безопасностью.

Для защиты данных в Российской Федерации необходимо:

а) совершенствовать нормативно-правовое регулирование в сфере обеспечения безопасной обработки информации (включая ее поиск, сбор, анализ, использование, сохранение и распространение) и применения новых технологий, уровень которого должен соответствовать развитию этих технологий и интересам общества;

б) обеспечить баланс между своевременным внедрением современных технологий обработки данных и защитой прав граждан, включая право на личную и семейную тайну;

в) упорядочить алгоритмы обработки данных и доступа к таким данным;

г) обеспечить обработку данных на российских серверах при электронном взаимодействии лиц, находящихся на территории Российской Федерации, а также передачу таких данных на территории Российской Федерации с использованием сетей связи российских операторов;

д) обеспечить государственное регулирование и координацию действий при создании и ведении информационных ресурсов в Российской Федерации в целях соблюдения принципа разумной достаточности при обработке данных;

е) проводить мероприятия по противодействию незаконным обработке и сбору сведений о гражданах, в том числе персональных данных граждан, на территории Российской Федерации неуполномоченными и неустановленными лицами, а также используемым ими техническим средствам.

Для организации электронного документооборота налоговые органы, компании, операторы связи объединились в информационную систему. Все ее участники могут обмениваться информацией в виде электронных документов, используя технические и информационные средства операторов связи. В такой системе документы защищены от подделки. Внедрение электронного документооборота практически во все сферы деятельности сделало необходимым наличие цифрового аналога привычной подписи. Для этого создана электронная подпись (ЭП). Но чтобы она оказалась уникальной, а использование ее — безопасным, требуется законодательное регулирование (Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Первым российским законом, который закрепил понятие электронной цифровой подписи и правила ее использования, был Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (далее — Федеральный закон «Об электронной цифровой подписи»). Восьмого апреля 2011 г. вступил в силу Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Федеральный закон «Об электронной подписи»). Он предусмотрел, что Федеральный закон «Об электронной цифровой подписи» утрачивает свою силу с 1 июля 2013 г. До этого времени действовали оба Закона. Однако в настоящее время до сих пор часто используется термин «электронная цифровая подпись», хотя это некорректно и неправильно. Прежний Закон распространялся только на гражданско-правовые отношения и на случаи, прямо предусмотренные законодательством. Новый Закон — № 63-ФЗ — регулирует отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок, оказании государственных и муниципальных услуг, исполнении государственных и муниципальных функций, при совершении иных юридически значимых действий. Таким образом, в поле регулирования нового Федерального закона попали и услуги, оказываемые государством.

Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выделяет виды электронных подписей, а именно простую и усиленную. Последняя в свою очередь может быть квалифицированной и неквалифицированной. Информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, кроме случая, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе. Самой защищенной, т. е. приравненной к собственноручной, является усиленная квалифицированная подпись. Простую или неквалифицированную подпись для госуслуг можно использовать, только если это прямо предусмотрено федеральными законами (п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2012 г. № 634 «О видах электронной подписи, использование которых допускается при обращении за получением государственных и муниципальных услуг»). В остальных случаях вид подписи необходимо определить согласно приложению к постановлению Правительства РФ от 25 июня 2012 г. № 634. Согласно ему подписывать отчетность в налоговые органы нужно усиленной квалифицированной подписью.

Информационное взаимодействие является самым распространенным и характерно для всех государственных органов, так или иначе участвующих в функционировании финансово-правового механизма обеспечения финансовой устойчивости Российской Федерации. Информационное взаимодействие активно осуществляется и между органами, непосредственно задействованными в обеспечении финансовой устойчивости Российской Федерации. В этой сфере прежде всего следует выделить информационное взаимодействие, осуществляемое между Минфином России и Федеральным казначейством, главными распорядителями средств федерального бюджета (главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета), которые при осуществлении своих полномочий как участников процесса прогнозирования должны быть подключены к информационной системе Минфина России (письмо Минфина России от 24 января 2014 г. № 21-05-08/2563 «Об осуществлении информационного взаимодействия между Министерством финансов Российской Федерации, Федеральным казначейством, главными распорядителями средств федерального бюджета»). В целях определения общих принципов информационного взаимодействия, дальнейшего развития информационных связей, а также исходя из того, что взаимное сотрудничество будет способствовать совершенствованию и повышению эффективности деятельности Счетной палаты РФ и Федерального казначейства, между ними было заключено соглашение об информационном взаимодействии (Соглашение об информационном взаимодействии Счетной палаты Российской Федерации и Федерального казначейства). Соглашение регламентирует информационное взаимодействие при передаче в Счетную палату РФ информации об операциях со средствами федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ, а также отчетных и иных документов Федерального казначейства по исполнению бюджетов бюджетной системы РФ и при передаче в Федеральное казначейство информации о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях в отношении Федерального казначейства и его территориальных органов.

