Всё в семью. Личные финансы

Статья 5.7 Особенности получения налогового стандартного вычета на детей в двойном размере

Претендовать на налоговый стандартный вычет на детей в двойном размере можно в двух случаях:

1. если родитель является единственным

2. если второй родитель отказался от вычета в пользу первого.

Пример расчета: Мать воспитывает двоих несовершеннолетних детей (является единственным родителей), годовая сумма дохода за 2024год -300 000 руб. Работодатель уплатил в бюджет из зарплаты женщины НДФЛ 13% – 39 000руб. Женщина в 2025году оформила к возврату вычет на детей в личном кабинете ФНС. ФНС вернула в 2025году денежные средства в размере =2400руб.*2ребенка*2(двойной вычет)*12мес. *13%=14 976руб.

Далее подробнее о налоговом стандартном вычете на детей в двойном размере

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:

свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);

справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);

свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);

решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:

если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);

если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);

если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

После вступления в брак «единственного» родителя независимо от того, усыновлен или нет ребенок его супругом, предоставление двойного вычета прекращается.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Усыновители, опекуны и попечители не могут претендовать на двойной вычет, даже если один из них отказался от вычета.

Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя, то для назначения двойного вычета должны быть соблюдены следующие условия:

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;

у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 600 000 руб.

Второй родитель должен предоставить заявление об отказе от вычета и справку о доходах с места работы, чтобы подтвердить, что доход второго супруга не превысил 600 000 рублей, и его право на вычет не утрачено.

Может возникнуть ситуация, когда доход родителя, получающего удвоенный вычет, превысит 600 000 рублей, а доход другого родителя окажется меньше этой суммы. В этом случае первый родитель теряет право не только на двойной, но и на одинарный вычет. Низкий уровень заработка «отказавшегося» супруга не имеет значения (письмо Минфина России от 22.12.14 № 03-04-06/66307).

Родитель, претендующий на двойной вычет, должен написать заявление и принести его в свою бухгалтерию. В заявлении должны быть указаны ФИО сотрудника, его адрес, ИНН и реквизиты свидетельства о рождении ребенка. Без заявления в двойном вычете могут отказать (письмо от 03.11.11 № ЕД-3-3/3636).

Родитель, претендующий на двойной вычет, по окончании календарного года может оформить налоговый вычет в личном кабинете ФНС, если не получал вычет через работодателя.

Статья 5.8 Пассивный доход на налоговом вычете за детский оздоровительный лагерь, санаторно-курортную путевку ребёнка

Детский отдых, оздоровление ребенка – важная составляющая в развитии ребёнка. Однако расходы не маленькие для многих семей. Данную финансовую нагрузку родителей, необходимую для здоровья ребёнка, возможно облегчить с помощью получения налогового вычета за детский лагерь. Родители имеют право списывать определенную сумму расходов на детский отдых при подаче налоговой декларации через госуслуги.

Убедитесь, что выбранный ребёнком детский лагерь, санаторий имеет все необходимые лицензии и сертификаты. Сохраняйте все чеки и платежные документы, связанные с оплатой пребывания вашего ребенка в лагере. Это будет служить основанием для подтверждения ваших расходов при подаче заявления о налоговом вычете.

Если ваш ребенок получал лечение и ходил на медицинские процедуры в лечебно-оздоровительном лагере, расходы на услуги можно включить в налоговый вычет за лечение.

Максимальный размер социального вычета за лечение в год в 2023г. составляет 120 тыс. рублей (абзац. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). На счет плательщика возвращается до 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

Компенсацию за отдых и учебу в образовательном лагере можно получить за счет социального налогового вычета за обучение. В этом случае максимальный вычет составляет 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). То есть вернуть можно до 13% от этой суммы – 6500 рублей (подпункт. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Для каждого вида налогового вычета готовится отдельный пакет документов. Помните, что лагерь обязательно должен иметь государственную лицензию на оказание образовательных услуг – для возмещения за обучение и лицензию на оказание медицинских услуг – для возмещения за лечение.

Вы имеете право оформлять льготу ежегодно в пределах лимита: за лечение 120 тыс. рублей, за обучение ребенка – 50 тыс. рублей.

Вернуть налоги разрешено лишь за последние три года. В 2024 г. вы можете оформить декларации за 2023, 2022 и 2021 гг.

