Регистрация ИП: пошаговая инструкция
- -
- 100%
- +
Данное заявление утверждено Приказом ФНС России от 25.01.2012 №ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее – Приказ ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@).
Требования к оформлению Заявления установлены этим же Приказом в Приложении №20.
Требований много, несоблюдение любого из них может повлечь отказ в государственной регистрации:
– форма заявления заполняется с использованием программного обеспечения либо от руки;
– печать знаков при использовании для заполнения формы заявления программного обеспечения должна выполняться заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пунктов;
– цвет шрифта заявления, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатывании должен быть чёрным;
– заполнение формы заявления вручную осуществляется чернилами чёрного цвета заглавными печатными буквами, цифрами и символами;
– в заявлении не допускаются исправления, дописки (приписки);
– незаполненные листы, а также полностью не заполненные страницы многостраничных листов в состав представляемого заявления не включаются;
– после заполнения необходимых листов формы заявления и его комплектования проставляется сквозная нумерация страниц в поле «Стр.», начиная с номера «001»;
– при распечатывании заявления возможно отсутствие обрамления знако-мест. Изменение расположения полей и размеров знако-мест не допускается;
– форма заявления может заполняться с использованием программного обеспечения, которое предусматривает вывод на страницах заявления двумерного штрихкода при распечатывании;
– не допускается двусторонняя печать заявления и иных представляемых в регистрирующий орган документов, изготовленных ИП.
Чтобы нигде не ошибиться в заполнении, настоятельно рекомендуем использовать специализированное программное обеспечение – Программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДДГР).
Скачать программу можно совершенно бесплатно с официального сайта ФНС по адресу – http://www.nalog.ru/rn02/program/all/form_reg/.
На странице вы найдёте как инсталлятор программы, так и аннотацию к программе, и инструкцию по установке. Установка программы очень простая.
После установки вы можете зайти в программу и выбрать вид заявления для заполнения – №Р21001.
В заявлении №Р21001 необходимо заполнить все предлагаемые листы:
– первый лист (в программе называется «Форма»);
– лист «А»;
– лист «Б».
На первом листе указываются общие сведения о физическом лице, который регистрируется в качестве ИП. Все поля для заполнения на данном листе интуитивно понятные, которые не должны вызвать затруднений при их заполнении.
В п.1.2 фамилия, имя и отчество латинскими буквами необходимо заполнять только иностранным гражданам и лицам без гражданства при наличии соответствующих сведений в документе, удостоверяющем личность.
В п.6 адрес места жительства необходимо указывать в соответствии с местом регистрации.
Отметим также, что в случаях, если в заявлении указываются некоторые элементы адреса не так, как в паспорте, например, «город» вместо столь частого сокращения «гор.», то это само по себе не будет являться основанием для отказа в регистрации (Постановление АС Московского округа от 03.12.2015 по делу №А41-70361/14).
В листе «А» указываются сведения об Основном и Дополнительных видах экономической деятельности (ОКВЭД).
В настоящее время применению подлежит Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст). Выбирать ОКВЭД нужно в соответствии с данным классификатором, исходя из той деятельности, которой вы планируете заниматься в качестве ИП.
В заявлении прописывать ОКВЭД необходимо с использованием минимум 4-х знаков. Это требование Приложения №20 к Приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Указав меньшее количество символов в ОКВЭД, мы получим отказ в государственной регистрации – это довольно распространенная причина отказа.
Выбор ОКВЭД – это не просто формальное числовое обозначение осуществляемого вами вида деятельности. ОКВЭД может оказать существенное влияние на предпринимательскую деятельность.
Осуществление видов деятельности не указанных в качестве основных или дополнительных видов экономической деятельности в ЕГРИП может послужить возникновению споров с налоговыми органами. Если налогоплательщик использует упрощенную систему налогообложения (УСН), то осуществление деятельности, не указанной в ЕГРИП, может служить основанием для доначисления налога по общей системе налогообложения по данным видам деятельности, что, разумеется, повлечёт увеличение налоговых выплат в бюджет. Чтобы этих рисков избежать, в ЕГРИП нужно указывать все виды деятельности, которыми ИП фактически занимается.
