Сильный бизнес

Предисловие

Сильный бизнес – это не про сухую теорию и заумные термины. Это про реальные истории, острые ситуации и проверенные решения, которые помогут вам не просто выжить в бизнесе, а вырасти, укрепиться и получать удовольствие от того, что вы делаете.

В книге – 18 глав, каждая из которых родилась из опыта, ошибок и побед автора – Оксаны Матвиенко, налогового эксперта с 18-летним стажем и основателя компании «Ваш партнёр» по бухгалтерскому аутсорсингу.

Вы узнаете:

· Как избежать налоговых ловушек и не переплачивать миллионы

· Как проверить контрагента и защититься от мошенников

· Как работать с банками, налоговой и сотрудниками без лишних нервов

· Какие «плюшки» и льготы есть для бизнеса, о которых почти никто не знает

Для кого эта книга:

Для предпринимателей, собственников, директоров, бухгалтеров, юристов и всех, кто хочет работать по-умному, с выгодой и без страха перед проверками.

Эта книга – ваш бизнес-наставник в твёрдом переплёте. Откройте любую страницу – и вы найдёте ответ или идею, которую можно применить уже сегодня.

Слова благодарности

Эта книга – не просто сборник знаний, опыта и историй. Это часть моей жизни, моего пути, моего внутреннего роста. И прежде, чем мы откроем первую страницу, я хочу поблагодарить тех, кто стал основой этого пути.

Мой папа, который очень ждал меня и мечтал о дочке.

Он ушёл слишком рано, когда я была ещё совсем малышкой. Но я всю жизнь чувствовала его любовь, веру и тепло – как будто он оберегает меня с небес.

Моя мама – мой свет, моя поддержка, моя любовь навеки. С самого детства она говорила мне:

«Ты у меня самая умная и самая красивая».

И, знаете, я ей поверила. Именно эти слова дали мне веру в себя, в то, что я могу многое, что могу быть сильной, доброй, красивой – и душой, и разумом.

Эта книга родилась благодаря им обоим. И я точно знаю: они там, на небесах, гордятся мной.

Спасибо вам, родные. Я продолжаю нести этот свет дальше.

ВВЕДЕНИЕ

Когда-то в детстве, наблюдая за участниками телеигр на эрудицию, я недоумевала: «Почему умные люди часто бедны?» Может, их богатство в знаниях, дипломах и ручках с гравировкой? Для меня же богатство это свобода: комфортная жизнь, не смотреть на ценники в магазинах, заниматься благотворительностью, путешествовать, тыкая пальцем в глобус.

Однажды, ради интереса, наша семья прошла тест на уровень интеллекта. Оказалось, что у моего сына и мужа IQ выше, чем у меня. Зато предпринимательская жилка развита именно у меня. Уже в 8 лет я попробовала себя в роли бизнесмена: собрала дома красивые открытки, пусть подписанные, главное, можно пробовать продать. Около центрального магазина разложила на прилавке, снабдила их камушками, чтобы от ветра не разлетались, успела даже несколько продать. Пока не вызвали маму с работы, забрать маленького продавца домой. Я не нуждалась в деньгах – меня кормили и одевали. Но смысл был в другом: я хотела попробовать заработать самостоятельно.

Этот опыт убедил меня: успех предпринимателя зависит не столько от интеллекта, сколько от желания и грамотности. Под грамотностью я подразумеваю совокупность качеств:

· оперативность в принятии решений,

· лидерские навыки,

· стратегическое мышление,

· уверенность в себе,

· дисциплина и жажда обучения,

· ответственность и умение рисковать,

· умение вести переговоры и интуиция, которую мы, в моём родном городе Гуково, называем «чуйкой».

Везение, конечно, важно, но на одном только везении бизнес не выстроишь.