С 2024 года размер социального вычета будет увеличен

На обучение детей – с 50000 до 110000 рублей в год (максимальная сумма к возврату составит 14300 рублей);

На собственное обучение, лечение, фитнес и др. – со 120000 до 150000 рублей (максимальная сумма к возврату составит 19500 рублей).

Новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать на расходы в 2024 году и далее. Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет, начиная с 2025 года.

Основание: Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ

Официальная информация на Сайте ФНС или в налоговой по месту жительства.

Статья 5.9 Пассивный доход на налоговом вычете по расходам на обучение ребенка

Вы можете вернуть НДФЛ за три года, если платили за учебу детей в детском платном садике, средне-профессиональном учреждении, высшем учебном заведении, платных курсах, кружках, автошколе.

В 2024 году можно подать декларации для оформления налогового вычета за три прошедших года: 2021, 2022 и 2023. В каком году были расходы, за тот год и подаете декларацию.

План действий

1. Соберите документы для подтверждения права на вычет по расходам на обучение

2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего – в личном кабинете налогоплательщика

Вход по учетной записи Госуслуг. Один год – одна декларация. За три года их будет три.

3. Приложите копии документов к декларации. Укажите реквизиты для возврата переплаты по налогу. Подпишите и отправьте документы онлайн.

4. Дождитесь завершения камеральной проверки. Она длится 3 месяца.

5. Получите деньги на счет. Они поступят в течение месяца после решения.

Лимит вычета 50 000рублей за 2023 год. А это значит, что вернуть Вы сможете

13% от 50 000рублей расходов на обучение за каждый год, не более 6 500 руб. за обучение каждого ребенка. Также нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было удержано за год. Как говорится, копейка рубль бережет. Деньги будут не лишние учащемуся.

С 2024 года размер социального вычета будет увеличен на обучение детей – с 50000 до 110000 рублей в год (максимальная сумма к возврату составит 14300 рублей). Основание: Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ

Новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать на расходы в 2024 году и далее. Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет, начиная с 2025 года.

Официальная информация на сайте ФНС и Госуслуги

Статья 5.10 Пассивный доход на имущественном вычете при приобретении имущества

Имущественный вычет при покупке квартиры – это когда вам возвращают уплаченный вами налог на доходы с физлиц. Покупаете жилье и государство возвращает НДФЛ с ваших расходов, но не более чем с 2 000 000 руб., то есть 2 000 000руб *13%налога=до 260 000 руб. При покупке квартиры дороже 2 000 000 руб. в браке супруг имеет право на такой же вычет – при стоимости квартиры не менее 4 000 000 руб. из бюджета можно вернуть 520 000 руб. на двоих. Это реальные деньги, которые поступят на ваш банковский счет.

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ

1.На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;

2.На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

3.На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

2 000 000 руб.– максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Порядок получения вычета на сайте ФНС или конкретно в Вашей налоговой службе.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);

справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя или в личном кабинете налогоплательщика);

договор купли-продажи жилья;

свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);

акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);

документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);

паспорт;

свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

договор с кредитной организацией;

график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз за всю жизнь. Претендовать на него может человек, который трудоустроен и уплачивает НДФЛ в размере 13%.

Расчет производится исходя из максимально возможного объема учитываемого дохода в

2 миллиона рублей и условия фактической уплаты по нему НДФЛ по ставке 13%.

Необходимо отметить, что принят Закон о том, что физические лица смогут получать налоговые вычеты в упрощённом порядке.

При этом не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и прикладывать подтверждающие документы.

Данный порядок касается только имущественных и инвестиционных вычетов.

Между Банками и ФНС должен происходить информационный обмен о ваших расходах на приобретение жилья за счёт кредитных средств, процентах по ипотеке, по взносам на ИИС.

Банки должны быть подключены к партнёрской программе по обмену данными с ФНС.

Как все происходит:

После получения необходимых сведений от Банков-Партнеров ФНС проверяет документы;

При положительном решении в личном кабинете появится ПРЕДзаполненное заявление на получение вычета, в котором нужно будет указать свои банковские реквизиты для перечисления;

Заявление проверяется в течении 30 дней и в течении 15 дней перечисляют деньги;

Повлиять на появление ПРЕДзаполненного заявления налогоплательщик не может.

