Налоги. Как и где снизить легально
- -
- 100%
- +
По видам деятельности с использованием патента: всего 63 вида, но регионы праве, как уменьшить, так и сократить список:
– установка пластиковых окон;
– организация развлекательных краткосрочных поездок;
– салоны красоты;
– прачечные;
– услуги фотоателье;
– парикмахерские;
– ремонт;
– пошив одежды;
– остекление лоджий.
С 2020 года закон наложил запрет на использование патентной системы, если предприниматель занимается реализацией лекарств, мехов, изделий из них. Это товары, чья маркировка обязательна. За них платят обязательный сбор в бюджет государства, ориентируясь на общий и специальный режим (УСН). По остальным товарам патент пока оставили, но с середины 2020 года из их перечня исчезнет обувь.
ИП работает на патенте, но при условии соблюдения требований:
– Площадь для торговли – не менее 50м2.
– Доходы от работы – не более 60 млн. рублей ежегодно.
– Численность сотрудников – до 15 человек.
– Учитывается наемный персонал, работающий у ИП по всем его направлениям деятельности.
Если при работе ИП пользуется смешанной схемой налогообложения, осуществляется ведение раздельного учета. Кроме того, при сочетании УСН и патента, в расчет налоговой базы принимается во внимание суммарно полученный доход.
Порядок расчета налога
ИП выплачивает на патентной системе фиксированную сумму. По аналогии с ЕНВД, размер реально полученной прибыли не имеет решающего значения. Предполагаемая прибыль выступает базой для исчисления налога, считать доходы ИП не нужно: за него это сделает ИФНС.
Патент действует от одного месяца до года. Для многих ИП установление срока его действия удобно. В особенности, если работа носит сезонный характер. Декларацию по патенту не сдают, этого не нужно: сумму налога предприниматели платят в предварительном порядке.
Срок оплаты зависит от периода действия патента: до полугода – внести сумму необходимо не позднее 6 месяцев, от полгода до 12 месяцев – 1/3 суммы вносится после начала действия патента, оставшаяся – до окончания годового периода.
Налоговая ставка
Значение ставки по налогу варьируется. Все зависит от региона, где работает предприниматель. В общем показателе, ставка колеблется от 0 до 6%.
Можно ли уменьшить налог?
Патент отличается тем, что из его стоимости нельзя отминусовать взносы страхового назначения, как за себя, так и за наемный персонал. Следовательно, налог уменьшить нельзя.
Совмещение с другими режимами
ИП может осуществлять деятельность на ОСН и УСН, для отдельных направлений приобрести патент. По разным налоговым режимам ведется отдельный учет.
ОСН или общая система налогообложения
Самая трудоемкая в плане сдачи отчетности. ОСНО подразумевает, что предприниматель платит НДС, НДФЛ. Налоговый учет сложнее, чем, например, у УСН. Общая система отличается тем, что ее выбирать не нужно: при регистрации юридического лица она назначается автоматически. Если предприниматель хочет применять специальные налоговые режимы, он должен передать в налоговый орган соответствующее уведомление на этапе регистрации учредительных документов. Но закон дает ему срок подумать над возможностью применения УСН еще 30 дней с момента получения регистрационных документов. В течение этого периода он может подать уведомление о возможности применения специального налогового режима.
Самостоятельно рассчитать налог по общей системе невозможно. Поэтому необходим бухгалтер, хотя на привлеченной основе, то есть по аутсорсингу.
Сферы работы на ОСНО, есть ли ограничения
ОСНО не содержит ограничений: по видам бизнеса, доходам, числу сотрудников.
Налоговая ставка
ИП платит налог на доходы граждан (НДФЛ) – ставка 13%. Кроме того, НДС по ставкам: 0,10 и 20%.
Уменьшение налога
Если контрагенты ИП сотрудничают с ним и применяют ОСН, платят, соответственно, НДС, то можно отнять входящий НДС от своего налога. ОСН – это единственный для ИП режим, дающий право предпринимателю на применение вычетов: как имущественных, так и социальных.
Совмещение с другими режимами
Общий режим сочетается с ЕНВД или патентом. Учет ведется раздельно.
ЕСНХ или единый сельскохозяйственный налог
Специальный налоговый режим используется в сфере хозяйства: сельского, лесного, растениеводства. Производители, работающих в этих областях, вправе применять этот налоговый режим. На ЕСХН ИП платит единый налог + НДС. НДФЛ и налог на имущество не платится, если оно применяется в с/х.