Любопытно, что моя любовь к обучению началась с детской игры, в 1990-х годах, мне нравилось представлять себя учителем. В Гуково, у нас в квартире в зале стояла модная полированная стенка, а с торца шкафа лака не было. Я использовала этот торец как школьную доску, мелом на ней были нанесены решения всяких задач. И стирался мел также очень хорошо, поэтому до прихода мамы с работы, ничего не выдавало моих учительских будней.

Эта книга для тех, кто хочет развиваться, избегая чужих ошибок: собственников бизнеса, предпринимателей, руководителей, бухгалтеров и юристов. Даже если вы не предприниматель, она поможет улучшить финансовую грамотность и чувствовать себя уверенно в вопросах налогов и законов.

Книгу я обязательно включу в свои налоговые и юридические консультации для предпринимателей. Хочу, чтобы она стала настольной книгой наших работников и клиентов. В этом случае, я уверена, оказание наших услуг станет еще эффективнее и полезнее, усиливая при этом бизнес предпринимателей!

Главный урок: успех строится на грамотности, а не на случайности. А чтобы стать грамотным, достаточно желания учиться, внедрять и чуть-чуть «чуйки».

А начну я с налоговых сокращений, чтобы вам было легче вникать в материал:

ЮЛ – Юридическое лицо ФЛ – Физическое лицо

ИП – Индивидуальный предприниматель

ООО – Общество с ограниченной ответственностью НКО – Некоммерческая организация

УСН – Упрощённая система налогообложения ОСН – Общая система налогообложения

ПСН – Патентная система налогообложения

НПД – Налог на профессиональный доход (самозанятость) НДС – Налог на добавленную стоимость

Д – Доходы

Р – Расходы

НБ – Налоговая база НО – Налогообложение

НП – Налоговый период

НДФЛ – Налог на доходы физических лиц

2НДФЛ – Форма справки о доходах

3НДФЛ – Форма отчета о доходах

ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц

ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей

ЕГАИС – Единая государственная автоматизированная информационная система

ФНС – Федеральная налоговая служба

МРИ ФНС – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы

УФНС – Управление Федеральной налоговой службы МРОТ – Минимальный размер оплаты труда

КУДиР – Книга учёта доходов и расходов

МСП – Малое и среднее предпринимательство

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации ОП – Обособленное подразделение

ОФД – Оператор фискальных данных СФР – Социальный фонд России

ТКС – Телекоммуникационный канал связи

УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации ЭДО – Электронный документооборот

ФТС – Федеральная таможенная служба ЭЦП – Электронно-цифровая подпись МЧД – Машиночитаемая доверенность УБ – Уполномоченная бухгалтерия

ТМЦ – Товарно-материальные ценности ТН – Товарная накладная

УПД – Универсальный передаточный документ ТТН – Товарно-транспортная накладная

ПП – Платежное поручение БСО – Бланк строгой отчетности

«Легализация бизнеса – это ключ к открытию дверей возможностей.»

Глава 1. Самозанятость

Почему важно регистрироваться?

Чтобы заниматься предпринимательской деятельностью и спать спокойно, необходимо легально зарегистрировать бизнес. Знаю, что некоторые, по старинке, остаются в «тени», чтобы сэкономить на налогах и думают, что выигрывают в этой ситуации. По факту в этом выборе нет развития, лишь застой и деградация.

Поясню. Подсознательно мозг понимает, что ты нарушаешь Закон, в любой момент может «накрыть» налоговая. Даже если этого не замечаешь, энергия при этом тратится на перманентное состояние тревоги и боязнь быть «пойманным» вместо того, чтобы спокойно генерировать идеи и тестировать их, расти в доходе и масштабироваться. К тому же упускаются возможности, ведь крупные клиенты работают перечислением на расчетный счет, в первую очередь, ради своей же безопасности и для того, чтобы суммы учитывать себе в расходы и экономить при этом свои налоги.

А значит, когда им предлагают перевести деньги на карту, выбор на покупку товаров и услуг будет сделан в пользу другого более удобного законопослушного и безопасного плательщика налогов, который смело предоставляет расчетный счет для оплаты.