Также указание основного вида экономической деятельности будет служить основанием применения тарифа для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Существует также риск привлечения к административной ответственности по ч.3 ст.14.25 КоАП РФ за невнесенных в ЕГРИП сведений о фактически осуществляемых видах деятельности.
В листе «Б» заявления №Р21001 необходимо указывать способ получения документов с государственной регистрации, а также свои контактные данные.
В соответствии с п.1.2 ст.9 ФЗ «О государственной регистрации», подлинность подписи заявителя на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом нотариально удостоверять подлинность подписи не требуется, если заявитель лично подаёт заявление в ФНС и представляет документ, удостоверяющий личность.
Поставить свою подпись в этом случае необходимо в присутствии принимающего документы работника при непосредственной их сдаче.
Если заверять заявление у нотариуса, то заявление будет прошито самим нотариусом. При непосредственной подаче заявления вы также можете его прошить и поставить свою подпись на заверительной надписи в присутствии работника ФНС.
Копия основного документа, удостоверяющего личность физического лица
Если вы подаёте документы в ФНС лично, то вам необходимо подготовить копию всех станиц паспорта. Заверять у нотариуса копию паспорта при личном посещении ФНС не нужно, но необходимо будет предоставить на обозрение оригинал паспорта.
Как мы уже отмечали, прошивать копию документы необходимости нет, но безопаснее прошить и сделать заверительную надпись.
Если документы за вас будет сдавать в ФНС представитель по доверенности, то копию паспорта необходимо будет заверить у нотариуса.
Документ об оплате государственной пошлины
В соответствии с пп.6 п.1 ст.333.33 НК РФ, за государственную регистрацию физического лица в качестве ИП уплачивается государственная пошлина в размере 800 рублей.
Сформировать платежный документ с актуальными реквизитами можно на официальном сайте ФНС по адресу – https://service.nalog.ru/gp2.do.
Это чрезвычайно важный момент! Если оплатить госпошлину по неверным реквизитам, то ФНС откажет в регистрации, сославшись на то, что не были предоставлены все необходимые для регистрации документы.
Квитанцию об оплате государственной пошлины необходимо приложить к сформированному пакету документов.
Заметим, что в случае, если вы не приложили квитанцию об оплате, но оплатили государственную пошлину по корректным реквизитам, это не будет основанием для отказа в государственной регистрации.
Дело в том, что в соответствии с п.3 ст.333.33 НК РФ, факт уплаты государственной пошлины плательщиком подтверждается также с использованием информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в ГИС ГМП, дополнительное подтверждение уплаты плательщиком государственной пошлины не требуется.
Стоит отметить, что для того, чтобы в ГИС ГМП имелась информация о произведенном вами платеже, банк, через который производилась оплата госпошлины, должен быть в ГИС ГМП зарегистрирован. Если такой регистрации нет, то и подтвердить платеж в отсутствии документа об оплате не получится. В связи с этим лучше не экспериментировать, а прикладывать документ об оплате государственной пошлины к комплекту документов. Это несложное действие может обезопасить нас от непредвиденных ситуаций.
Отметим также, что в соответствии со ст.333.17 НК РФ, плательщиками государственной пошлины признаются лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий (в рассматриваемом случае – это обращение в ФНС для государственной регистрации физического лица в качестве ИП).
Чтобы избежать ненужных проблем с ФНС, плательщиком в квитанции необходимо указывать непосредственно физическое лицо, регистрирующееся в качестве ИП. Даже если госпошлину оплатит представитель по доверенности, это всё равно может быть признано ФНС неправомерным. Лучше не рисковать, а всегда оплачивать госпошлину лично.
В соответствии с п.1 ст.23 «О государственной регистрации», отказ в государственной регистрации допускается в случае непредставления необходимых для государственной регистрации документов. В случае если квитанция оплачена не самим заявителем, ФНС вполне может признать документ об уплате госпошлины оформленным ненадлежащим образом, и отказать в государственной регистрации.