Традиционно содержание финансовой деятельности государства (муниципальных образований) определяется как формирование, распределение (перераспределение) и использование централизованных денежных фондов в целях удовлетворения публичных потребностей. Отдельные ученые более широко подходят к определению понятия финансовой деятельности, включая в ее содержание эмиссию денег и организацию денежного обращения. Исходя из указанного содержания раскрываются формы и методы финансовой деятельности публично-правовых образований.

Содержание финансовой деятельности государства позволяет сделать вывод, что она является особым видом экономической деятельности. С учетом этого она подвержена закономерным изменениям, обусловленным в том числе технологическим прогрессом. Влияние новых технологий на финансовую деятельность публично-правовых образований требует своего изучения.

В настоящее время государство широко и планомерно использует технологические инновации в финансовой деятельности с учетом того, что Россия выбрала направлением дальнейшего развития формирование информационного общества и развитие цифровой экономики, что определено в Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы, утвержденной Указом Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203, в разработанной в соответствии с указанной Стратегией программе «Цифровая экономика Российской Федерации», утвержденной распоряжением Правительства РФ от 28 июля 2017 г. № 1632-р, а также в других документах.

В частности, новые технологии активно используются для аккумулирования денежных средств в централизованных публичных фондах: государство создает удобные платежные сервисы, посредством которых плательщики имеют возможность уплатить налоги, сборы, штрафы, иные обязательные платежи с использованием персонального компьютера или мобильного устройства. За счет этого повышается собираемость платежей; добровольная уплата позволяет государству не тратить деньги на принудительное взыскание задолженности.

Платежные сервисы, предназначенные для оплаты обязательных платежей:

1. Портал «Госуслуги».

2. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

3. Сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС России.

4. Сервис «Банк данных исполнительных производств» на сайте Федеральной службы судебных приставов.

5. Сервис «Проверка неуплаченных штрафов» на сайте Госавтоинспекции.

Указанные сервисы обеспечивают доступность платежных услуг: оплату можно произвести независимо от времени суток и географии места нахождения, не имея под рукой платежных реквизитов, не выходя из дома или офиса. Наличие информации об имеющейся задолженности и возможность удобной онлайн-оплаты стимулируют ее погашение. За счет этого увеличиваются поступления от уплаты налогов, массовых штрафов ГИБДД, добровольно исполняются денежные требования по исполнительным документам — без применения мер принудительного взыскания, что позволяет государству экономить на соответствующих трудозатратах.

Разработка указанных сервисов согласована с реализуемой в России политикой развития информационного общества, в условиях которого большая часть населения должна быть обеспечена персональными техническими устройствами с доступом к сети Интернет. Иначе существование сервисов будет бессмысленным. Расширение сферы использования безналичных расчетов обеспечивается посредством экономических рычагов, без введения прямого ограничения на владение и использование населением наличных денег, как это сделано в отношении хозяйствующих субъектов. Государство стимулирует использование безналичных денег теми гражданами, кто имеет для этого необходимые технические устройства (компьютеры, мобильные телефоны, планшеты), в том числе создавая удобные платежные сервисы.

В указанных целях принят Федеральный закон от 26 июля 2017 г. № 187-ФЗ «О безопасности критической информационной инфраструктуры Российской Федерации». Федеральным законом определено содержание понятия «объекты критической информационной инфраструктуры» — это информационные системы и информационно-телекоммуникационные сети государственных органов, а также информационные системы, информационно-телекоммуникационные сети и автоматизированные системы управления технологическими процессами, функционирующие в оборонной промышленности, в сфере здравоохранения, транспорта, связи, в кредитно-финансовой сфере, энергетике, топливной, атомной, ракетно-космической, горнодобывающей, металлургической и химической промышленности (далее — объекты КИИ); в совокупности объекты КИИ образуют критическую информационную инфраструктуру Российской Федерации (пп. 6, 7 ст. 2).

Концепция защиты критической информационной инфраструктуры (КИИ) и особенности правовой базы регулирования. Необходимо рассмотреть концепцию такой защиты.

Во-первых, Федеральный закон предусматривает учет всех объектов КИИ. Сведения, необходимые для учета, представляются субъектами критической информационной инфраструктуры, к которым относятся государственные органы, государственные учреждения, российские юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели, которым на праве собственности, аренды или на ином законном основании принадлежат информационные системы, информационно-телекоммуникационные сети, автоматизированные системы управления, функционирующие в сфере здравоохранения, науки, транспорта, связи, энергетики, банковской сфере и иных сферах финансового рынка, топливно-энергетического комплекса, в области атомной энергии, оборонной, ракетно-космической, горнодобывающей, металлургической и химической промышленности, а также российские юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели, которые обеспечивают взаимодействие указанных систем или сетей (п. 8 ст. 2) (далее — Субъекты КИИ).

