Handbuch IT-Outsourcing

a)Leistungsdefinition

b)Leistungsübergabepunkt (LÜP)

c)Prämissen und Ausschlüsse

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelung

f)Anlage: Service-Level

aa)Erreichbarkeit

bb)Erstlösungsquote

4.Entstörung

a)Leistungsdefinition

aa)Second-Level-Service (Call Dispatching)

bb)Behebung von Störungen

cc)Garantieabwicklung/Ersatzteilversorgung

dd)Sonstiges

b)Leistungsübergabepunkt

c)Prämissen und Ausschlüsse

aa)SLA-relevante Störungsbehebung

bb)Zugang zu den Verwendungsstellen

cc)Störungsbehebung im Beisein des Kunden

dd)Bereitstellung von Verbrauchsmaterialien

ee)Ausschluss von Störungsarten

ff)Sonstige Prämissen

d)Mitwirkungspflichten

aa)Eindeutigkeit der Störungsmeldung

bb)Abgrenzung zum First-Level-Support

cc)Zugangsberechtigungen

dd)Abnahmeerklärung

ee)Berechtigung zur Beauftragung

ff)Datensicherung

e)Juristische Regelungen

f)Anlage: Service-Level

5.Procurement (Beschaffung) und Konfiguration

a)Leistungsdefinition

b)Leistungsübergabepunkt

c)Prämissen

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelungen

f)Anlage: Service-Level

6.LAN (Local Area Network)

a)Leistungsdefinition

b)Leistungsübergabepunkt (LÜP)

c)Prämissen

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelungen

f)Anlage: Service-Level (LAN)

g)Anlage: Preisgestaltung

7.WAN

a)Leistungsdefinition

b)Leistungsübergabepunkt

c)Prämissen und Ausschlüsse

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelungen

f)Anlagen

g)Anlage: Service-Level (WAN)

aa)Bereitstellung von Leitungen

bb)Wiederherstellungszeitraum von Leitungen

cc)Round-Trip-Delay

dd)Packet-Loss-Rate

8.Mail-Betrieb

a)Leistungsdefinition

aa)Leistungsmatrix: Server

bb)Leistungsmatrix: Operating System

cc)Leistungsmatrix: Lotus Notes Basis

dd)Leistungsmatrix: Lotus Notes Gateway Server/Services

ee)Leistungsmatrix: Benutzerverwaltung

ff)Leistungsmatrix: Verwaltung der Applikations-Datenbanken

gg)Verwalten von Webservern unter Lotus Notes

b)Leistungsübergabepunkt (LÜP)

c)Prämissen

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelungen

f)Anlage: Service-Level (Mail)

aa)Betriebszeiten

bb)Anwendungsklassen Lotus Notes Basis

cc)Anwendungsklassen Lotus Notes Gateway-Server

dd)HA– Hochverfügbarkeit (optional)

ee)Pönaleregelung für die Downtime

9.Desktop-Services (NWSM)

a)Leistungsdefinition

aa)Leistungen mit pauschaler Service-Vergütung

(1)Konfigurationsmanagement

(2)Problem-Management (Störungsbehebung)

(3)Software-Verteilung

(4)Virenschutz

(5)Bestellabwicklung

bb)Leistungen mit Vergütung nach Geschäftsvorfällen

(1)Neuinstallation, Installation, Deinstallation

(2)Installation Software

(3)Verschrottung/Entsorgung

(4)Update-Service

(5)Kategorie A: Standard-Software (Betriebs-Software)

(6)Kategorie B: Kundenspezifische Software (mit Softwareverteilung)

(7)Kategorie C: Einzelplatz-Software (keine Softwareverteilung, Einzelaufwand)

cc)Inventarisierung

b)Leistungsübergabepunkt (LÜP)

c)Prämissen

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelungen

f)Anlage A: Service-Level (Desktop-Services)

aa)Betriebszeitenklassen

bb)Anwendungsklassen (Entstörung; Optional)

cc)Standortklassen

10.Telekommunikation

a)Leistungsdefinition

aa)Bereitstellung

bb)Betrieb und Betreuung

cc)Dienstleistungen

dd)Änderungsarbeiten in der Peripherie

b)Leistungsübergabepunkt (LÜP)

c)Prämissen

d)Mitwirkungspflichten

e)Juristische Regelungen

f)Anlage Service-Level-Agreement

aa)Servicequalität zentrale Einrichtungen

bb)Verfügbarkeit des Voice-Mail-Services

cc)Servicequalität für den Endbenutzer

V.Additional Contracts (Sonstige Verträge)