Упрощённая процедура возврата налога НЕ применима если:

Право на вычет возникло до 2020 года;

необходимо вернуть налог по другим основаниям (стандартные вычеты на детей, обучение, лечение и др.);

приобретение жилья за счёт собственных средств, без оформления ипотеки;

распределение имущественного вычета между супругами или получение вычетов с детских долей.

В одном году Вы хотите заявить и имущественный и, например, социальный вычет или вычет на детей.

К упрощенному порядку получения имущественных налоговых вычетов подключились – Банк "ВТБ" и ПАО "Сбербанк России"

Статья 5.11 Пассивный доход на налоговом вычете за выплаченные банку проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты.

То есть, если квартира куплена в ипотеку, то помимо вычета со стоимости жилья у покупателя/ей, одного собственника или обоих супругов также появляется право на процентный вычет, но не более 3 млн. руб. на каждого (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Своими словами, по закону, если Вы работаете официально и платите НДФЛ (налог на доходы с физ.лиц), то после покупки недвижимости можно получить налоговый вычет – дополнительно вернуть из бюджета налог с процентов по ипотеке до 390 000руб.

Расчет прост. Надеемся, что будет понятно.

Если жилье оба супруга приобрели и проценты по ипотеке были уплачены 6 млн. руб. или более, то к возврату налоговый вычет 2чел*3 000 000руб*13%=780 000руб.

Если жилье приобрел один официально работающий гражданин, не состоящий в браке, и проценты по ипотеке были уплачены 6 млн руб. или более, то к возврату налоговый вычет

1чел*3 000 000руб*13%=390 000руб.

Официальная информация на Сайте ФНС и/или в налоговой службе, в которой обслуживаетесь.

Статья 5.12 Новый налоговый вычет по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на долгосрочные сбережения граждан

Подписан закон о налоговых вычетах на долгосрочные сбережения граждан

Их размер будет составлять не более 400 тыс. рублей в год

Президент России В. Путин подписал закон о введении нового налогового вычета по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на долгосрочные сбережения граждан. Документ опубликован на портале правовой информации.

Он предусматривает налоговые вычеты по НДФЛ на сумму уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при выплате негосударственной пенсии не ранее достижения ее получателем пенсионного возраста; на сумму уплаченных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с негосударственным пенсионным фондом; на сумму денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года, а также на сумму положительного финансового результата, полученного по такому ИИС.

Размер налогового вычета будет составлять не более 400 тыс. рублей в год.

Ключевыми условиями предоставления налоговых льгот будут соответственно: факт получения негосударственной пенсии и срок действия договора на ведение ИИС не менее 10 лет. Предусмотрен переходный период: минимальный срок для получения вычета – пять лет при заключении договора в 2024 году, шесть лет – в 2027 году, семь лет – в 2028 году, восемь лет – в 2029 году, девять лет – в 2030 году. Действующие инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ будут сохранены в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных до 31 декабря 2023 года.

Статья 5.13 Упрощенный порядок получения налогового вычета

Физические лица могут получать налоговые вычеты в упрощённом порядке.

Это касается имущественных и инвестиционных вычетов.

К упрощенному порядку получения имущественных налоговых вычетов на сегодня подключились Банк "ВТБ" и ПАО "Сбербанк России".

Не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и прикладывать в подтверждение документы.

Между Банками и ФНС происходит информационный обмен о ваших расходах:

– на приобретение жилья за счёт кредитных средств,

– процентах по ипотеке,

– по взносам на ИИС-1, ИИС-2, ИИС-3

Банки подключены к партнёрской программе по обмену данными с ФНС.

Механизм:

После получения необходимых сведений от Банков-Партнеров ФНС проверяет документы.

При положительном решении в личном кабинете появится ПРЕДзаполненное заявление на получение вычета, в котором нужно будет указать свои банковские реквизиты для перечисления.

Заявление проверяется в течение 30 дней и в течение 15 дней перечисляют деньги.

Статья 5.14 Налоговый вычет за платные роды

Роды входят в программу ОМС. Поэтому для любой женщины с полисом ОМС роды могут быть бесплатными.

В этот важный и волнующий момент родители будущего ребенка могут принять решение о платных родах.

Оплату они производят только по своему желанию при заключении контракта с роддомом или покупке полиса ДМС (добровольного медицинского страхования).