Во-вторых, среди объектов КИИ выделяются значимые, которые в свою очередь подразделяются на три категории в зависимости от их значимости (первая — высшая, третья — низшая). Цель такого ранжирования — установление обязательных требований к обеспечению безопасности объектов КИИ. Выделены следующие виды значимости объектов КИИ: социальная, политическая, экономическая, экологическая, а также значимость для обеспечения обороны страны, безопасности государства и правопорядка.

В-третьих, для значимых объектов КИИ устанавливаются обязательные требования к обеспечению безопасности, которые направлены на поддержание устойчивого функционирования этих объектов при проведении компьютерных атак (ст. 11 Федерального закона «О безопасности критической информационной инфраструктуры Российской Федерации»).

В-четвертых, организован государственный контроль за соблюдением субъектами КИИ требований к обеспечению безопасности значимых объектов КИИ. В целях контроля ФСТЭК России проводит плановые и внеплановые проверки.

В-пятых, организована централизованная обработка (сбор, накопление, систематизация, анализ) информации о компьютерных атаках и компьютерных инцидентах, реагировании на них, принятии мер по ликвидации последствий компьютерных атак, а также иной информации, касающейся обеспечения безопасности объектов КИИ.

В целом необходимо констатировать, что правовое регулирование отношений, направленных на обеспечение безопасности финансовых операций, в том числе расчетных, выводится из-под отраслевого регулирования. Государство нацелено на формирование единой системы обеспечения безопасности информационной инфраструктуры России, централизацию сведений о совершаемых компьютерных атаках и инцидентах, выработку общих рекомендаций по обнаружению, преду-преждению и ликвидации последствий компьютерных атак.

Вопросы и задания

1. Понятие, значение и правовые основы финансового контроля.

2. Виды финансового контроля.

3. Формы финансового контроля.

4. Органы, осуществляющие государственный финансовый контроль.

5. Методы финансового контроля.

6. Ревизия как основной метод финансового контроля.

7. Аудиторский финансовый контроль.

8. Общая характеристика финансово-правовых отношений.

9. Необходимость развития электронного обеспечения взаимодействия между всеми участниками финансовых отношений.

10. Нормативно-правовая основа развития электронного обеспечения и информационных технологий в финансовых отношениях.

11. Развитие цифровой экономики и ее связь с информационной безопасностью.

12. Содержание финансовой деятельности государства на современном этапе и применение новых технологий: использование удобных платежных сервисов, предоставление услуг оповещения об имеющихся задолженностях.

13. Расширение сферы использования безналичных расчетов.

14. Концепция защиты критической информационной инфраструктуры (КИИ) и особенности правовой базы регулирования.

Практическое задание 1

Законодательное собрание С-ской области выступило с законодательной инициативой и внесло в Государственную Думу Российской Федерации законопроекты: 1) о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части упорядочения налогового контроля; 2) об увеличении финансирования из федерального бюджета некоторых социальных программ; 3) о применении льготных ставок налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов для отдельных видов социально значимых товаров.

Требуют ли эти законопроекты прохождения экспертизы в Счетной палате Российской Федерации?

Практическое задание 2

Дайте определение аудиторской проверки и перечислите виды аудиторских проверок. Со ссылкой на действующее законодательство приведите несколько примеров обязательных аудиторских проверок.

Практическое задание 3

Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия.

Правомерны ли действия Счетной палаты РФ? Какие хозяйствующие Субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?

Тесты

1. Какое из приведенных высказываний является истинным?

1) Участники финансовых правоотношений необязательно должны иметь юридические права и обязанности. Они также должны реализовать содержащиеся в нормах финансового права определенные предписания;

2) Участники финансовых правоотношений необходимо должны иметь юридические права и обязанности. Они также должны реализовать содержащиеся в нормах финансового права определенные предписания;

3) Участники финансовых правоотношений необходимо должны иметь юридические права. Они также должны реализовать содержащиеся в нормах финансового права определенные предписания;

4) Участники финансовых правоотношений необходимо должны иметь юридические обязанности. Они также должны реализовать содержащиеся в нормах финансового права определенные предписания;

5) Нет верного ответа.