1.Infrastrukturvertrag (Environmental Contract)

2.Datenschutzkonzept/Auftragsdatenverarbeitung

a)Geheimhaltungspflicht

b)Erfüllungsgehilfen

c)Verpflichtung gem. § 5 BDSG

d)Auftragsdatenverarbeitung

aa)10-Punkte-Katalog

bb)Anlage 1 zum BDSG

cc)Sonstige Punkte

e)Schriftform und salvatorische Klausel

3.Transition-Vertrag/-Anlage

a)Grundlagen

b)Projekt-Leistungsbeschreibung

c)Sonstiges

4.Compliance

VI.Internationalisierung und Globalisierung der Outsourcing-Verträge

1.Outsourcing-Vertrag mit internationaler Geltung

a)Internationale Gültigkeit

b)Vereinbarung des Gerichtsstands

c)Kein Gerichtsstand vereinbart

2.Globales Outsourcing-Vertragswerk

VII.Offshore-Vertragsgestaltung

1.Deckblatt bzw. Präambel mit sachlicher Erläuterung

2.Rollenverständnis von Sublieferant und Provider

3.Abweichende Regelungen zum Hauptvertrag

4.Sonstige Bedingungen

VIII.BPO-Vertragsgestaltung

IX.Juristisches Vertragsmanagement

1.Formular-/Individualvertrag

2.Verhandlung von Verträgen

3.Änderungsprozess/Change-Management

5. Kapitel Steuerliche und bilanzielle Aspekte des IT-Outsourcings

I.Steuerliche Outsourcing-Phasen: Outsourcing-Transaktion sowie Post-Closing-Besteuerung

1.Planungsphase: Outsourcing steuerrelevanter Daten?

2.Outsourcing-Transaktion – Steuerfolgen im Überblick

a)Grundfall: Anteilskauf

aa)Steuerfolgen beim Outsourcing-Kunden (Verkäufer/Überträger)

bb)Steuerfolgen beim Outsourcing-Dienstleister (Käufer)

cc)Steuerfalle Grunderwerbsteuer

dd)Steuerhürde Untergang von steuerlichen Verlustvorträgen – Entfallen zukünftiger Steuerersparnis

ee)Grundzüge der steuerlichen Due Diligence

b)Asset Deal als Alternative zum Anteilskauf

c) Verkauf von Personengesellschaftsanteilen

d)Grenzüberschreitende Steuerthematiken

3.Laufende Besteuerung

II.Die steuerliche Betrachtung des Übertragungs-Vorgangs

1.Aufdeckung stiller Reserven

a)Materielle Vermögensgegenstände

b)Immaterielle Vermögensgegenstände

2.Outsourcing an einen fremden Dritten – Steuerliche Anerkennung dem Grunde nach

3.Konzerninternes (oder gruppeninternes) Sourcing – Grundlegende Steuerthemen

4.Steuerneutrale Gestaltungsansätze beim Full Outsourcing

a)Zivilrechtliche und steuerliche Grundsystematik steuerneutraler Umwandlungen

aa)Beispiel: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft

bb)Beispiel: Einbringung in eine Personengesellschaft

b)Steuerneutrale Umstrukturierungen außerhalb des Umwandlungssteuerrechts

5.Phasing Out-Gestaltungen

6.Sonderthematik „Negativer Kaufpreis“

7.Grenzüberschreitendes Outsourcing

8.Verrechnungspreise

a)Verrechnungspreismethoden

b)Formale Dokumentationspflichten

III.Laufende Besteuerung nach der Übertragung

1.Problem gewerbesteuerliche Hinzurechnung

2.Problem Quellensteuerrisiko bei Leistungsbezug aus dem Ausland

IV.Umsatzsteuer

1.Outsourcing-Kunde im Inland – Outsourcing-Anbieter im Inland

2.Bezug von Outsourcing-Leistungen aus dem Ausland

3.Umsatzsteuerbefreiung bei Zahlungs- und Überweisungsleistungen

4.Gestaltungsmodell umsatzsteuerliche Organschaft

5.Anwendbarkeit des ermäßigten Steuersatzes bei Software?