Чтобы комфортно выйти из тени, в РФ появилась новая форма налогообложения – самозанятость. Эта форма занятости экспериментальная, начала действовать в 2019 году и рассчитана на 10 лет. Такой формат позволяет легализовать доходы фрилансеров.

Фрилансеры – люди, которые работают на себя, без наемных сотрудников. Не заключая трудовых договоров, а лишь выполняя проекты, заказы самостоятельно.

Кто может стать самозанятым?

Условия:

· Доход ≤ 2.4 млн ₽/год

· Нет наемных работников

· Виды деятельности: услуги/товары собственного производства (не перепродажа!)

· Работать по собственному договору, не используя агентские схемы или договоры поручения

· Гражданство РФ или стран – членов ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызская Республика);

· Наличие ИНН

Примеры подходящих сфер:

· Фриланс (дизайн, программирование, маникюр, парикмахерские услуги и пр)

· Рукоделие (торты, вязание)

· Аренда жилья

Запрещено:

· Перепродавать товары

· Торговать подакцизными товарами: алкоголем, табаком, ювелирными изделиями, парфюмерией и т.п.

· Быть нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим

· Продавать недвижимость, транспорт

· Аренда нежилых помещений

Не обязательно работать в одной сфере, можно выполнять несколько видов деятельности. Например, услуги фотографа совмещать с продажей корзиночек собственного производства, делать ремонты помещений и сдавать в аренду квартиру.

Самозанятый может работать как зарегистрированный предприниматель ИП, так и оставаться физическим лицом без статуса ИП. Оформлять ИП или нет, это решение принимать вам. Рассмотрим отличия в этой главе.

Налоги и документы

Самозанятые могут работать как с физическими лицами, так и с юридическими лицами и ИП.

Платят налоги только с доходов от своей деятельности.

Если дохода не было, то и платить ничего не надо.

Аннуляция чека самозанятым

Аннуляция («отмена чека») – это законно, если деньги возвращены или допущены ошибки в дате, сумме, ИНН покупателя и т.д. Если только самозанятый не пытается скрыть доход и уйти от уплаты налогов.

В нашей практике были случаи, когда обращались за помощью самозанятые, которые аннулировали чеки, чтобы не платить налог. Сначала чек выдали, а позже подумали, что им можно сэкономить и его аннулировали. Как юрист говорю, что статус чека проверить очень просто.

На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека (действующий чек или чек аннулирован). Таким действием, самозанятый только лишний раз привлек к себе внимание налоговой.

В итоге самозанятый вновь пробил аннулированные чеки, оплатил налоги с пенями и потерял доверие у партнеров.

Карта или расчетный счет

Плательщики налога на профессиональный доход могут принимать оплату на личную дебетовую карту или на расчетный счет.

Расчётный счёт – банковский счёт, который открывается для ведения бизнеса.

НО! Чтобы открыть р/с, плательщик НПД должен стать индивидуальным предпринимателем. Это обязательное условие: самозанятый без статуса ИП открыть расчётный счёт не может.

Если принимать оплату наличными, достаточно оформлять чек в приложении «Мой налог» при получении денег.

Совет

Заведите отдельный счёт или карту, куда будет поступать выручка только от ведения деятельности, – так удобнее контролировать доходы и расходы. Личные расходы не смешиваются с рабочими, а доходы от профессиональной деятельности невозможно перепутать с переводами от родственников. Это обеспечит безопасность и прозрачность для возможной проверки налоговой. Каждую оплату можно подтвердить чеком из приложения – не нужно будет пояснять, где какая сумма. Отделить мух от котлет сразу. И лучше такую карту оформить ДО регистрации статуса самозанятого.

А совмещать можно?

При официальном трудоустройстве МОЖНО быть и самозанятым. Тут важно учесть, что в течение двух лет после увольнения, вы не сможете оказывать услуги как самозанятый своему бывшему работодателю. С зарплаты на официальной работе будут удерживать НДФЛ, а с дополнительных услуг налог на профессиональный доход будете оплачивать самостоятельно.