2. Особенностями финансовых правоотношений являются:

1) объект финансовых правоотношений — это всегда денежные средства; — одна из сторон — это всегда орган судебной власти; — права и обязанности сторон определяются нормативным актом;

2) объект финансовых правоотношений — это всегда денежные средства; — одна из сторон — это всегда государство; — права и обязанности сторон определяются нормативным актом;

3) объект финансовых правоотношений — это всегда денежные средства; — одна из сторон — это всегда государство; — права и обязанности сторон определяются договором;

4) объект финансовых правоотношений — это всегда материальные средства; — одна из сторон — это всегда государство; — права и обязанности сторон определяются договором;

5) объект финансовых правоотношений — это всегда денежные средства; — одна из сторон — это всегда налоговая инспекция; — права и обязанности сторон определяются договором.

3. В финансовых правоотношениях по признаку материального содержания выделяются:

1) Правоотношения в области финансового контроля и правоотношения между предприятиями и министерствами;

2) Правоотношения в области валютного регулирования и правоотношения между финансовыми органами и гражданами;

3) Правоотношения в области государственных расходов и правоотношения в области кредита;

4) Правоотношения между органами государственной власти и органами государственного управления общей компетенции;

5) Налоговые правоотношения и правоотношения между самими финансовыми органами.

4. В зависимости от субъектов финансово-правовых отношений выделяются:

1) Правоотношения в области государственных расходов и правоотношения в области кредита;

2) Правоотношения в области финансового контроля и правоотношения между предприятиями и министерствами;

3) Правоотношения в области валютного регулирования и правоотношения между финансовыми органами и гражданами;

4) Правоотношения между органами государственной власти и органами государственного управления общей компетенции;

5) Налоговые правоотношения и правоотношения между самими финансовыми органами.

5. Общее управление государственными финансами в России возложено на:

1) Президента Российской Федерации;

2) Министерство финансов Российской Федерации;

3) Федеральное собрание, аппарат Президента, Правительство РФ;

4) Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство РФ;

5) Нет правильного ответа.

6. К ведению Правительства РФ относятся вопросы:

1) Федеральный бюджет, федеральные налоги, федеральные фонды регионального развития;

2) Анализ и прогнозирование развития экономики и финансов; организация учета и отчетности в области финансов;

3) Разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики;

4) Разработка, исполнение и отчет о федеральном бюджете; обеспечение проведения единой финансовой, кредитной и денежной политики;

5) Организация, осуществление федерального государственного бюджета Российской Федерации и контроль за его исполнением; управление доходами и расходами этого бюджета.

7. Общее руководство организацией финансов в РФ возложено на:

1) Правительство РФ;

2) Министерство финансов РФ;

3) Федеральное казначейство РФ;

4) Президента РФ;

5) Правительство РФ.

8. Какое из приведенных ниже высказываний является истинным?

1) Принцип федерализма означает, что финансовая деятельность осуществляется каждым субъектом федерации самостоятельно;

2) Принцип гласности означает, что необходимо публиковать все инструкции, распоряжения, приказы министерств и ведомств в центральной прессе;

3) Равноправие субъектов федерации в области финансовой деятельности означает, что на каждого из субъектов федерации в равной мере распространяется финансовое законодательство;

4) Единство финансовой политики и денежной системы означает равенство хождения всех видов денежных знаков на территории данного государства;

5) Разделение законодательной и исполнительной властей означает, что законодательная власть занимается только принятием определенных законов, а исполнительная власть исполняет законы, принятые только законодательной властью и больше никакие другие нормативные акты.

9. Вставьте пропущенные слова: «Финансовый контроль — это контроль за законностью и целесообразностью действий в области … фондов денежных средств государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов»

1) Образования;

2) Образования и использования;

3) Образования, распределения и использования;

4) Распределения;

5) Распределения и использования.

10. Финансовый контроль бывает:

1) Муниципальный и городской;

2) Независимый и общественный;

3) Ведомственный и министерский;

4) Федеральный и государственный;

5) Государственный и независимый.

11. Что из перечисленного ниже относится к методам финансового контроля?

1) Гласность, самостоятельность, федерализм;

2) Образование, распределение и использование денежных средств;

3) Ревизии, наблюдения, проверки, обследования, анализ;

4) Бюджетные, налоговые, кредитные, валютные правоотношения;

5) Ведомственный, государственный, независимый контроль.

12. Система органов общегосударственного финансового контроля состоит из контрольных органов трех уровней:

1) Парламентского бюджетного контроля, правительственного контроля;

2) Бюджетного контроля, оперативного налогового контроля, валютного контроля;

3) Государственного таможенного комитета, Государственной налоговой службы, Министерства финансов РФ;

4) Федерального государственного финансового контроля, финансового контроля субъектов Российской Федерации, финансового контроля местных органов самоуправления;

5) Государственных органов законодательной власти, государственных органов исполнительной власти, государственных органов судебной власти.

13. Какое из приведенных ниже высказываний является истинным?