Следует помнить, что в случае отказа в государственной регистрации сумма уплаченной госпошлины не возвращается заявителям. НК РФ не содержит такой нормы. Такого же мнения придерживается и Минфин (Письмо Минфина России от 16.07.2015 №03-01-10/41039). Таким образом, если допустить оплошности при подготовке документов, то можно безвозвратно потерять 800 рублей.
Заявление о переходе на специальный режим налогообложения
Если не предоставить заявление о переходе на специальный налоговый режим, то по умолчанию ИП будет зарегистрирован на общей системе налогообложения. Для оптимизации налогообложения настоятельно рекомендуется выбирать подходящие для вашей модели бизнеса специальные режимы налогообложения (например, УСН) и одновременно с регистрацией переходить на них.
Шаг 2. Подача документов на регистрацию
В соответствии с п.1 ст.9 ФЗ «О государственной регистрации», в ФНС документы могут быть направлены:
1) Непосредственно в ФНС либо через МФЦ лично физическим лицом, регистрирующимся ИП.
2) Непосредственно в ФНС либо через МФЦ представителем физического лица, регистрирующегося ИП, при наличии нотариально удостоверенной доверенности.
3) Почтовым отправлением ценного письма с описью вложения.
4) В форме электронных документов, подписанных усиленной электронной подписью (ЭЦП) физического лица, регистрирующегося ИП, с помощью специального сервиса для подачи электронных документов, находящегося по адресу – https://service.nalog.ru/regin/. Предварительно ЭЦП необходимо получить в удостоверяющем центре и настроить для работы на своём компьютере.
5) В форме электронных документов, подписанных усиленной электронной подписью нотариуса.
В варианте подачи № 1) никаких дополнительных расходов, кроме государственной пошлины в размере 800 рублей, заявитель не несёт. Заявление №Р21001 необходимо распечатать (при желании ещё и прошить), но подписать только в присутствии работника ФНС при сдаче документов на регистрацию.
Во всех остальных вариантах будут дополнительные расходы – на почтовое отправление, на нотариальные действия или на получение ЭЦП.
Отметим, что отсутствие описи вложения в почтовом отправлении может быть основанием отказа в государственной регистрации, однако судебная практика не признает такой отказ правомерным.
Выбирать вам, какой вариант вам удобнее. Советуем остановиться именно на варианте № 1), т.к. при нём ваши расходы будут минимальны.
В соответствии с п.75 Административного регламента, специалист, ответственный за приём и регистрацию документов, осуществляет их регистрацию, присваивая им входящий номер с указанием даты поступления, и оформляет расписку в получении. Расписка составляется в двух экземплярах: первый выдаётся или направляется заявителю, второй приобщается к представленным в инспекцию документам.
Получение расписки будет зависеть от способа подачи пакета документов в ФНС (п.3 ст.9 ФЗ «О государственной регистрации»).
В случае, если документы, необходимые для предоставления государственной услуги, представлены в инспекцию непосредственно заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, расписка должна быть выдана заявителю либо его представителю, в день их получения инспекцией.
В случае, если документы, необходимые для предоставления государственной услуги, представлены в инспекцию через МФЦ, расписка в получении таких документов выдаётся многофункциональным центром заявителю либо его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности.
При получении инспекцией документов, направленных почтовым отправлением, расписка в получении документов при наличии соответствующего указания заявителя направляется инспекцией по указанному заявителем почтовому адресу не позднее рабочего дня, следующего за днём получения документов.
При поступлении в инспекцию документов, необходимых для предоставления государственной услуги, в форме электронных документов через Интернет, расписка в течение рабочего дня, следующего за днём получения документов, направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному заявителем.
Итак, документы на регистрацию поданы, расписка с датой получения документов с регистрации получена, ждём завершения государственной регистрации.
В соответствии со ст.8, п.3 ст.22.1 ФЗ «О государственной регистрации», государственная регистрация физического лица в качестве ИП осуществляется в срок не более чем 3 (три) рабочих дня со дня представления документов в регистрирующий орган.
Если все пройдёт хорошо, то мы получим регистрацию в качестве ИП, и сведения о нас появятся в ЕГРИП в течение данного срока. Нам останется только посетить ФНС и получить документы, либо дождаться получения по почте, если именно такой способ получения мы указали в заявлении.