Если вы работаете на государственной или муниципальной службе, применять самозанятость можно только для доходов от сдачи жилья в аренду.

Работа с заказчиками юридическими лицами и ИП

Юридическим лицам удобнее работать с ИП. Им все равно какую систему налогообложения вы применяете, главное при заключении договора, чтобы оплату по счету бухгалтерия провела на реквизиты расчетного счета ИП, а не физлица.

Это важно, в связи с проверками юрлиц по работе с самозанятыми. Налоговая отслеживает оплаты с расчетного счета организаций именно на личные карты физлиц, поэтому такой платеж для организаций опасен, потребует дополнительных пояснений и доказательств, чеков, договоров и актов, что работа с вами была реальна и законна.

Компаниям выгодно работать с самозанятыми. Это снижает административную и налоговую нагрузку. Не нужно оформлять кадровые документы, предоставлять отпуска и больничные, платить обязательные взносы в бюджет, предоставлять рабочее место и платить зарплату.

Чек-лист:

Безопасная работа с юрлицами для самозанятого

Для того чтобы работу с самозанятыми не переквалифицировали в трудовые отношения с доначислением 43% налогов, нужно:

· Оформляйте договор ГПХ (а не трудовой);

· Пропишите, что услуги оказываются в рамках НПД;

· Получайте оплату на расчётный счёт ИП (или отдельную карту);

· Проверяйте статус самозанятого перед каждой выплатой;

· Храните чеки по каждому переводу;

· По возможности оформляйте акт выполненных работ;

· Избегайте статуса «единственного заказчика»;

· Не принимайте оплату без чека – заказчик не сможет учесть расход;

· Фиксируйте факт оказания услуг перепиской или фото;

· Платите за объём-результат, а не за функцию-процесс.

Совет

Если самозанятый не выдал чек при оплате или аннулировал его, можно предпринять следующие шаги:

· Направить самозанятому сообщение о необходимости сформировать чек и напомнить о возможных штрафах за невыдачу.

· Подать жалобу в налоговую через сайт ФНС или лично в отделении инспекции.

· Если обязанность выдать чек и ответственность за её неисполнение прописана в договоре, можно обратиться в суд.

Без чека ФНС не примет расходы к вычету, а ещё переквалифицирует договор ГПХ с самозанятым в договор ГПХ с физическим лицом, по которому нужно будет заплатить НДФЛ 13%, страховые взносы 30% и пени за просрочку начисления НДФЛ и страховых взносов + штраф в размере до 40% от суммы неуплаченных налогов и взносов.

Если есть сомнения по поводу налоговой безопасности работы с самозанятыми рекомендую обращаться за консультацией к юристу.

Самозанятый не обязан предоставлять акт выполненных работ. В интересах заказчика акт иметь, так как он подтверждает выполнение услуг или работ в полном объёме, делает правоотношения прозрачными для вас и налоговой, подтверждает гражданско-правовой характер отношений, минимизируя риск переквалификации договора в трудовой.

Важно: сейчас, на момент написания книги – июль 2025 г. обсуждается отмена возможности самозанятых работать с юридическими лицами. Пока закон это разрешает используйте НПД по правилам. Это эффективный и законный инструмент.

Не откладывайте, такие «окна возможностей» часто внезапно закрываются.

Главное преимущество в работе с самозанятым – их независимость. Они не подчиняются внутреннему распорядку компании, не занимают какие-либо должности, заказчик не контролирует каждый шаг исполнителя.

Работа на маркетплейсе

Выйти на маркетплейсы может только ИП на НПД, самозанятый без статуса ИП – нет.