6.Rechnungstellung – „E-Invoicing“

V.Bilanzielle Aspekte

1.Bilanzierung nach HGB

a)Gewinnrealisierung bei Service- und anderen Leistungsverträgen

b)Bilanzierung beim Outsourcing-Kunden

c)Software

aa)Abgrenzung zwischen Anschaffung und Herstellung

(1)Individualsoftware

(2)Standardsoftware

(3)Maßnahmen zur Erweiterung oder Verbesserung von Software

(4)Customizing

(5)Updates und Release-Wechsel

bb)Bedeutung der Verfügungsmacht über die Software

cc)Anschaffungskosten entgeltlich erworbener Software

dd)Bewertung entgeltlich erworbener Software zum Abschlussstichtag

2.Bilanzierung nach IAS/IFRS

a)Outsourcing-Verträge

b)Bilanzierung immaterieller Vermögensgegenstände

VI.Schlussbemerkungen

6. Kapitel IT-Outsourcing in der Versicherungswirtschaft

I.Einleitung

II.Aufsichtsrechtliche Aspekte

1.Der aufsichtsrechtliche Rahmen

2.Ausländische Versicherungsunternehmen; deutsche Versicherungsunternehmen im EU-Ausland

3.Arten der Versicherungsaufsicht

a)Geschäftserlaubnis

b)Laufende Aufsicht

4.Funktionsausgliederung

a)Kernbereich des Versicherungsbetriebes

b)Betriebsfunktionen

c)Wirksamkeitsvoraussetzung der Funktionsausgliederung

d)Versicherungsaufsicht und Nicht-Versicherungsunternehmen

e)Vertragsgestaltung

aa)Unvereinbarkeit der Auslagerung zentraler Leitungsfunktionen

bb)Schriftformerfordernis

cc)Bestimmung des auszulagernden Bereichs

dd)Auswahl-, Einweisungs- und Überwachungspflichten

ee)Exit Management

ff)Interne Revision, Abschlussprüfung und Aufsicht

gg)Marktangemessene Vergütung

f)Haftung des ausgliedernden Versicherungsunternehmens

5.Übertragung des Bestands von Versicherungsverträgen

III.Sonstige Hindernisse beim Outsourcing

1.Tatsächliche Hindernisse

2.Rechtliche Hindernisse

a)Schutz von Berufsgeheimnissen nach § 203 StGB

aa)Auslegung durch die herrschende Meinung

bb)Verschwiegenheitssphäre

b)Datenschutz

c)Vertragsgestaltung

7. Kapitel IT-Outsourcing in der öffentlichen Verwaltung

I.Ausgangssituation

1.Möglichkeiten und Formen der Privatisierung

a)Formelle Privatisierung

b)Materielle Privatisierung

c)Funktionale Privatisierung

d)Zusammenfassung

2.Kurze Definition eines PPP im IT-Bereich

a)Begriff eines PPP-Projekts

b)Erfolgsvoraussetzung

aa)Verändertes Beschaffungsverhalten der öffentlichen Hand „Outputspezifizierung“