Возможен, к сожалению, и «форс-мажор» – отказ в государственной регистрации.
В соответствии с п.5 ст.51 ГК РФ, отказ в государственной регистрации допускается только в случаях, определённых законом. В свою очередь п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации» предусматривает исчерпывающий перечень оснований для отказа в государственной регистрации.
При регистрации ИП отказ может последовать по следующим причинам:
– заявитель не представил предусмотренные законом документы (пп. «а» п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации»);
– документы представлены в ненадлежащий регистрирующий орган (пп. «б» п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации»);
– не соблюдена нотариальная форма представляемых документов, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами (пп. «г» п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации»);
– заявление о государственной регистрации подписано неуполномоченным лицом (пп. «д» п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации»);
– физическому лицу, регистрирующимся ИП на основании вступившего в силу приговора суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью на определённый срок и такой срок не истёк (пп. «н» п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации»);
– несоответствие сведений о документе, удостоверяющим личность гражданина РФ, указанных в заявлении о государственной регистрации, сведениям, полученным регистрирующим органом от органов, осуществляющих выдачу или замену таких документов (пп. «к» п.1 ст.23 ФЗ «О государственной регистрации»).
Отказ в государственной регистрации выдаётся заявителю в тот же день, когда он должен был получить документы о регистрации. В отказе в обязательном порядке указывается основание отказа со ссылкой на ст.23 ФЗ «О государственной регистрации».
Отказ может быть обжалован в порядке, предусмотренном главой VIII.1 ФЗ «О государственной регистрации».
Решение об отказе в государственной регистрации необходимо обжаловать в вышестоящий орган ФНС – Управление ФНС по субъектам РФ. Жалоба в вышестоящий регистрирующий орган может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
Решение об отказе может быть обжаловано в суд только после его обжалования в вышестоящий регистрирующий орган.
Если претензий к документам со стороны ФНС не будет, тогда регистрирующим органом принимается решение о государственной регистрации физического лица в качестве ИП. Проект решения о государственной регистрации направляется на подпись руководителю регистрирующего органа либо должностному лицу, уполномоченному принимать решение о государственной регистрации.
Решение о государственной регистрации, подписанное уполномоченным лицом регистрирующего органа, передаются для внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в государственный реестр (п.2 ст.11 ФЗ «О государственной регистрации»). Именно с этого момента физическое лицо считается зарегистрированным в качестве ИП.
После внесения записи в ЕГРИП документы готовятся для направления заявителю. Получение документов осуществляется в том порядке, который был указан в заявлении №Р21001 (лично, представителем по доверенности, по почте).
Пакет документов, который выдаётся заявителю в связи с регистрацией физического лица в качестве ИП, в соответствии с Приказом ФНС России от 12.09.2016 №ММВ-7-14/481@, включает в себя только Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме №60009.
Свидетельство о постановке физического лица на учёт в налоговом органе («Свидетельство ИНН») при регистрации в качестве ИП не изменяется.
Если в выданном документе или в ЕГРИП вы заметили ошибку, допущенную по вине ФНС, вам необходимо написать заявление в свободной форме на исправление такой ошибки и подать его в этот же регистрирующий орган. Заявление об исправлении технической ошибки можно подать и через Интернет. Для этого нужно написать обращение в соответствующую ФНС, занимающуюся регистрацией. Для этого необходимо воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте ФНС – https://www.nalog.ru/rn02/service/obr_fts/.
Если в выданном документе помарок нет, непосредственный этап регистрации окончен.
Шаг 3. Постановка ИП на учёт во внебюджетных фондах
Все ИП, как и юридические лица, обязаны уплачивать страховые взносы за всех физических лиц, которые наняты данным ИП на работу по трудовому договору и по договорам гражданско-правового характера.
ИП, которые работников не нанимают, уплачивают страховые взносы за себя.
В соответствии с п.9 Постановления Правительства РФ от 22.12.2011 №1092 «О порядке представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме, необходимых для осуществления государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также для ведения единых государственных реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее по тексту – Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 №1092), ФНС, в течение пяти рабочих дней с момента внесения в ЕГРИП сведений о регистрации физического лица в качестве ИП, бесплатно предоставляет указанные сведения в территориальные органы пенсионного фонда России (ПФР).