Ограничения
ЕСХН предназначается только для производителей, работающих в сельском хозяйстве. Для приобретения правового положения с/х производителя, необходимо одновременно работать по изготовлению, переработке и реализации продукции сельхоз назначения. Если ИП покупает сырье с целью дальнейшей его переработки, он не может рассчитывать на использование этого налогового режима.
Кейс: если предприниматель содержит коров, реализует их молоко, он может работать по ЕСХН. Но, если он покупает молоко, потом перерабатывает его в кефир – не может.
Предприниматель имеет право на применение этого налогового режима, если доля доходов от с/х деятельности не меньше 70%. При расчете необходимо основываться на кодах ОКВЭД. К отрасли сельского хозяйства относятся идентификаторы:
– 01 – растениеводство, животноводство;
– 03 – рыболовство.
Если предприниматель работает по коду – 03, то у него должны быть суда. Не имеет значения, собственное или арендованное имущество. Работников в его хозяйстве не более 300 человек.
Как рассчитывается налог
Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами по аналогии с УСН.
Ставка налога
До 6% ставка налога в зависимости от региона. В МО ставка – 0%. С 2020 производители, работающие в области с/х, должны платить налог НДС.
Совмещение с другими режимами
ИП может в своей деятельности совмещать ЕСХН с ЕНВД. Но реализовывать продукцию через торговые точки, столовые не разрешается. Для того чтобы не утратить право на ЕСХН, доля прибыли от с/х работ не ниже 70% от доходов по остальным видам бизнеса.
Бизнес и налоги
Одной из самых простых систем налогообложения для ИП выступает УСН. Это специальный налоговый режим, не требующий усилий в отношении ведения отчетности, минимизирующий предпринимателю налоговое бремя.
ИП на УСН, выбирающий для работы налоговую базу – доходы, уплачивает сбор по ставке 6%. Субъекты РФ имеют право на ее снижение для некоторых видов деятельности. При применении УСН платится только один налог. Предприниматели освобождаются от других выплат (НДФЛ, НДС, сбора на имущество). Исключения – объекты недвижимого имущества. Они облагаются обязательным сбором на имущество по особенному алгоритму. Базой для расчета налога служит кадастровая стоимость. ИП не ведет бухгалтерский учет.
Для расчета налогов, предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов компаний и ИП. Это правило установлено в ст. 346 НК РФ. Формат книги установлен Приказом исполнительного органа власти. Это Минфин РФ, приказ от 2012 года, под N135Н.
Книга учета расходов и доходов – это специальный документ: на его основании формируется оплата взносов страхового назначения согласно внесенной информации. Оплата взносов уменьшает налоговую сумму. Главный источник данных для Книги – это выписка из р/с банка за интересующий период. КБК по УСН доходы 6%.
ИП уплачивает взносы страхового характера, как за себя, так и за наемный персонал, который у него работает. Платежи передаются во внебюджетные фонды: в ПФ РФ и ФФОМС РФ в размере, который определяется в зависимости от выручки:
– если прибыль, которую получил плательщик не выше 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2019, 29 354р за следующий год, 32 448р за 2020;
– доход, который получил плательщик выше 300000 в фиксированной сумме 26 545р за 2018, 29 0354р за 2019, 32 448р за 2020 +1% от дохода за отчетный период.
Взносы на ОМС в фиксированном размере – 5 840р за 2018, 6 884р за 2019, 8 426р за 2020 год. Твердым платежом признается сумма 26 545р +1% от суммы превышения 300 000 +5 840.
Размер взносов страхового характера за расчетный период учитывается до 31 декабря календарного года. Взносы страхового назначения, подсчитанные по доходу, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, должны быть переданы в уполномоченное ведомство плательщиком не позднее 1 июля: дата следует за периодом расчета. До конца года оплачивается вся сумма: но это можно сделать частями или единовременно. Например, раз в три месяца.
Сумма прибыли для расчета величины 1% от суммы превышения 300 000 рублей определяется по декларационным данным: стр. 113, раздела 2.1.1. декларации по УСН (по алгоритму, когда налоговой базой выступают доходы).
Если ИП зарегистрирован не с начала года, ему необходимо заплатить взносы страхового содержания в меньшем размере. В этой ситуации расчет происходит пропорционально дням. Начало расчета – дата регистрации индивидуального предпринимателя до конца текущего года.