1) В функции Федеральных органов налоговой полиции входит выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

2) В функции Федеральных органов налоговой полиции входит выявление налоговых преступлений и правонарушений;

3) В функции Федеральных органов налоговой полиции входит пре-дупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

4) В функции Федеральных органов налоговой полиции входит пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

5) В функции Федеральных органов налоговой полиции входит выявление и пресечение налоговых преступлений и правонарушений.

15. Принимают отчеты об итогах эмиссии федеральных государственных ценных бумаг:

1) Минфин России;

2) ЦБ РФ;

3) Федеральное казначейство;

4) Правительство РФ.

16. К подзаконным нормативным актам в сфере банковского дела относят:

1) акты исполнительных органов местного самоуправления;

2) только законодательные акты субъектов РФ;

3) нормативные правовые акты о местных бюджетах;

4) решения местных бюджетов.

17. Процесс присвоения каждому документу определенного набора ключевых слов — это:

1) Администрирование;

2) Инвентаризация;

3) Индексация;

4) Инициализация.

18. Проблему подтверждения подлинности информации, содержащейся в электронном документе, можно решить путем использования:

1) электронного удостоверения документа;

2) электронной подписи;

3) электронного сертификата;

4) электронного ключа.

19. Электронный документ или документ на бумажном носителе, выданные удостоверяющим центром либо доверенным лицом удостоверяющего центра и подтверждающие принадлежность ключа проверки электронной подписи владельцу сертификата ключа проверки электронной подписи:

1) электронный сертификат-документ;

2) сертификат криптографического преобразования информации;

3) сертификат ключа проверки электронной подписи;

4) сертификат средств электронной подписи.

20. Получение удостоверяющим центром, уполномоченным федеральным органом доказательств того, что лицо, обратившееся за получением сертификата ключа проверки электронной подписи, владеет ключом электронной подписи, который соответствует ключу проверки электронной подписи, указанному таким лицом для получения сертификата — это:

1) подтверждение владения ключом электронной подписи;

2) получение в удостоверяющем центре сведения о сертификате ключа подписи для проверки принадлежности электронной цифровой подписи владельцу сертификата ключа подписи;

3) подтверждение подлинности последовательности символов, соответствующей ключу электронной цифровой подписи.

21. Физическое лицо, использующее полученные в удостоверяющем центре сведения о сертификате ключа подписи для проверки принадлежности электронной подписи владельцу сертификата ключа подписи:

1) владелец сертификата ключа подписи;

2) представитель в удостоверяющем центре;

3) пользователь сертификата ключа подписи;

4) собственник сертификата ключа подписи.

22. В каком году впервые была принята программа «Цифровая экономика Российской Федерации»?

1) 2001;

2) 2011;

3) 2017;

4) 2018.

23. Кто в Правительстве России по состоянию на май 2019 года является куратором программы «Цифровая экономика»?

1) Владимир Путин;

2) Дмитрий Медведев;

3) Максим Акимов;

4) Константин Носков.

24. Как называется координационный орган Правительства, курирующий программу «Цифровая экономика»?

1) Правительственная комиссия по цифровой экономике;

2) Подкомиссия по цифровой экономике при Правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности;

3) Президиум Правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности;

4) Подкомиссия по цифровой экономике при Правительственной комиссии по информационным технологиям.

25. Какая организация, ведомство или организационная структура выполняет функции проектного офиса программы «Цифровая экономика»

1) Совет при Президенте РФ по стратегическому развитию и национальным проектам;

2) Проектный офис Правительства Российской Федерации;

3) Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации;

4) АНО «Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации»;

5) АНО «Цифровая экономика».

26. На какой срок рассчитана реализация программы «Цифровая экономика»?

1) До 2024 года;

2) До 2035 года;

3) До 2050 года.

27. Какой объем бюджетных средств предусмотрен на реализацию программы «Цифровая экономика» до 2024 года?

1) 25,7 трлн рублей;

2) 1099,6 млрд рублей;

3) 400 млрд рублей.

28. Какой федеральный проект НЕ входит в состав программы «Цифровая экономика Российской Федерации»?

1) Цифровое здравоохранение;

2) Цифровое госуправление;

3) Цифровые технологии;

4) Информационная безопасность.

29. Сколько всего федеральных проектов входит в состав программы «Цифровая экономика»?

1) 6;

2) 8;

3) 10.

30. Какое из понятий НЕ используется в паспорте программы «Цифровая экономика» и паспортах федеральных проектов в ее составе?

1) Цифровая платформа;

2) Центр компетенций;

3) Виртуальная реальность;

4) Блокчейн-голосование.

31. Какое федеральное ведомство является одним из двух ключевых ответственных исполнителей национальной программы «Цифровая экономика»?

1) Министерство цифрового экономического развития России;

2) Министерство цифровой экономики России;

3) Министерство экономического развития Российской Федерации;

4) Министерство цифрового развития, экономики и связи Российской Федерации.

32. А какое другое федеральное ведомство является вторым ключевым ответственным исполнителем программы «Цифровая экономика»?

1) Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации;

2) Счетная палата Российской Федерации;

3) Генеральная прокуратура Российской Федерации;

4) Федеральная служба безопасности России.

33. Как расшифровывается сокращение «сквот», часто встречающееся в материалах и публикациях по программе «Цифровая экономика»?

1) Среднеквадратичное отклонение показателей цифровой экономики от показателей традиционной экономики;

2) Виртуальное сообщество киберсквоттеров, регистрирующих на себя популярные интернет-домены цифровых сервисов;

3) Сквозная технология.

34. Какой из федеральных проектов в составе программы «Цифровая экономика» является самым дорогим по общему объему предусмотренных на его реализацию средств (бюджетных и внебюджетных)?

1) Нормативное регулирование цифровой среды;

2) Информационная инфраструктура;

3) Кадры для цифровой экономики;

4) Информационная безопасность;

5) Цифровые технологии;

6) Цифровое государственное управление.

35. В каком федеральном проекте в качестве центра компетенции выступает Сбербанк России?

1) Цифровые криптовалюты;

2) Нейротехнологии и искусственный интеллект;

3) Информационная безопасность.

36. Какая технология не входит в перечень сквозных цифровых технологий (СЦТ) в проекте «Цифровые технологии»?

1) Технологии виртуальной и дополненной реальностей;

2) Технологии квантовой телепортации;

3) Блокчейн-технологии;

4) Компоненты робототехники и сенсорика.

Литература

1. Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» // СПС «КонсультантПлюс».

2. Указ Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы» // СПС «КонсультантПлюс».

3. Указ Президента РФ от 16 августа 2004 г. № 1085 «Вопросы Федеральной службы по техническому и экспортному контролю» // СЗ РФ. 2004. № 34. Ст. 3541.

4. Указ Президента РФ от 22 декабря 2017 г. № 620 «О совершенствовании государственной системы обнаружения, предупреждения и ликвидации последствий компьютерных атак на информационные ресурсы Российской Федерации» // СЗ РФ. 2017. № 53 (ч. I). Ст. 8112.

5. Постановление Правительства РФ от 18 мая 2009 г. № 424 «Об особенностях подключения федеральных государственных информационных систем к информационно-телекоммуникационным сетям» // РГ. 2009. № 92. 22 мая.

6. Постановление Правительства РФ от 23 декабря 2015 г. № 1414 «О порядке функционирования единой информационной системы в сфере закупок» (вместе с Правилами функционирования единой информационной системы в сфере закупок) // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2018 г. № 162 «Об утверждении Правил осуществления государственного контроля в области обеспечения безопасности значимых объектов критической информационной инфраструктуры Российской Федерации» // СЗ РФ. 2018. № 9. Ст. 1393.

8. Распоряжение Правительства РФ от 28 июля 2017 г. № 1632-р «Об утверждении программы «Цифровая экономика Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Правила категорирования объектов критической информационной инфраструктуры Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2018 г. № 127 // СЗ РФ. 2018. № 8. Ст. 1204.

10. Приказ ФСТЭК России от 6 декабря 2017 г. № 227 «Об утверждении Порядка ведения реестра значимых объектов критической информационной инфраструктуры Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

11. Приказ ФСТЭК России от 25 декабря 2017 г. № 239 «Об утверждении Требований по обеспечению безопасности значимых объектов критической информационной инфраструктуры Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

12. Рекомендации в области стандартизации Банка России «Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации. Ресурсное обеспечение информационной безопасности» РС БР ИББС-2.7-2015 (приняты и введены в действие Приказом Банка России от 19 февраля 2015 г. № ОД-392) // Вестник Банка России. 2015. № 35. 16 апр.

13. Решение Верховного Суда РФ от 4 сентября 2013 г. № АКПИ13-680 «Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействующим постановления Правительства РФ от 14 сентября 2012 г. № 928 «О базовых государственных информационных ресурсах» // СПС «КонсультантПлюс».

14. Указание Банка России от 30 сентября 2014 г. № 3402-У «О порядке взаимодействия Центрального банка Российской Федерации и Федеральной налоговой службы по вопросам государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов» // Вестник Банка России. 2014. № 111. 16 дек.

