Выбор формы бизнеса для начинающего предпринимателя

Выбор формы бизнеса:

Общество с ограниченной ответственностью

Индивидуальный предприниматель

Налог на профессиональный доход

Акционерное общество (АО) – это коммерческое юридическое лицо, уставный капитал, который разделен на акции, акционеры по общему правилу не отвечают по обязательствам АО и несут риск убытков от деятельности общества только в пределах стоимости принадлежащих им акций, АО имеет обособленное от акционеров имущество, заключает договоры и осуществляет другие права от своего имени.

В этом материале не представлено.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

* Учредители – одно или несколько физических и/или юридических лиц, не более 50 участников;

* Уставной капитал – деньги и/или имущество, предоставленное учредителями для начала деятельности общества. Уставной капитал разделен на доли в зависимости от суммы вклада участников, минимальный размер уставного капитала 10 000 рублей.

* Учредители отвечают по обязательствам ООО в пределах стоимости их долей в обществе. По решению суда учредителей могут привлечь к дополнительной (субсидиарной) ответственности за общество.

ООО сдает отчетность:

* В налоговую;

* В пенсионный фонд;

* Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).

* Другие государственные органы, если производит и/или продает акцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке.

ООО обязано вести учет своей деятельности не зависимо от системы налогообложения. Для этого необходимы:

* Бухгалтерская программа;

* Сервис для сдачи отчетности;

* Дополнительные сервисы, если осуществляется производство и/или торговля акцизными товарами и/или товарами с обязательной маркировкой;

* Бухгалтер или компания, оказывающей бухгалтерские услуги;

* Электронная подпись.

* Расчетный счет в банке.

* Контрольно-кассовая техника при осуществлении расчетов наличными деньгами, пластиковыми картами, онлайн-оплатой.

* Печать организации.

* Нельзя тратить свободные деньги ООО на личные нужды учредителей и/или руководителей.

* Назначить директора.

Регистрация ООО:

1. Подготовить пакет документов:

* Устав;

* Учредительный договор, если несколько учредителей;

* Протокол собрания учредителей, если несколько участников;

* Решение единственного учредителя, если 1 участник;

2. Выбрать юридический адрес ООО – квартира учредителя или гендиректора, нежилое помещение в собственности или аренде.

* Паспорт учредителя, паспорта учредителей;

* Заявление о регистрации № Р11001;

* При необходимости заявление о выборе специального налогового режима;

* Квитанция об оплате гос. пошлины (при регистрации в налоговой или почтовым отправлением) – 4 000 рублей;

* Электронная подпись – можно получить в удостоверяющем центре ФНС;

* Нотариальное заверение заявления о регистрации, за исключение предоставление документов лично в налоговую или на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Лично:

* В налоговой

* В МФЦ

* У нотариуса

Онлайн:

* на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»;

* по почте с объявленной ценностью и описью вложения.

В Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде социального страхования (ФСС), Росстате регистрироваться не нужно, сведения передаст налоговая.

Организация обязана уведомить Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о начале своей деятельности.

ООО нужно получить лицензия на осуществление лицензируемых видов деятельности.

Виды систем налогообложения:

* Общая система;

* Упрощённая система;

* Единый сельскохозяйственный налог.

Общая система.

Ставка налога на прибыль – 20% от суммы чистой прибыли.

В расходах можно принимать расходы для ведения бизнеса, которые документально подтверждены, обоснованы и направлены на получение прибыли. Налоговый период – год.

Платит налоги: Налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы с зарплаты, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог, акцизы.

Ведет налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Например, сейчас октябрь 2022 года.

Июль = 700 000 руб.

Август = 900 000 руб.

Сентябрь = 900 000 руб.

Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. – ООО не может получить освобождение от НДС.

ООО не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:

* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;

* ввозит товары на территорию РФ;

* ООО – налоговый агент.

Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):

* при ввозе товаров, работ, услуг на территорию РФ.

* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.

* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.

* при аренде федерального и муниципального имущества.

* при покупке государственного, муниципального имущества.

* при реализации конфискованного имущества по решению суда.

* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.

Сдает налоговые декларации по:

* По налогу на прибыль – ежеквартально, уплата налога ежемесячно или ежеквартально;

* НДС – ежеквартально, уплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ – ежеквартально, уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Упрощенная система.

Ставка налога:

* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек – 6% «Доходы» или 15% «Доходы – расходы».

* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек – 8% «Доходы» или 20% «Доходы – расходы».

В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый период – календарный год.

Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.

Может уменьшить сумму налога на:

1. «Доходы» – на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50% суммы налога на УСН.

2. «Доходы – расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.

Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.

Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:

* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;

* обслуживание ККТ;

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;

* коммунальные расходы

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;

* расходы на гарантийный ремонт и обслуживание своих товаров и работ;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию;

* вступительные, членские взносы, обязательные отчисления застройщиков.

Упрощенная система – ограничения применения.

Выручка до 219 200 000 рублей,

Численность до 130 человек,

Стоимость основных средств до 150 000 000 рублей.

Сдает налоговые декларации по:

* УСН – ежегодно до 30.04, следующего года, оплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ – ежеквартально, уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Специальный налоговый режим для:

* производителей сельскохозяйственной продукции;

* ООО, оказывающих услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства;

* рыбохозяйственные ООО, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;

* доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%.

Ставка налога – 6% от суммы доходы – расходы (ст. 346.5 НК РФ), в регионах может быть установлена ставка налога 0%.