Пример: ИП Петров С. С. встал на учет 20.02. Из этого следует, что период его работы с момента постановки на учет и до окончания календарного года – 10 мес., 9 дн. Размер взноса страхового назначения по состоянию на 31 декабря будет рассчитан:
– за 10 месяцев (26 545 +5 840) *10/12 = 26 987,50 руб.;
– за 9 месяцев ((26 545 +5 840) /12) * 9/28 = 867,46 руб.
За 9 дней сумма достигает 27 854,96 руб.
Показатель КБК взноса фиксированного назначения на ОПС – 182 102 02140 06 1110 160, на ОМС – 182 102 02103 08 1013 160.
Как открыть ИП
Регистрация ИП – простая процедура. Предпринимателю не нужно прилагать особых усилий:
– Сделать копию документа, удостоверяющего личность.
– Заполнить заявление P21001.
– Оплатить обязательный государственный сбор в размере 800 рублей за оказание правовой услуги.
Документы передаются в налоговый орган. Срок их рассмотрения и принятия составляет 3 дня. Однако, на практике, гражданин, желающий стать предпринимателем, может столкнуться с трудностями.
К способам регистрации ИП относят: заполнение заявления по форме Р21001. Требования по заполнению можно посмотреть в Приложении N20 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/25 от 25.01.2012. Изучать названные правила, предусмотренные приказом, необходимо, если гражданин самостоятельно заполняет бумагу ручкой или на ПК. Сейчас в этом документов нет необходимости: существуют специальные сервисы, которые автоматически заполняют документы. Например, это Госуслуги.ру. Для того, чтобы пользоваться автоматическими сервисами, необходимо внести данные, которые они запрашивают. На выходе пользователь увидит готовое заявление, которое оформляется сервисами по всем стандартам, согласно введенной пользователем информации. Для регистрации через ФНС или интернет-портал Госуслуги.ру человек должен иметь учетную запись на сайтах.
При оформлении заявления требуется заполнение всех граф так, как прописано в паспорте. На одном из этапов необходимо указать один основной, дополнительные коды ОКВЭД в неограниченном количестве. Если гражданин будет заполнять заявление, воспользовавшись автоматизированным сервисом, он выдает полный перечень кодов с поиском. Это очень удобно: из выпадающего списка необходимо выбрать код ОКВЭД.
Если гражданин пользуется ручным способом ввода информации, необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
При заполнении документов не нужно указывать дополнительные коды. В любой момент гражданин может их указать в любой, удобный момент. Главное, чтобы основной код соответствует виду деятельности, с которого предприниматель планирует получать большую часть дохода. Необходимо понимать, что при найме сотрудников, от основного ОКВЭД зависит тариф взносов на страхование от несчастных случаев. В зависимости от вида деятельности будет колебаться размер взносов.
Заполнение квитанции и оплата государственной пошлины
Вручную делать это не нужно, если гражданин обращается к услугам сервисов. Сообщить автоматизированным системам данные необходимо: сервисы они запрашивают от пользователя. Квитанция распечатывается в готовой форме, оплатить по ней 800 рублей. На сайте ФНС оплатить можно сразу, без визита в банк.
Государственная пошлина не платится в двух ситуациях:
– Отправка документов в электронном формате. Для этого необходимо получить ЭЦП, электронную подпись, которая выдается специализированными фирмами на платной основе. Для ее получения необходимо обратиться к их услугам.
– Самостоятельная передача документов в налоговый орган через МФЦ.
При регистрации ИП через МФЦ реквизиты для уплаты пошлины будут другими, если их сравнивать с электронным форматом. Государственная пошлина – это сбор, взимаемый за оказание услуги со стороны государства. Будущему предпринимателю необходимо уяснить, каким образом он передает документы: лично или через сайт.
Могут ли понадобиться ИП дополнительные документы
Для некоторых видов работы в социальной сфере, например, для осуществления работы с лицами, не достигшими 18 лет, к пакету документов прикладывается справка об отсутствии судимости.
Если гражданин планирует использовать УСН, можно приложить к документам уведомление о применении УСН (форма 26.2—1). Если в момент передачи документов в ИФНС предприниматель не смог составить этот документ, это можно сделать позже. Но следует уложиться в 30-дневный срок!
Варианты отправки документов
Бизнесменов регистрирует ИФНС, которая имеет соответствующие полномочия. В маленьких городах налоговый орган может быть один на несколько населенных пунктов. Территориальная удаленность не позволяет всем желающим передать документы. В какую налоговую отдать документы, подскажет автоматический сервис.
