Налоги. Считай, снижай, плати

Может ли жена получить имущественный вычет на жилье, которое оформлено на мужа?

Как известно, при приобретении недвижимости есть фишка с имущественным вычетом по НДФЛ (2 млн руб. на человека). Когда имущество оформлено в долевую собственность, все более или менее понятно: по 2 млн руб. может использовать каждый.

Но как воспользоваться вычетом, если имущество в браке приобретено на одного из супругов? Ситуация из практики: вначале на мужа купили квартиру, он использовал свой имущественный вычет полностью, жена на тот момент не работала. Затем квартиру они продали и начали строить новый объект – дом. Недвижимость вновь оформлена на мужа. Вопрос: вправе ли жена в такой ситуации получить имущественный вычет по НДФДЛ после того, как вышла на работу?

За ответом пойдем в Семейный кодекс РФ. Недвижимое имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Для права на получения вычета не важно, кто оформил дом на себя; также не имеет значения, кто оплатил покупку недвижимости или финансировал строительство.

Оба супруга в равной мере имеют возможность получить имущественный вычет до 2 млн руб. каждый.

При этом супругам-совладельцам разрешено по своему усмотрению распределить между собой затраты на приобретение недвижимости, доля может быть любая. Например, муж с женой купили квартиру за 5 млн руб. Они вправе поделить вычет пополам (каждому по 2,5 млн руб.) В такой ситуации каждый из них имеет право получить вычет в размере 2 млн руб. (больше нельзя, потому что лимит). Минфин России такой подход одобряет (Письмо №03-04-05/30295 от 04.05.2018).

Обратите внимание: вычет по НДФЛ муж с женой могут использовать только по расходам на строительство или на покупку недвижимости (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Когда речь идет о реконструкции или ремонте дома, имущественный вычет не применяется (Письмо МФ России №03-04-05/41415 от 20.07.2015). Так что озадачьтесь заранее, как оформить документы, и учитывайте те эту тонкость.

С 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарств

Суть новости в следующем: раньше социальный вычет по НДФЛ на стоимость приобретенных медикаментов можно было получить только по определенному перечню (по Постановлению Правительства РФ №201 от 19.03.2001), теперь это ограничение сняли, то есть социальным вычетом есть возможность воспользоваться, покупая любые лекарства в аптеке.

Что примечательно, изменения внесли 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, то есть в середине года, но этот вычет действует «задним числом», следовательно, его можно применять к доходам, полученным начиная с 1 января 2019 года.

Социальный вычет – это когда НДФЛ с твоей зарплаты не удерживают на сумму вычета или возвращают. Сделать это можно у работодателя или в налоговой инспекции.

Воспользоваться правом на вычет по НДФЛ, покупая лекарства, ты имеешь право, если:

• являешься резидентом РФ;

• у тебя есть официальные доходы, облагаемые НДФЛ;

• ты самостоятельно со своей карты или наличными покупал себе медицинские препараты;

• чеки на покупку лекарств ты сохранил (без них никак);

• у тебя в наличии рецепт от врача, оформленный в особом порядке.

Про рецепт от врача (по остальным пунктам, думаю, все должно быть понятно): его врач обязан составить в двух экземплярах на бланке №107—1/у. Возьми с собой в больницу свой номер ИНН, он понадобится.

На этом рецепте врач напишет сам рецепт, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Вот зачем нужен был номер твоего ИНН Ч чтобы его туда вписать.

Теперь про вычет на покупку лекарств на цифрах.

Допустим, ты потратил в 2019 г. в аптеке 60 000 руб. на свое лечение (или лечение родственников). Вернуть из бюджета получится 7800 руб. (60 000 × 13%).

Если вычет хочется получить побыстрее, то сделай это у работодателя, не дожидаясь окончания года. Для этого в бухгалтерию подается заявление и подтверждающие документы. Второй вариант – в налоговой инспекции, тогда на следующий год удержанный НДФЛ тебе вернут на карту. Во втором случае в ФНС подается заявление, декларация 3-НДФЛ за 2019 г. и документы, подтверждающие покупку лекарств + рецепт от врача (оформленный, как написано выше).

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги?

Что такое налоговый вычет и кто его может получить?

Когда вы получаете зарплату или сдаете в аренду свое имущество, организация или ИП – источник выплат как налоговый агент удерживает из вашего дохода 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а вам на руки достается сумма за минусом налога. Часть этого удержанного НДФЛ можно получить от государства обратно или сделать так, чтобы работодатель из производимых вам выплат налог не удерживал. Делается это с помощью вычета по НДФЛ. Право на вычет при осуществлении расходов на лечение предусмотрено ст. 219 НК РФ.

Вы можете рассчитывать на вычет, если вы резидент РФ, у вас имеются официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Правда, на дивиденды это правило не распространяется. Они хоть и облагаются по ставке 13%, но применять к ним налоговый вычет прямо запрещает п. 3 ст. 210 НК РФ.

Что касается самозанятых граждан и ИП, претендовать на вычет по НДФЛ они не могут, потому что с их доходов в бюджет НДФЛ не попадает, следовательно, делать льготу по этому налогу просто не с чего. Исключение составляют только ИП на общей системе налогообложения (ОСНО): они напротив, плательщики НДФЛ, на них социальный вычет на лечение распространяется.

Возместить уплаченный государству НДФЛ возможно, если деньги были потрачены вами лично:

• на оплату медицинских услуг (в т.ч. затраты на платные роды, ведение беременности, лечение зубов);

• покупку лекарств (с 2019 г. любых, выписанных лечащим врачом);

• оплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС).

Причем это касается затрат как на собственное лечение, так и на мужа (жену), родителей или детей до 18 лет. Не имеет значения, как осуществлялась оплата – банковской картой или наличными.