Знаю случаи, когда предприниматели, по незнанию или наивности, выходят с товаром на эти площадки, занимаясь перепродажей, а это запрещено! Самозанятый может продавать только то, что произвел самостоятельно. Например, изготовить кошельки, чехлы, скатерти своими руками и выставить их на продажу. При этом, не обязательно товар производить с нуля. Как вариант переделка или усовершенствование того, что уже существовало: украсить, придать дизайн, объединить и т.д. и вот вам готовая вещь уже собственного производства.

Что если самозанятый не знал и перепродавал товар на маркетплейсе? Незнание законов не освобождает от ответственности.

Менеджеры маркетплейсов не ваши личные налоговые консультанты, они действуют с целью увеличения продавцов и покупателей на площадках, поэтому вся ответственность лежит на вас.

РИСКИ: когда налоговая узнает, что вы занимаетесь перепродажей, то переведет вас с НПД (самозанятости) на ОСН (общую систему). Вместо 4% по НПД расчет налогов будет состоять из НДФЛ 13% + НДС 20%.

Совет

Для селлера на маркетплейсе лучше сразу открывать ИП на УСН, чтобы потом при превышении лимита 2,4 млн. руб. не потерять магазин, карточки, рейтинги, отзывы, рекламу и иметь возможность перепродавать.

Плюсы и минусы:

Плюсы:

· Возможность работать законно и спокойно спать.

· Рекламировать свои услуги, брать кредиты.

· Простая регистрация и ликвидация: на сайте ФНС, в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги».

· Нет налоговой отчетности. Самозанятые не обязаны сдавать отчетность, вести книгу учета доходов и расходов. Основная обязанность – выдать чек через приложение и отправить его покупателю.

· Не нужен бухгалтер. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог и сроки оплаты.

· Низкие ставки по налогу.

· Нет онлайн-кассы. Касса встроена в приложение.

· Много клиентов. Выгоднее работать с самозанятыми, чем с физлицами.

Минусы:

· Ограничения по доходу.

· Ограничения по видам деятельности.

· Ограничения по работникам. Все работы нужно выполнять самостоятельно либо заключать договор подряда.

· Нет соц. пакета. Нет выплат при болезни или отпуске.

· Нет трудового стажа. Самозанятые не платят фиксированные платежи, поэтому этот период не учитывается в трудовом стаже.

· Нет вычета по НДФЛ. Вычет полагается только тем, кто платит НДФЛ, а доходы от самозанятости им не облагаются.

Совет

По моему опыту, если у тебя выручка до 100 000 ₽ в месяц, ты только открываешь бизнес и хочешь понять «пойдёт или не пойдёт» – смело оформляй самозанятость. Это удобно, быстро и почти без затрат.

Но если ты уже стабильно зарабатываешь свыше 100 000 ₽ в месяц, советую открыть ИП хотя бы на УСН 6%.

Ты начнёшь платить фиксированные взносы, которые уменьшают налог. Эти взносы идут в зачёт пенсии, в отличие от самозанятости, где стаж не учитывается.

ИП на УСН – это следующий шаг зрелости бизнеса.

Путь от самозанятости к ИП: ориентир, когда пора переходить?

Вывод:

Самозанятость стоит оформлять всем, кто получает дополнительные доходы помимо заработной платы до 100–200 тысяч ежемесячно. Это легальный способ получать доходы за оказание услуг на фрилансе, подработку или сдачу квартиры в аренду и при этом не бояться вопросов налоговой о происхождении денежных средств.

Судебная практика: когда самозанятый выигрывает, а когда – нет

Спор выигран: грузоперевозочная компания 119 самозанятых водителей, оплата по часам.

Суд признал договоры гражданско-правовыми – спор проиграла ФНС.

Спор проигран: ИП и бывшие уборщики 53 бывших сотрудника перешли в статус НПД, но выполняли прежние функции с фиксированной оплатой.

Суд признал отношения трудовыми – доначислил взносы и штрафы.

Совет

Если вы нанимаете самозанятых – делайте это по-настоящему по гражданско-правовому договору. Тогда и суд, и ФНС, и бухгалтер будут на вашей стороне.