Если налоговая, которая регистрирует ИП, находится далеко и гражданин не может посетить ее лично, существуют варианты:
– Передача документов через отделение МФЦ (ближайшее). Таких подразделений МФЦ гораздо больше по сравнению с налоговым органом, уполномоченным регистрировать ИП и компании.
– Но при передаче документов через отделение МФЦ, существует риск того, что сотрудники ведомства тщательно не проверят документы. Проблема заключается в том, что ошибка и описка, допущенная в них, это отказ со стороны налогового органа. Кроме того, необходимо уточнить нюанс: выяснить у сотрудника МФЦ – принимает ли он уведомление об УСН.
– Отправка документов через ФНС (удаленно). У пользователя должна быть ЭЦП: идентификатор получают в фирме, имеющую аккредитацию. Гражданину придется потратиться, сумма зависит от вида подписи, сроков изготовления. При отправке документов онлайн граждане экономят на государственной пошлине.
Если у гражданина нет ЭЦП, на официальном сайте веб-ресурса он заполняет заявление, но потом все равно необходимо прийти в налоговый орган.
– Как вариант: переслать документы заказным письмом через почту. Но в этой ситуации необходимо документы заверять у нотариуса. Это самый затратный, по сравнению с другими, вариант. Гражданин несет расходы по оплате пошлины, заказного письма, услугам нотариуса. Кроме того, к стандартному сроку (3 дня на постановку на учет ИП) прибавляем время на отправку документов.
– Переслать документы через нотариуса с ЭЦП. В этой ситуации не будет оплачиваться государственный сбор, но услуги нотариуса – по его тарифам.
– Передать документы через представителя. Если необходимо передать документы не лично, доверенность, выписанную от имени доверителя, нужно заверить. Это делается у нотариуса, оплачивается государственная пошлина.
Если гражданин не обладает временем на регистрацию ИП, то существует масса фирм, оказывающие подобные услуги. Юристы, работающие в специализированных компаниях, самостоятельно заполняют документы, передают их на рассмотрение в налоговый орган, оформляют уведомление о возможности применения УСН. Обращение к услугам юристов требует материальных затрат. В среднем, это стоит 5000, но в каждом из регионов цены разнятся.
Дальнейшие действия ИФНС
В течение трех дней ИФНС рассматривает документы. По результатам, ведомство выносит два решения: одобрение или отказ. Последний вариант возможен, если гражданин не полностью заполнил все документы, либо сделал это неправильно. Если поступит отказ, он должен быть мотивированным. ИФНС укажет на недостатки для того, чтобы гражданин в течение трех месяцев подал повторное заявление. Государственная пошлина в случае отказа не возвращается. Поэтому при повторной подаче документов необходимо оплачивать сбор еще раз. Но в электронном формате документы подаются несколько раз бесплатно.
Если налоговый орган рассмотрел заявление и вынес положительное решение, то на электронную почту гражданина приходит лист записи в ЕГРИП.
Способов регистрации ИП много: не нужно самостоятельно заполнять заявление, от руки. Этот способ устаревший, увеличивающий риск отказа со стороны налогового органа.
Выбор кодов ОКВЭД
Существует Классификатор Экономических Видов Деятельности. На него следует ориентироваться при выборе направлений работ: предприниматель открывает нужный раздел в буквенной части. Например, если он открывает страницу, раздел 1 – деятельность гостиниц и предприятий общественного питания. В этом разделе нужно найти необходимый подраздел, для гостиниц – это 55.1. ИП листает дальше, видит по описанию, что для работы гостиниц подходит код 55.10.
После того как потенциальный ИП определяется с основными видами деятельности, необходимо помнить о дополнительных. Например, гражданин открывает парикмахерскую, он выбирает 96.02. Но этого идентификатора недостаточно, если гражданин планирует параллельно продавать клиентам средства, предназначенные для ухода за волосами. Нужно предусмотреть коды для всех услуг, включая и те, которые планируется открывать в дальнейшем.
Если гражданин указал не тот вид деятельности, не тот код по ОКВЭД
Если код ОКВЭД указан не тот, то это является правонарушением. За него по КОАП предусмотрен штраф. Его размер 5000 рублей. Если контрагент просит ИП заключить договор и принять деньги, не стоит рисковать! Сначала необходимо убедиться в том, что в списке ИП по кодам ОКВЭД есть подходящий идентификатор. Но за отсутствие кодов ОКВЭД предусмотрен не только штраф. Служба безопасности контрагента ИП может проверить предпринимателя. Если нужного идентификатора не окажется в списке, ИП будет считаться недобросовестным партнером.