15. Соглашение ФНС России № ММВ-23-11/26@, ПФР № АД-09-31/сог/79 от 30 ноября 2016 г. «Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

16. Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной нотариальной палаты (заключено в г. Москве 8 февраля 2017 г., № 01-01-17/2332, № 1029) // СПС «КонсультантПлюс».

17. Поветкина Н. А. Финансовая устойчивость Российской Федерации. Правовая доктрина и практика обеспечения: монография / под ред. И. И. Кучерова. М.: ИЗиСП: КОНТРАКТ, 2016. С. 89.

Практическое занятие 6. ПОНЯТИЕ БЮДЖЕТНОГО ПРАВА И ПРАВОВОЙ АСПЕКТ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ БЮДЖЕТА В УСЛОВИЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ТЕХНОЛОГИЙ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ

Цель — углубить и закрепить теоретические знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы, привить навыки устного изложения материала, анализа правового аспекта формирования и развития бюджета в условиях применения технологий цифровой экономики.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать — значение, сущность и особенности бюджета в цифровой экономике, принцип прозрачности (открытости) бюджетных отношений в условиях цифровой экономики, электронный бюджет как основа бюджетных отношений в цифровой экономике.

Уметь — оперировать юридическими понятиями и категориями в области финансового права; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними финансовые правовые отношения; анализировать, толковать и правильно применять нормы финансового права; правильно составлять и оформлять юридические документы; осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов, имеющих финансово-правовые нормы; давать квалифицированные юридические заключения и консультации по вопросам правового регулирования финансовых отношений; обобщать полученные знания в области финансового права; анализировать проблемы взаимодействия права и экономики, юридические проблемы и правовые процессы, происходящие в обществе, и предвидеть их возможные последствия; применять процедурные нормы финансового права, необходимые для реализации финансовых прав, свобод и обязанностей гражданина, полномочий органов и должностных лиц государственной власти и местного самоуправления.

Актуальность темы практического занятия заключается в изучении правового аспекта формирования и развития бюджета в условиях применения технологий цифровой экономики. Тем самым в современных условиях формирование и исполнение бюджета следует понимать не как классическое планирование и исполнение, а как динамическую систему с обратной связью в режиме реального времени. Такая система будет отслеживать план-факт на всех этапах исполнения бюджета, строить точные прогнозы с учетом всех поступлений в бюджет, а также реагировать на отклонения и оптимизировать ежедневные, месячные, годовые и прочие планы, учитывая изменяющиеся потребности в режиме реального времени.

Организационная форма практического занятия — традиционный семинар

Теоретическая часть:

Как экономическая категория бюджет представляет собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств. Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ). Как правовой акт бюджет — это основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государственного или административно-территориального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти. Такой финансовый план закрепляет юридические права и обязанности участников бюджетных отношений.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов, бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов РФ, местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме правовых актов представительных органов местного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.

Роль бюджета состоит в том, что он создает финансовую основу, необходимую для деятельности государственных органов и органов местного самоуправления.

Бюджетные средства предназначены для:

— функционирования органов государственного управления;

— осуществления международной деятельности государства, в том числе реализация международных договоров, возврат и предоставление кредитов, выполнение международных обязательств по охране окружающей природной среды, культурные и информационные связи;

— национальной обороны;

— правоохранительной деятельности и обеспечения безопасности государства;

— функционирования федеральной судебной системы;

— фундаментальных исследований и содействия научно-техни-ческому прогрессу;

— развития промышленности, энергетики и строительства;

— развития сельского хозяйства, транспорта, дорожного хозяйства, информатики, рыночной инфраструктуры;

— предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций;

— развития образования, культуры, искусства и средств массовой информации, здравоохранения;

— осуществления социальной политики и т. д.

Вся финансовая система государства функционирует в непосредственной взаимосвязи с бюджетом. Бюджет определяет, на решение каких задач направлено внимание государства в определенный промежуток времени. Именно бюджетом определяется экономическая политика страны.

В последнее время цифровые технологии проникают во все сферы нашей общественной жизни. Бюджет, являясь необходимым «атрибутом» государства, тоже не может обойтись без такого «наряда». Внедрение новых технологий в бюджетные отношения было обозначено в программе «Электронный бюджет», согласно которой все платежи в бюджет, из бюджета и между субъектами бюджетных отношений должны осуществляться с использованием информационных ресурсов, что создаст прозрачность в расходовании бюджетных средств.

Новый толчок развития цифровых технологий и их внедрение в бюджетные отношения были обозначены в 2016 г. в Послании Федеральному Собранию, в котором Президент РФ указал на то, что широкомасштабное использование цифровых технологий обеспечит национальную безопасность и технологическую независимость России. А поскольку бюджет является одним из инструментов, который обеспечивает финансовый суверенитет государства, то именно внедрение и использование цифровых технологий должны стать приоритетными направлениями в развитии бюджетных отношений.

Вместе с тем стоит отметить, что на использование кибернетических (цифровых) связей (технологий) в финансовых, в том числе бюджетных, отношениях впервые обратила внимание выдающийся ученый в области финансового права.

Таким образом, использование в бюджетных отношениях новейших технологий, с одной стороны, должно обеспечить прозрачность не только при формировании бюджетных средств, но и при их расходовании, а с другой — позволит обществу видеть, куда направляются и как расходуются бюджетные средства, идут ли они на развитие государства или на обогащение лиц, совершающих незаконные действия при использовании бюджетных средств, и т. д.

Бюджет, являясь инструментом государственного и муниципального управления, служит основой для перераспределения финансовых ресурсов как в рамках бюджетной системы, так и за ее пределами, когда из бюджетов бюджетной системы предоставляются бюджетные кредиты юридическим лицам, а также субсидии физическим и юридическим лицам.

Действующий Бюджетный кодекс (ст. 36), как и его проект (ст. 13), предусматривает один из значимых принципов в регулировании бюджетных отношений — принцип прозрачности (открытости), который контролирует отношения, возникающие в связи с предоставлением информации общественности, и предполагает, какой объем информации может быть доступен широким массам. Также данный принцип заложил правовые основы, регулирующие предоставление открытой информации о бюджетных отношениях всему обществу, поскольку у общества с принятием Закона о бюджете формируются определенные ожидания, связанные с изменением экономической ситуации в стране и повышением качества жизни граждан. Кроме того, принцип предусматривает обязательную открытость для общества и СМИ проектов бюджетов, а также обеспечение доступа к информации, размещенной в сети Интернет на едином портале бюджетной системы РФ.

Важно отметить, что открытость бюджетной информации — один из приоритетов государственной политики в рамках реализации ее и рекомендаций Международного валютного фонда (МВФ) по обеспечению прозрачности бюджетной сферы.

Система «Электронный бюджет», как указывается в Постановлении Правительства РФ № 658, «предназначена для обеспечения прозрачности, открытости и подотчетности деятельности государственных органов и органов управления государственными внебюджетными фондами, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, а также для повышения качества их финансового менеджмента за счет формирования единого информационного пространства и применения информационных и телекоммуникационных технологий в сфере управления государственными и муниципальными (общественными) финансами». Правовую основу системы «Электронный бюджет» составляют: постановление Правительства РФ от 30 июня 2015 г. № 658 «О государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет»; постановление Правительства РФ от 30 августа 2017 г. № 1043 «О формировании, ведении и утверждении общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и федеральных перечней (классификаторов) государственных услуг, не включенных в общероссийские базовые (отраслевые) перечни (классификаторы) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и работ, оказание и выполнение которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации; приказ Минфина России от 16 ноября 2015 г. № 177н «О порядке ведения реестра государственных заданий на оказание государственных услуг (выполнение работ)» (ред. от 25 декабря 2017 г.); постановление Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640 «О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» (вместе с Положением о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания) (в ред. от 9 декабря 2017 г.); приказ Минфина России от 30 ноября 2015 г. № 185н «Об образовании Межведомственной комиссии по приемке результатов выполнения работ по созданию и развитию государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» и др.

«Электронный бюджет» представляет собой государственную интегрированную информационную систему, которая включает три блока. Так, согласно п. 4 разд. III постановления Правительства РФ № 658, структура «Электронного бюджета» состоит:

а) из единого портала бюджетной системы РФ;

б) централизованных подсистем системы «Электронный бюджет»;

в) сервисных подсистем системы «Электронный бюджет».

На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы о том, что внедрение цифровых технологий в бюджетные отношения способно повысить эффективность государственного и муниципального управления в сфере бюджета, поднять уровень доверия между государством (органами местного самоуправления) и обществом. Вместе с тем система «Электронный бюджет» порождает определенные проблемы и риски, для преодоления которых необходимы целенаправленные действия со стороны государства.

Формирование и развитие системы «Электронный бюджет» изменяет характер взаимодействия как участников бюджетного процесса, так и его неучастников, предъявляя новые требования к формам организации этого взаимодействия, его юридическому оформлению, подготовке необходимых кадров, техническому, технологическому и информационному обеспечению.

Вопросы и задания

1. Бюджет и бюджетное право.

2. Бюджетное устройство РФ.

3. Бюджетная классификация.

4. Значение, сущность и особенности бюджета в цифровой экономике.

5. Принцип прозрачности (открытости) бюджетных отношений в условиях цифровой экономики.

6. Электронный бюджет как основа бюджетных отношений в цифровой экономике.

Практическое задание 1