В Фонд социального страхования (ФСС) индивидуальный предприниматель после регистрации на учёт не становятся, а делает ИП это самостоятельно после того, как нанимает на работу физическое лицо по трудовому договору, договору ГПХ, либо решает добровольно уплачивать взносы в ФСС за себя лично. Уплата страховых взносов в ФСС осуществляется на добровольной основе.
В территориальных органах ПФР регистрация осуществляется в срок, не превышающий трёх рабочих дней со дня представления в них ФНС сведений, содержащихся в ЕГРИП (п.1 ст.11 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»).
После постановки на учёт в качестве страхователя, ПФР, в соответствии с п.4 ст.5 ФЗ «О государственной регистрации», обязан направить сведения о номере и дате регистрации ИП в качестве страхователя обратно в ФНС для включения данных в ЕГРИП. И поставить на учёт, и уведомить ФНС о постановке на учёт ПФР должен в течение трёх рабочих дней с момента получения данных о регистрации от ФНС.
Все процедуры проводятся совершенно бесплатно и без вашего личного участия.
Часто нечестные организации, предлагающие услуги по регистрации физических лиц в качестве ИП, предлагают услуги по постановке ИП на учёт в ПФР за отдельную плату. Это попытка выбить деньги из заказчика – постановка на учёт бесплатна и не требует вмешательства самого ИП.
Сведения о регистрации во внебюджетных фондах содержаться в ЕГРИП. Выписку из ЕГРИП можно сформировать также абсолютно бесплатно. Для этого нужно просто зайти на официальный сайт ФНС, и воспользоваться сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» – http://egrul.nalog.ru/. Здесь по своим ФИО, по ИНН или ОГРНИП можно сформировать выписку из ЕГРИП.
Шаг 4. Постановка ИП на учёт в органах статистики
В соответствии с п.9 Постановления Правительства РФ от 22.12.2011 №1092, ФНС в течение пяти рабочих дней с момента внесения в ЕГРИП сведений о приобретении физическим лицом статуса ИП, бесплатно предоставляет указанные сведения в территориальные органы Федеральной службы государственной статистики (Росстат).
Территориальные органы Росстата в течение пяти рабочих дней после получения сведений из ФНС присваивают ИП коды по Общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации (ОК ТЭИ):
– Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
– Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);
– Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);
– Общероссийскому классификатору государственной власти и управления (ОКОГУ);
– Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);
– Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).
Согласно утвержденным Росстатом 28.05.2012 изменениям к Инструкции «О порядке учёта и идентификации хозяйствующих субъектов в Статрегистре Росстата» из формы уведомления исключены такие реквизиты как:
– коды ОКВЭД;
– подпись уполномоченного лица территориального органа Росстата;
– круглая печать.
Информация по кодам ОКВЭД является составной частью данных государственной регистрации и содержится в ЕГРИП, а наличие подписи и печати не требуется по той причине, что Уведомление Росстата не является обязательным документом и не упоминается в Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 011-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 №299). Уведомление носит лишь информационный характер.
Поэтому нет никакого смысла обращаться в территориальные органы Росстата для получения Уведомления – точно такое же уведомление можно просто скачать на официальных сайтах территориальных органов Росстата в субъектах Российской Федерации. Сформировать уведомление можно просто по ОГРНИП или ИНН.
Ещё раз отмечаем, что Уведомление является информационным, а не обязательным документом.
По всем запросам предоставляйте Уведомление, которое сформируете с официального сайта территориального органа Росстата.
Особенно часто с запросами Уведомления приходится сталкиваться при открытии расчётных счетов. Вы, конечно, можете предоставить в банк Уведомление, которое вы сформировали на сайте – это не сложно, но если с вас начнут требовать заверенные копии, то не забудьте в таком случае упомянуть о нарушении закона работником банка – в соответствии со ст.5 Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» и Инструкцией Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» сведения о кодах ОК ТЭИ при открытии банковского счёта вообще не требуются.