Какие новшества появились в этой сфере?

Приятной новостью является то, что с 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарственных средств. Такие благоприятные изменения внесены 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, и действуют они с начала 2019 г. Теперь ограничение, обязывающее применять вычет только к лекарствам из перечня, сняли, поэтому можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, покупая любые лекарства в аптеке – естественно, по рецепту врача.

Как считается вычет по НДФЛ?

Как было сказано ранее, социальный вычет применяется к удержанной из вашего дохода сумме НДФЛ; выходит, на возврат из бюджета большей суммы рассчитывать не приходится.

Формула расчета вычета по НДФЛ на лечение следующая: Сумма вычета = Расходы на лекарства/лечение/ДМС × 13%. Например, потратили вы в 2019 г. на свое лечение и лечение близких родственников суммарно 69 300 руб., вернуть из бюджета получится 9009 руб. (69 300 руб. × 13%).

Максимальная сумма вычета составляет 15 600 руб.

Дело в том, что законодательно установлено ограничение по базе для вычета, она составляет 120 000 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Однако по некоторым видам лечения никакие лимиты не применяются.

По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 000 рублей?

Когда человек болен тяжелым заболеванием и несет расходы на лечение, лимит в сумме 15 600 руб. не используется. Перечь медицинских услуг, при которых не применяются никакие ограничения по сумме вычета, установлен постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

К ним относятся, например, эндопротезирование суставов, лечение гепатита, ряда онкологических заболеваний, осложненных форм сахарного диабета и др. Например, понесены расходы на лечение тяжелого заболевания вашего или родственника на сумму 900 000 руб. НДФЛ в сумме 117 000 руб. вернет государство (900 000 × 13%). Если с ваших доходов в текущем году была оплачена такая сумма, то НДФЛ в сумме 117 000 руб. можно полностью вернуть человеку на счет. Оплату дорогостоящего лечения подтвердят договор с больницей и справка с кодом 2, выданная медицинским учреждением, подтверждающая оплату услуг. Если в договоре и справке не указаны реквизиты лицензии медицинского учреждения, то нужно будет запросить копию лицензии, иначе налоговая откажет в вычете.

Какие документы нужны для получения вычета?

Для того чтобы получить вычет на лечение, нужно предоставить в ФНС или работодателю документы, подтверждающие расходы на платные медицинские услуги, приобретенные лекарства или ДМС. Оплату медицинских услуг в платной клинике подтверждает договор, который вы подписали с клиникой, оказавшей вам медицинское обслуживание, и выданная ею справка с кодом 1. Если в договоре или справке не будет информации о лицензии медицинской организации, то потребуется отдельно получить копию этой лицензии. Справка об оплате медицинских услуг выдается по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289 от 25.07.2001, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Затраты на лекарства обоснует рецептурный бланк по форме №107—1/у, а также документы на оплату (чеки ККМ, выписка расходных операций по банковской карте, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.). То, что вы понесли расходы на ДМС, докажет договор медицинского страхования или страховой медицинский полис на ДМС, а также копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах. Кроме того, возьмите у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.

Какие есть тонкости при получении налогового вычета за медицинские услуги? Какие проблемы могут возникнуть, как их избежать?

Так как важным условием для получения вычета является подтверждение оплаты, целесообразно собирать все чеки в какой-нибудь отдельной папке. Когда заключаете договор на платные услуги, сразу подколите к нему чек или приклейте, чтобы не потерять, потому что у многих именно это является проблемой. Имейте в виду: изъявить свое желание на вычет можно в любое время. Иными словами, вам не нужно придерживаться сроков сдачи декларации по НДФЛ. Подать декларацию в налоговую инспекцию можно любой датой, как вам удобно.

Главное – соблюдать трехгодичный срок предоставления декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что до конца 2019 г. можно предоставить в ФНС расчет 3-НДФЛ, в котором будет заявлен вычет на лечение за 2016, 2017 и 2018 гг. Когда пойдете к врачу за рецептом, прихватите с собой паспорт и свой ИНН. Доктор составит рецепт в двух экземплярах на бланке №107—1/у, впишет туда реквизиты из ваших документов, укажет список лекарств, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». При покупке путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения, которая должна быть указана отдельно в справке об оплате медицинских услуг. Если вы хотите получить социальный вычет по расходам на лечение родственников, то запаситесь еще документами, подтверждающими ваше родство, опеку или попечительство, заключение брака (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.д.). С них нужно снять копии, которые не требуется как-то заверять.

Сдать в ФНС декларацию 3-НДФЛ с приложениями можно на выбор: лично придя в налоговую, по почте заказным письмом или в электронном виде на сайте nalog.ru. Если нет желания тратить время, стоя в очередях на почте или в налоговой, то выберите третий способ. В таком случае все документы придется отсканировать и отправить в ФНС на сайте вложенными файлами вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Как самостоятельно заполнить справку 3-НДФЛ для получения вычета на лечение на ФНС?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте www.nalog.ru несложно, но для этого у вас должна быть электронная цифровая подпись (ЭЦП). Для самостоятельного заполнения декларации потребуется внести персональные данные, указать доходы и загрузить сканы документов, подтверждающих лечение или покупку лекарств. Удобный интерфейс на сайте поможет это сделать, даже если вы не бухгалтер. Вначале зайдите в свой личный кабинет налогоплательщика и выберите раздел «Налог на доходы ФЛ» – > «НДФЛ». Внесите вручную всю необходимую информацию из своего паспорта и ИНН. Дальше отразите информацию о налоговом агенте, который заплатил за вас НДФЛ в бюджет, эту информацию возьмите из справки 2-НДФЛ.