bb)Langfristiger Ansatz

cc)Sachgerechte Verteilung von Projektrisiken

dd)Leistungsorientierte Vergütungsmechanismen

ee)Partnersuche im Wettbewerb

3.Projektziele

a)Hauptziele

b)Nebenziele

4.Projektorganisation

II.Rechtliche Rahmenbedingungen bzw. Zulässigkeit eines Outsourcing-Verfahrens

1.Verfassungsrechtliche Bedenken

2.Kommunalrecht

a)Öffentlicher Zweck

b)Subsidiarität

c)Einflussnahme

3.Sonstige Träger öffentlicher Verwaltung

III.Vergabe durch öffentliche Ausschreibung

1.Grundsätzliche Ausschreibungspflicht

2.Erstellung der Ausschreibungsunterlagen und der Leistungsbeschreibung

3.Durchführung des Verhandlungsverfahrens

a)Transparenz und Gleichbehandlung

b)Durchführung einer Due Diligence

c)Verhandlungsverfahren im engeren Sinne

d)Bewertung/Ermittlung des besten Bieters

IV.Vertragliche Vereinbarungen

1.Leistungs-(Kunden-)beziehung

2.Gesellschaftsrechtliche Ebene

3.Personalüberleitung

4.Datenschutzkonzept

V.Zusammenfassung

8. Kapitel Outsourcing in der Kreditwirtschaft

I.Aufsichtsrechtliche Vorgaben

1.Gesetzlicher Rahmen

a)§ 25b KWG

b)§ 25a Abs. 1 KWG

c)§ 33 Abs. 2 und Abs. 3 WpHG

d)§ 36 KAGB

2.Konkretisierung durch Verwaltungsvorschriften

a)Konkretisierung für § 25b KWG

b)Konkretisierung für § 33 Abs. 2 und Abs. 3 WpHG

3.MaRisk

a)Vorliegen einer Auslagerung

b)Bestimmung der Wesentlichkeit

c)Nicht wesentliche Auslagerung

d)Auslagerungsfähigkeit

e)Beendigung

f)Auslagerungsvertrag

g)Steuerung der Risiken

h)Auslagerung der Revision

i)Weiterverlagerung

j)Gruppeninterne Auslagerung

k)Notfallkonzept

l)BaFin

4.InvaMaRisk/Hinweise des BaFin zu § 36 KAGB

a)Tätigkeiten nach Anhang I Nummer 2 der AIFM-Richtlinie

b)Tätigkeiten der extern verwalteten Investmentgesellschaft

c)Wesentlichkeit

d)Auslagerung des Risikomanagements

e)Genehmigungsantrag

f)Auslagerungsanzeige

g)Anzeige von Änderungen

h)Vor dem 22. Juli 2013 bestehende Auslagerungen

i)Objektive Rechtfertigungsgründe

j)Nachweis objektiver Rechtfertigungsgründe

k)Briefkastenfirma

l)Weitergeltung InvMaRisk

m)Advisory-Modelle

n)Abgrenzung Auslagerung – externe Verwaltung

o)Vollauslagerung des Portfoliomanagements bei Sachwerten

p)Auslagerung versus Erbringung von Dienstleistungen in Bezug auf Sachwerte

II.Offshoring/Nearshoring in der Kreditwirtschaft

1.Sonderregelungen für die Prüfung ausländischer Unternehmen

a)Die völkerrechtliche Dimension von aufsichtsrechtlichen Maßnahmen

b)Exkurs: Befugnisse von Aufsichtsbehörden des Europäischen Wirtschaftsraumes

2.Anforderungen der BaFin an internationale Outsourcing-Projekte

3.Übrige Verwaltungspraxis des früheren BAKred sowie der BaFin

III.Cloud Computing in der Kreditwirtschaft

1.Rahmenbedingungen

2.Cloud-Modelle

3.MaRisk (BA) und die Cloud

a)Vorliegen einer Auslagerung

b)Bestimmung der Wesentlichkeit

c)Steuerung der Risiken

d)Weiterverlagerung

IV.Fazit

V.Kontrollen des Auslagerungsunternehmens

1.IT-Grundschutzhandbuch

2.Controls Reports/SAS 70/SSAE 16/ISAE 3402

a)Controls Reports

b)SAS 70-Prüfung

c)ISAE 3402/SSAE 16

aa)Assertion

bb)Beschreibung des Internen Kontrollsystems

cc)Identifizierung von Risiken

dd)Sub-Dienstleistungsorganisationen

3.COBIT/ITIL

9. Kapitel Outsourcing in der Telekommunikationsbranche

I.Einführung

II.Persönlicher Anwendungsbereich

III.Sachliche Anwendungsbereiche

1.Vorschriften zum Schutz des Fernmeldegeheimnisses

2.Datenschutzvorschriften

IV.Spezifische Datenklassen, deren Verwendung im TKG geregelt ist

1.Datenklassen

a)Bestandsdaten

b)Verkehrsdaten

c)Standortdaten

V.Outsourcing von telekommunikationsspezifischen Leistungen

1.Erbringen von Telekommunikationsdiensten über das öffentliche Telefonnetz eines fremden Betreibers

2.Billing und Inkasso durch einen Dritten

a)Umfang der zulässigen Datenübermittlung an Billingdienstleister

b)Anforderungen an den Vertrag mit dem Billingdienstleister

c)Billingdienstleister im Ausland

d)Billing durch Diensteanbieter für Mehrwertdiensteanbieter

3.Werbung, Marktforschung, Beratungsleistungen

4.Location Based Services

VI.Aufgaben nach den Vorschriften zur Telekommunikationsüberwachung

1.Inhalt der Verpflichtung nach § 110 Abs. 1 TKG

2.Zulässigkeit der Auslagerung dieser Funktion

3.Verantwortungsverteilung

10. Kapitel Outsourcing und die Verletzung von Privatgeheimnissen

I.Einleitung: Strafbarkeit für Geheimnisträger beim Outsourcing

II.Noch herrschende Meinung: Outsourcing als Fall von § 203 StGB

1.Verletzung von Privatgeheimnissen – der Tatbestand von § 203 StGB

a)Geheimnis im Sinne von § 203 Abs. 1 StGB

b)Offenbaren im Sinne von § 203 Abs. 1 StGB

2.Der Gehilfenbegriff im Sinne von § 203 Abs. 3 Satz 2 StGB

a)(Noch) herrschende Meinung: Erforderlichkeit organisatorischer Einbindung des Gehilfen und eines Direktionsrechts des Geheimnisträgers

b)Effektive Kontrollmöglichkeit ausreichend?

