Евгений Сивков
Гайд №3: Как ФНС находит скрытые доходы у граждан

Введение

Теневая занятость и незадекларированные доходы давно перестали быть «серой зоной» вне поля зрения налоговых органов. Сегодня ФНС России уверенно использует цифровые инструменты, межведомственный обмен и большие данные, чтобы выявлять граждан, которые «официально не работают», но живут заметно выше прожиточного минимума. С 2023 года началась системная кампания по выявлению таких доходов – с акцентом на сдачу жилья, фриланс, криптоактивы, онлайн-продажи и иные формы неучтённого заработка.

Цель этого гайда – объяснить, как именно ФНС находит скрытые доходы, какие правовые основания она использует, что показывает статистика проверок и как минимизировать налоговые риски. Это практическое руководство для налоговых консультантов, юристов и граждан, которым важно понимать новую реальность – когда отсутствие трудовой книжки не означает невидимость для налоговой.

1. Нормативная база и полномочия ФНС

Законодательные основы

Федеральная налоговая служба действует в рамках Налогового кодекса РФ. Граждане обязаны декларировать доходы, подлежащие налогообложению, и уплатить НДФЛ (ст. 23 НК РФ).

Налоговые органы, в свою очередь, наделены правом контролировать полноту уплаты налогов и запрашивать необходимые сведения.

В частности, статья 85 НК РФ обязывает ряд органов сообщать в налоговые инспекции информацию, связанную с учетом физических лиц. Например, Росреестр и ГИБДД должны передавать данные о зарегистрированной недвижимости, транспортных средствах и сделках с ними.

Статья 86 НК РФ обязывает банки уведомлять налоговую о фактах открытия/закрытия счетов и вкладов граждан, а также предоставлять документы по операциям при проведении проверок.

Кроме того, антиотмывочный закон № 115-ФЗ устанавливает обязанность банков отслеживать подозрительные транзакции и запрашивать у клиентов пояснения об источниках средств. Это создает нормативную базу, в рамках которой ФНС получает доступ к финансовой информации.

Ограничения и разъяснения

Налоговые органы могут доначислить НДФЛ только при выявлении фактического незадекларированного дохода – сам по себе факт больших расходов не является базой для начисления налога.

Верховный Суд РФ в своих решениях подтвердил, что сумма, потраченная гражданином, не рассматривается автоматически как объект обложения: инспекция должна доказать наличие дохода, например, что деньги – это не возврат ранее выданного займа или не освобожденный от налога подарок.

В пунктах 18.1 и 28 статьи 217 НК РФ перечислены доходы физических лиц, не подлежащие НДФЛ (в т.ч. подарки от близких, материальная помощь до 4 000 ₽ и др.), и налоговики обязаны учитывать эти исключения.

Таким образом, закон требует от ФНС тщательного обоснования претензий: при подозрении на скрытые доходы гражданину направляется требование о пояснениях, и только если подтвержден факт получения облагаемого дохода – доначисляется налог, пени и штраф.

2. Цифровой анализ и

big data

Цифровое налоговое администрирование

В последние годы ФНС сделала упор на цифровизацию контроля. Созданы автоматизированные системы, которые в режиме реального времени собирают и анализируют массивы данных о доходах и имуществе граждан. Информация из различных источников (реестров, банков, госорганов) стекается в единые хранилища и проходит обработку с помощью алгоритмов. ФНС применяет технологии больших данных и элементы искусственного интеллекта, что позволяет эффективно сопоставлять сведения о доходах, расходах и активах граждан.

Например, цифровые инструменты автоматически сравнивают данные о крупных покупках, недвижимости, автомобилях и пр. с поданными гражданином налоговыми декларациями. Если обнаруживается, что совершена дорогостоящая трата или владение имуществом, а соответствующий доход не был отражен в декларациях, система формирует сигнал инспекторам.

Такой подход существенно повысил эффективность налогового контроля. По оценкам экспертов, развитие финансовых технологий и цифрового налогового администрирования уже привело к снижению доли теневых доходов в экономике: так, доля скрытых или неучтенных официально доходов российских семей сократилась до 10% (включая «серые» зарплаты и пр.).

Цифровые инструменты позволяют видеть практически полную финансовую картину по каждому налогоплательщику, что ранее было невозможно. Это подтверждается и позицией Госдумы: налоговая служба сейчас без затруднений обнаружит скрытые доходы, обладая всеми необходимыми данными – от банковских счетов до недвижимости.

Автоматизация процессов

ФНС внедрила систему автоматизированного сопоставления и проверки информации. Значительная часть работы (так называемые камеральные контрольные мероприятия) выполняется программно, без непосредственного участия инспектора. Например, сведения о сделках с имуществом, полученные из госреестров, сразу же проверяются на наличие деклараций о доходе от этих сделок. Все данные проходят фильтрацию и риск-анализ по заданным критериям.

При выявлении несоответствия информация передается налоговым инспекторам для дальнейших действий – направления требований о пояснениях, расчетов сумм налога к доплате и пр. Такой риск-ориентированный подход позволяет сконцентрироваться на наиболее проблемных случаях (значительные суммы, систематические нарушения) и не тратить лишние ресурсы на добросовестных граждан. В результате растет и собираемость налогов, и уровень налоговой дисциплины.

3. Мониторинг расходов и крупных покупок

Анализ образа жизни

Одним из ключевых индикаторов скрытых доходов является несоответствие между официальными доходами гражданина и его расходами или образом жизни. Налоговые органы пристально мониторят крупные покупки граждан – недвижимость, автомобили, дорогостоящее имущество, путешествия, luxury-траты и т.п. Все сведения о приобретении квартир, домов, земельных участков, транспортных средств поступают в ФНС автоматически (как указано, регистрирующие органы передают эти данные по НК РФ).

Если человек, имеющий скромный задекларированный доход, совершает дорогостоящие приобретения, это сразу вызывает вопросы у инспекторов.

Пример: «Если человек декларирует доход ~30 тысяч рублей в месяц, но держит на банковском депозите 30 миллионов – это автоматически вызывает вопросы». ФНС действительно обладает доступом к информации по счетам, вкладам, недвижимости граждан, поэтому заметные расхождения (например, весьма скромная официальная зарплата при огромных накоплениях или активах) легко выявляются. Инспекторы сопоставляют сведения: если расходов явно больше, чем подтвержденных доходов, налогоплательщику направляется запрос о разнице – «откуда средства?».

Отслеживание дорогих сделок

ФНС также контролирует разовые крупные сделки граждан: продажу недвижимости, автомобилей, ценных бумаг, долей. Эти операции должны сопровождаться подачей декларации 3-НДФЛ (если, к примеру, продана квартира, бывшая в собственности менее минимального срока владения, или продано любое имущество дороже 250 тыс. ₽).

Инспекция сверяет данные Росреестра и ГИБДД о продажах с полученными декларациями. Кроме того, внимание привлекают случаи явного занижения цены в договорах купли-продажи – например, если в договоре указана сумма значительно ниже рыночной, что делается некоторыми продавцами для уменьшения налога.

Такие случаи тоже рассматриваются как потенциально рискованные: может последовать запрос документов и корректировка налога исходя из реальной цены. Как отмечают эксперты, одной из основных зон риска сейчас стали сделки по покупке активов по заниженной стоимости и переквалификация фиктивных сделок (например, оформление «займа» вместо оплаты) – налоговые органы тщательно проверяют подобные схемы.

В случае обнаружения скрытого элемента дарения или иной выгоды инспекция вправе доначислить НДФЛ 13% на невключенную сумму.

Работа с неофициальной занятостью

Отдельно налоговые органы следят за гражданами, которые фактически работают и получают доход, но официально числятся безработными либо указывают минимальные доходы.

В 2025 году, по словам руководства УФНС Москвы, особое внимание уделяется трудоспособным неработающим: людям, которые не имеют официального места работы, но при этом явно имеют средства к существованию выше уровня прожиточного минимума.

Часто такие граждане могут получать «серую» зарплату или доходы от неформальной деятельности (репетиторство, частный извоз, ремонтные услуги и т.д.) без уплаты налогов. ФНС анализирует косвенные признаки – от тех же крупных расходов до наличия дорого имущества – и выборочно инициирует проверки этой категории. Как заявила глава УФНС по Москве Марина Третьякова, за 9 месяцев 2025 года в бюджет столицы удалось привлечь свыше 2 млрд ₽ за счет легализации скрытых доходов физических лиц (прежде всего от нелегальной аренды жилья и неофициальной работы). Это показывает, какой ощутимый эффект дает мониторинг расходного поведения граждан.

4. Межведомственный обмен информацией

Единое информационное пространство

ФНС активно обменивается данными с другими государственными органами, благодаря чему формируется практически полная картина доходов и имущества гражданина. Основные каналы информационного взаимодействия закреплены нормативно. Как уже отмечалось, Росреестр передает сведения о всех объектах недвижимости и зарегистрированных правах на них (покупка, продажа, дарение, наследование и т.д.) – согласно п. 4 ст. 85 НК РФ.

ГИБДД (орган регистрации транспортных средств) также сообщает о всех автомототранспортных средствах и их владельцах (также п. 4 ст. 85 НК РФ). Нотариусы предоставляют информацию о выданных свидетельствах о праве на наследство и нотариально удостоверенных договорах дарения (п. 6 ст. 85 НК РФ) – это позволяет налоговой отследить, к примеру, когда гражданин получил имущество или деньги в порядке наследования или дарения (что может требовать уплаты налога, если дарение от дальнего родственника).

Кроме того, ФНС получает сведения от органов ЗАГС (о регистрации ИП или прекращении деятельности нотариусов/адвокатов), МВД (о регистрации по месту жительства иностранцев), миграционных служб, органов по лицензированию и др. – все эти обязанности перечислены в ст. 85 НК РФ и других законах. Современные информационные системы автоматически получают такие данные из различных государственных структур, что существенно сокращает время реагирования.

Например, покупка квартиры будет известна налоговой в течение 10 дней после регистрации права собственности, и примерно тогда же система проверит, подал ли новый владелец декларацию (если требовалось).

Международный обмен

Важной новацией последних лет стал автоматический обмен финансовой информацией между странами. Россия участвует в системе CRS (Common Reporting Standard) – это значит, что налоговые органы РФ ежегодно получают сведения об иностранных счетах и активах российских резидентов из более чем 100 юрисдикций. Таким образом, если гражданин держит деньги за рубежом или получает доходы в другой стране и не декларирует их дома, велика вероятность, что ФНС об этом узнает через международные каналы. Эксперты отмечают, что под особый контроль попадают лица, которые фигурируют в международном налоговом обмене данными – например, имеют счета или доходы в крупных зарубежных компаниях.

В рамках борьбы с уклонением от налогов при трансграничных операциях ФНС также взаимодействует с Росфинмониторингом и Банком России по контролю за валютными операциями.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.