Если кредитные организации обнаружат, что ИП принимает платежные документы, не соответствующие его видам деятельности, могут посчитать, что финансовые операции подозрительные. Как следствие этого – блокировка банковского счета. Кроме того, могут возникнуть проблемы с выдачей кредитов. От налогового органа поступает отказ в вычете НДС, происходит доначисление обязательных сборов при применении специальных налоговых режимов.
Необходимо отметить, что ФНС считает, что отсутствие идентификатора ОКВЭД не означает, что компания или ИП, не может заниматься этим видом деятельности, но при условии, что предприниматели его внесут в свои документы. Об этом написано в письме ФНС РФ от 2020 года, под № СА-17-2/229. Но не стоит рисковать, навлекать на себя подозрения. Лучше добавить код ОКВЭД.
Как поменять/добавить код ОКВЭД
Предприниматели заполняют форму Р24001, относят ее в налоговый орган, либо отправляют ее онлайн. Но второй вариант возможен, если у гражданина есть ЭЦП. Для изменения кодов необходимо заполнить листы 001, Е и Ж формы Р24001.
Для изменения основного кода новый идентификатор вносится в строку 1.1. Предыдущий остается в качестве дополнительного: он переносится в строку 1.2. Коды, которые ликвидируются, вписываются на страницу 2 листа Е.
Государственную пошлину за добавление, исключение ОКВЭД оплачивать не нужно.
Необходимо уяснить процесс изменения кодов ОКВЭД, либо обратиться к специалистам. Но при отсутствии необходимых идентификаторов, их обязательно добавляют. Лучше не рисковать, вести бизнес в точном соответствии с законом и его требованиями.
Декретный отпуск и ИП
Женщины, работающие как индивидуальный предприниматель, должны позаботиться о том, чтобы получить декретные выплаты в 2020. И это надо делать предварительно. N 255 – ФЗ от 2006 не включает их в перечень лиц, которым назначены выплаты по БИР. Причина – отсутствие договора с ФСС. Эта проблема решаема: декретные выплаты ИП может получить, если знает все условия социального страхования.
Вопрос о том, может ли женщина получать декретные в 2020 году, часто задается: он распространен на специализированных сайтах. Его ответ интересует, прежде всего, женщин, которые открыли свое ИП. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.
Отпуск ИП в связи с декретом: освобождение от обязательных взносов
По N255-ФЗ, ст. 2, части 3,4, женщина встает на учет в ФСС и платит туда взнос в твердой денежной сумме. Это делается в качестве ИП. Например, при оформлении договорных отношений с ФСС в 2020, ИП до 31 декабря текущего года выплачивает взносы. Со следующего календарного года, ИП сможет претендовать на обеспечение со стороны ФСС.
Если страховой случай, например, 1-ый день декретного отпуска, происходит в 2021, ИП получает в этом случае пособие, связанное с беременностью и родами. При его получении, не нужно забывать, что закон позволяет выплатить компенсацию женщинам единовременном порядке, но при условии, что они встали на учет в женскую консультацию не позднее 12 недель беременности. То есть, это такой своеобразный бонус со стороны закона за то, что женщина на раннем сроке обратилась к врачу. Размер выплаты в 2020 году – сумма в 675 рублей.
Если ИП в предыдущем году добросовестно платил взносы во внебюджетные фонды, он получит денежные выплаты:
– выплаты от региональных властей в отношении категорий: семьи, имеющие от одного детей и более, многодетные, жены в/с срочной службы;
– пособие по БИР – 55 831р (отпуск140 дней);
– постановка на учет в ЖК на сроке, ранее 12 недель: 675 руб.;
Выплаты (как на уровне федерального центра, так и в регионах) будущая мама получает вне зависимости от наличия или отсутствия договорных отношений с внебюджетным фондом.
Если отпуск по БИР начался в том же году, в котором был оформлен договор с ФСС, то перечисляются взносы: процесс не останавливается. А потом, на следующий год подается заявление на возможность получения пособия. Но сделать это нужно не позднее 6 мес. после окончания действия больничного листа.
Размеры взносов
Показатель находится в прямой зависимости от МРОТ. В 2019 МРОТ = 11280 рублей. Размер взносов, которые выплачиваются во внебюджетный фонд, рассчитывается простым примером: 11 280 * 0,029 * 12 = 3 925,44 руб. Сумма страховых взносов в годовом показателе уплачивается единовременно, либо дробится по частям. В ином случае, если перечислений от ИП не будет, сотрудничество заканчивается в автоматическом порядке с ФСС.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.