В этом случае расходы на оплату родов подходят для социального налогового вычета за лечение.

Обязательные условия:

1. В том же году женщина или ее супруг получили доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15%

2. Оплата расходов – за счет своих средств, а не по ОМС. Есть договор и подтверждение оплаты – справка из медицинской организации.

3. Медицинская организация находится на территории России и имеет лицензию на медицинскую деятельность. Проверить лицензию можно на сайте Росздравнадзора

4.При оплате ДМС у страховой компании есть лицензия на оплату медицинских услуг.

Размер вычета:

В сумме расходов на медицинские услуги, связанные с родами, но не более 120 000 рублей в 2023году и не более 150 000рублей в 2024году (законопроект на рассмотрении еще!!!!!!!!).

Если роды вышли дороже, расходы можно распределить между супругами, поскольку у каждого свой лимит. Например, 240 000 рублей можно распределить так: 120 000 рублей – для женщины, 120 000 рублей – для мужа. Каждый из супругов вернет НДФЛ.

Максимальная сумма налога к возврату – 15 600 рублей в год для одного человека за роды 2023году – это 120 000руб*13%.

Если оба супруга заявят на вычет, то 15600руб. *2чел =31 200 рублей вычета.

Оформление вычета:

1.Через личный кабинет ФНС. По декларации по окончании года.

В 2024 году можно подать декларацию за 2021,2022 и 2023 год. При условии, что оплата родов была в одном из этих периодов. При оплате родов в 2023 году декларация подается до 31 декабря 2026 года. Срок подачи декларации на вычет- 3 года.

В 2025 году можно подать декларацию за 2022,2023 и 2024 год. При условии, что оплата родов была в одном из этих периодов. При оплате родов в 2024 году декларация подается до 31 декабря 2027 года. Срок подачи декларации на вычет- 3 года.

2.Через работодателя в текущем году. Вариант подходит при оплате родов в 2024 году. Нужно оформить уведомление о праве на вычет. Работодатель получит его и не будет удерживать налог при выплате зарплаты.

Стоит обозначить, что с 2024 года размер социального вычета будет увеличен

на лечение – со 120 000 рублей до 150 000 рублей (максимальная сумма к возврату составит 19500 рублей на одного человека).

Максимальная сумма налога к возврату – 19 500 рублей в год для одного человека за роды 2024году – это 150 000руб*13%.

Если оба супруга заявят на вычет, то 19500руб. *2чел =39 000 рублей вычета.

Основание: Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Но он еще на рассмотрении по состоянию на 27.03.2024г.

Поэтому новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать на расходы в 2024 году и далее как бы задним числом.

Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет, начиная с 2025 года через личный кабинет ФНС.

До этого времени действуют старые лимиты социальных налоговых вычетов.

Статья 5.15 Налоговый вычет при оплате фитнеса, спортивных секций, бассейна за ребенка, супруга

Родители могут вернуть налог за абонемент в спортзал, посещение ребенком футбольной, хоккейной секции, занятий плаванием в бассейне.

Возраст ребенка – до 18 лет, при очном обучении – до 24 лет.

Лимит вычета – 120 000 руб. в год на родителя и детей. Вернуть можно 13% от расходов, то есть до 15 600 руб. в год.

Каждый родитель может оформлять вычет ежегодно, если он или ребенок занимается спортом.

Мама купила себе фитнес-абонемент за 20 000 руб., оплатила 10 000 руб. за секцию плавания в бассейне для дочери и потратила 10 000 руб. на тренировки по боксу для сына. Всего на спорт для себя и детей она потратила 40 000 руб.

Папа оплатил абонемент в тренажерный зал на 20 000руб.

По законодательству РФ сумму в 40 000 руб. мама может предъявить к вычету из бюджета, а папа сумму 20 000 руб. (Следует понимать, что в лимит 120 000руб. входят также расходы на лечение, обучение родителей и страхование).

Соответственно к возврату из бюджета или в уменьшение налоговой базы по НДФЛ:

у мамы 40 000*13%= 5 200руб.

у папы 20 000*13%=2 600руб.

Вычет можно получить за траты только в тех спортивных школах и спортклубах, которые указаны в перечне Минспорта на сайте

http://function.minsport.gov.ru/ministry/

Чтобы оформить вычет через работодателя, необходимо: