Сергей Каледин
Содержание анализа деятельности коммерческих банков

План

1. Общие положения

2. Структура анализа деятельности коммерческого банка

3. Анализ активных и пассивных операций

4. Анализ прибыльности коммерческого банка

5. Выполнение нормативов, установленных Центральным банком РФ

1. Общие положения

Регулярный анализ деятельности коммерческих банков имеет большое значение для самих банков, для их акционеров и клиентов, а также для Центрального банка РФ. Центральный банк на основе такого анализа, проводимого по отдельным регионам и по стране в целом, может изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных нормативов и показателей, проверять эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости корректировать ее. Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

2. Структура анализа деятельности коммерческого банка

Анализ деятельности коммерческого банка включает:

· оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

· сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период (Например, в конце года по сравнению с его началом);

· сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков;

· обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

При выполнении оценки состояния деятельности банка необходимо:

· провести анализ структуры активных и пассивных операций;

· определить значения показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность баланса банка, и выполнение нормативов, установленных Центральным банком РФ;

· провести анализ прибыльности деятельности банка.

3. Анализ активных и пассивных операций

Анализ структуры активных и пассивных операций может быть качественным и количественным. При качественном анализе активных операций определяются направления использования средств банка, а при качественном анализе пассивных средств – источники собственных и привлеченных средств. При количественном анализе активных операций вначале следует определить выполнение норматива минимального размера обязательных резервов, депонированных в Центральном банке РФ. Далее при количественном анализе активных операций определяются относительные веса направления использования средств банка, по которым можно оценить их значимость в активных операциях. При количественном анализе пассивных операций можно аналогично определить относительные веса различных источников средств банка, по которым оценивается стратегия, используемая руководством банка в работе по привлечению средств. Детализация количественного анализа активных и пассивных операций будет, естественно, зависеть от детальности информации, доступной лицу, проводящему анализ.

При анализе достаточности капитала и ликвидности баланса банка необходимо, в первую очередь, вычислить соответствующие показатели, на основании которых можно проверить выполнение нормативов, установленных для коммерческих банков Центральным банком РФ. По закону РФ от 2 декабря 1990 г. к таким нормативам относятся:

· минимальный размер уставного капитала;

· предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;

· показатель ликвидности банка;

· максимальный размер риска на одного заемщика.

При выявлении нарушения нормативов Центральный банк РФ может предъявлять учредителям (участникам) коммерческих банков требования о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, в том числе по увеличению его капитала, изменению структуры активов и др.

Нормативы для коммерческих банков, устанавливаемые Центральным банком, могут быть как директивными, обязательными для выполнения, так и оценочными, рекомендуемыми для анализа деятельности и финансового состояния коммерческих банков. Перечень нормативов и методики их определения приведены в инструкции №1 "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков".

Помимо указанных показателей, для более полного анализа достаточности капитала и ликвидности баланса банка целесообразно вычислить и другие показатели, используемые в практике банков.

4. Анализ прибыльности коммерческого банка

Анализ прибыльности коммерческого банка включает:

· вычисление показателей, характеризующих прибыльность деятельности банка в целом;

· качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов;

· анализ прибыльности отдельных операций банка.

Качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов банка может быть приведен аналогично изложенному выше анализу структуры доходов и расходов, а также будет определяться детальностью информации, доступной лицу, проводящему анализ.

При анализе прибыльности отдельных операций банка должны учитываться полученные доходы, а также прямые и косвенные расходы на их проведение. В зарубежных банках к такому анализу уделяется особое внимание, поскольку на его основании можно сокращать объем менее прибыльных операций и увеличивать объем более прибыльных, реорганизовывать структурные подразделения банка и т.д.

При сравнении состояния и результатов деятельности банка за выбранный период (например, в конце года по сравнению с его началом или за несколько лет) также может быть проведен качественный и количественный анализ. При качественном анализе делаются выводы об активности банков в сфере расширения его деятельности как по привлечению средств новых категорий вкладчиков, так и по проведению новых видов операций, связанных с размещением средств банка. При количественном анализе можно сделать вывод об изменении значимости отдельных операций в деятельности банка, а также об улучшении или ухудшении характеризующих ее показателей.

Сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков необходимо для оценки роли и места банка в кредитно-финансовой системе страны, а также для более полной оценки эффективности его работы.