Чек-лист:

Старт как самозанятый

· Зарегистрироваться в “Мой налог”

· Понять лимиты дохода (2,4 млн руб. в год)

· Настроить приём оплат

· Вести учёт доходов

· Проверить, нет ли ограничений по вашей сфере

«У истоков каждого успешного предприятия стоит однажды принятое смелое решение» – Питер Друкер

Глава 2. Регистрация бизнеса

А если не самозанятость, то что выбрать, ООО или ИП?

ООО «Ваш партнёр» я открыла в далеком 2007 году только для того, чтобы научиться регистрировать юридические лица для оказания таких услуг в будущем.

Основными видами деятельности были бухгалтерские и юридические услуги.

Мой первый офис – маленькое, узенькое 10-ти метровое пространство, состоящее из двух пятиметровых комнат “вагончиков”. Но расположение было очень выгодное: на остановке, напротив рынка. В 2007-2008 годах еще были таксисты, которые стояли на остановках, поджидая своих пассажиров. Люди заходили ко мне в офис, мы общались, я интересовалась их мнением, чего не хватает в этом районе. Таким образом, выявляла спрос и протестировала разные виды деятельности.

Именно так я пришла к тому, что добавила:

· услуги по автострахованию ОСАГО, КАСКО;

· помощь в документах для загранпаспортов;

· услуги ксерокопирования документов;

· продажу авиа-жд билетов;

· продажу канцтоваров.

Для тестирования новых гипотез решила открыть ИП в 2008 году. Заключила 2 договора аренды по 5 метров на ООО и ИП. Это оказалось одним из лучших решений и сэкономило мне минимум 18 000 рублей, по тем временам приятная сумма.

Однажды была проверка по пробитию кассовых чеков на рынке, контрольная закупка, зашли и ко мне. Купили ручку, и тут же другой покупатель попросил сделать ксерокопию документа. Я, как «пчелка», решила быстро угодить всем покупателям и в этой суете забыла пробить чек за ручку.

Налогообложение как ИП я применяла ЕНВД (вмененка), т.е. пробитие чека на налог не влияло. Но использование кассового аппарата все же было обязанностью. И вот мне протянули документы на подпись, запротоколировали мое нарушение.

Каково же было удивление проверяющих, что я ИП. Видимо, хотели они штраф выписать на ООО, проверили в базе, что на этом адресе числится ООО «Ваш партнёр». Я предоставила договор аренды от ИП, гордо показав, что они находятся на территории арендуемой ИП и через 2 шага появится территория ООО.

В общем, штраф выписали на 2 000 рублей. И в этот момент я осознала, верность и дальновидность решения разграничить деятельность, открыв отдельное ИП. Если бы штраф выписали на ООО, то сумма была бы от 20 000 до 50 000 руб.

С годами ООО «Ваш партнёр» развивался, клиенты, соответственно выручка и прибыль стали прирастать. Получая прибыль в виде дивидендов, я платила налог НДФЛ 13% как учредитель. Думала: «вот хорошо, плачу ипотеку и смогу подать на вычет (НДФЛ)». Вот только НДФЛ с дивидендов возврату из бюджета не подлежит, удивленно узнала я, изучив этот вопрос.

И тут я подумала, а зачем я переплачиваю дополнительные налоги, ведь у меня есть ИП, где свободный вывод прибыли после уплаты налогов по обычной деятельности.

Так я стала использовать свое ИП максимально выгодно для своей деятельности.

Это моя история, но у каждого бизнеса она своя. Чтобы на начальном этапе было проще определиться с выбором между ИП и ООО пройдемся по основным пунктам, чтобы понять отличия, плюсы и минусы этих форм ведения бизнеса.

ИП или ООО?

*На практике ограничения по выводу денежных средств есть у всех, об этом узнаете позже в 11 главе про 115-ФЗ. Только после ознакомления и применения, указанных там рекомендаций приступайте к переводам денежных средств.