Расходы, указанные в ст. 346.5 НК:

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, в том числе на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений, инструменты;

* расходы на обучение в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования специалистов для налогоплательщиков, при условии работы у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации;

* расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на заключение договора аренды земельных участков;

* расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы;

* обязательное и добровольное страхование

* расходы на информационно-консультативные услуги;

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах;

* расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в том числе расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, включая расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию.

Срок подачи уведомления о применении ЕСХН:

* в течение 30 дней с даты регистрации ООО;

* до 31.12 для применения ЕСХН со следующего года.

Сдает налоговые декларации по:

* ЕСХН – за полугодие – до 25.07, за год – до 31.03 следующего года;

* НДС – ежеквартально:

* 3-НДФЛ – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников);

* Расчет по страховым взносам – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников).

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Платит НДС, транспортный налог, земельный налог, водный налог.

Ведется налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС при условии:

1. Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году;

2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Индивидуальный предприниматель (ИП).

Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, зарегистрированное в налоговой и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

* Сдает отчеты в налоговую. Если есть наемные работники, сдает отчеты в пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).

* Другие государственные органы, если производит и/или продает акцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке.

* Учет ведется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Возможно, придется оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу, сервис для сдачи отчетности, нанимать бухгалтера на работу или заключать договор на обслуживание с компанией, оказывающей бухгалтерские услуги.

* Нужно открыть расчетный счет в банке. ИП должен открыть расчетный счет в банке, если от своих покупателей, заказчиков принимает платежи в интернет-магазине, по картам, оплаты от ИП и ООО.

* Нужна контрольно-кассовая техника.

* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.

Оформить ИП можно:

Лично:

* В налоговой

* В МФЦ

* У нотариуса

Онлайн:

* на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя».

* на портале Госуслуг

* в банке.

Стоимость:

* Бесплатно, при регистрации онлайн на сайте налоговой, на портале Госуслуг, в МФЦ.

* 1000 рублей при регистрации через нотариуса.

* 800 рублей госпошлина при регистрации лично в налоговой.

Необходимые документы:

* Паспорт

* ИНН

* Заявление о регистрации № Р21001

* Заявление о выборе специального налогового режима

* Квитанция об оплате гос. пошлины (при регистрации в налоговой)

* Электронная подпись – можно получить в удостоверяющем центре ФНС

* Электронная почта при регистрации ИП онлайн.

В Пенсионном фонде (ПФР) регистрироваться не нужно, сведения передаст налоговая.

В Фонд социального страхования (ФСС) заявление о регистрации как работодателя подается в течение 30 календарных дней после найма первого сотрудника по трудовому договору:

* Онлайн – через портал Госуслуг. Для этого нужно выбрать услугу «Регистрация в Фонде социального страхования РФ». Уведомление о регистрации будет готово в течение пяти рабочих дней, его можно будет получить лично или по почте.

* Лично в ФСС.

ИП обязан уведомить Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о начале своей деятельности.

Нужно получить лицензию на осуществление лицензируемых видов деятельности.

Применения ККТ (контрольно-кассовой техники).

2022 году ККТ обязательна для ИП

ИП в 2022 году может не применять ККТ:

* на патенте с видами деятельности, освобожденными от применения ККТ;

продавцы газет и журналов;

* налогоплательщики, работающие в труднодоступных местностях и т.д. (Исключение ИП, работающих с маркируемыми товарами. Им придется приобрести кассовый аппарат, который сможет проводить операции с маркируемыми товарами).

Не зависимо от системы налогообложения ИП платит страховые взносы:

За себя.

* В фиксированной размере за 2022 год – 34 445 рублей до 31.12.2022.

* Страховые взносы 1%, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за год, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

30% от суммы начисленной заработной платы наемных сотрудников в пределах минимальной зарплаты (в 2022 = 13890 руб.), если ИП субъект малого предпринимательства 15% с зарплаты превышающей минималку. Срок до 15 числа следующего месяца.

Виды систем налогообложения:

* Общая система;

* Упрощённая система;

* Единый сельскохозяйственный налог;

* Патентная система.

Общая система.

Ставка налога на доходы – 13% (НДФЛ) от суммы чистой прибыли.

В расходах можно принимать все расходы для ведения бизнеса, кроме личных.

Налоговый период – календарный год.

Платит налоги: НДФЛ, НДС, на собственность как физическое лицо: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог.

Ведет налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ИП имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Например, сейчас октябрь 2022 года.

Июль = 700 000 руб.

Август = 900 000 руб.

Сентябрь = 900 000 руб.

Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. – ИП не может получить освобождение от НДС.

ИП не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:

* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;

* ввозит товары на территорию РФ;

* ИП – налоговый агент.

Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):

* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.

* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.

* при аренде федерального и муниципального имущества.

* при покупке государственного, муниципального имущества.

* при реализации конфискованного имущества по решению суда.

* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.

Сдает налоговые декларации по:

* НДС – ежеквартально, уплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;

– до 30.04. следующего года ИП подает за себя, уплата налога 25.04, 25.07, 25.10 текущего года и 15.07 следующего года;

* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Упрощенная система.

Ставка налога:

* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек – 6% «Доходы» или 15% «Доходы – расходы».

* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек – 8% «Доходы» или 20% «Доходы – расходы».

В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый период – календарный год.

Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.

Может уменьшить сумму налога на:

1. «Доходы»:

* на сумму уплаченных страховых взносов за себя в полной сумме, если нет наемных работников;

* на сумму уплаченных взносов за себя и за работников, но не более 50% суммы налога на УСН.

2. «Доходы – расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.

Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.

Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:

* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;

* обслуживание ККТ;

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;

* коммунальные расходы

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;