III.Mögliche Vermeidung der Strafbarkeit

1.Einwilligung

2.Einordnung des Outsourcing-Anbieters und seiner Mitarbeiter als Gehilfen

IV.„11Plus-Vertrag“ als mögliche Lösung

1.Darstellung des „11Plus-Vertrags“

2.Gestaltungselemente des „11Plus-Vertrags“

3.Datenschutzrechtliche Bewertung

a)Einhaltung von § 11 BDSG

b)Besonderheiten wegen der Verarbeitung sensibler Daten gemäß § 3 Abs. 9 BDSG

4.Geheimnisschutzrechtliche Bewertung

a)Kein Offenbaren gemäß § 203 Abs. 1 StGB

b)Selbstständige Unternehmer als Gehilfen

c)Wortlaut von § 203 StGB erfordert keinen Arbeitsvertrag

d)Direktverpflichtung als arbeits- und sozialversicherungsrechtliches Problem?

e)Erforderlichkeit der Kontrolle durch den Auftraggeber

5.Einschätzung des Konzepts durch die Staatsanwaltschaft

V.Fazit

11. Kapitel Outsourcing in der Sozialverwaltung

I.Einleitung

II.Begriffsklärung

III.Allgemeine rechtliche Schranken für das Outsourcing in der Sozialverwaltung

1.Sozialversicherungsrechtliche Kompetenznorm des Art. 87 Abs. 2 GG

2.Sozialstaatsprinzip des Art. 20 Abs. 1 GG

3.Allgemeiner Gesetzesvorbehalt gem. § 31 SGB I

IV.Gesetzlich geregelte Fälle des Outsourcings in der Sozialverwaltung

1.Verwaltungsinternes Outsourcing

2.Outsourcing auf Private

V.Datenschutzrechtliche Schranken für das Outsourcing in der Sozialverwaltung

1.Einleitung

2.Anonymisierung und Pseudonymisierung

3.Funktionsübertragung

a)Datenschutzrechtliche Vorgaben für den Datenumgang des Outsourcingnehmers im Rahmen einer Funktionsübertragung

b)Datenschutzrechtliche Zulässigkeit der Datenübermittlung im Rahmen einer Funktionsübertragung

4.Auftragsdatenverarbeitung

a)Voraussetzungen des § 80 SGB X für die Auftragsdatenverarbeitung

b)Datenschutzrechtliche Verantwortlichkeit für die Datenverarbeitung

c)Weitere Zulässigkeitsvoraussetzungen außerhalb des § 80 SGB X

aa)Beschränkung bei besonders schutzwürdigen Sozialdaten gem. § 76 SGB X

bb)Einschränkung bei Übermittlung ins Ausland gem. § 77 SGB X

cc)Einrichtung automatisierter Abrufverfahren gem. § 79 SGB X

dd)Keine Anwendbarkeit der §§ 88, 97 SGB X

ee)Verhältnis zwischen § 80 SGB X und § 197b SGB V

d)Inhaltliche Reichweite der Auftragsdatenverarbeitung

e)Prüfung und Wartung von EDV-Anlagen

VI.Fazit

Stichwortverzeichnis

Literaturverzeichnis

Literaturverzeichnis › 1. Kommentare und Buchveröffentlichungen

1. Kommentare und Buchveröffentlichungen

Arndt/Fetzer/Scherer/Ellinghaus TKG: Telekommunikationsgesetz, Kommentar, 2008 Arora/Gambardella The Globalization of the Software Industry, 5. Aufl. 2004 Assmann/Schneider Wertpapierhandelsgesetz: Kommentar, 5. Aufl. 2009 Backes Transfergesellschaften: Grundlagen, Instrumente, Praxis, 2. Aufl. 2009 Balze/Rebel/Schuck Outsourcing und arbeitsrechtliche Restrukturierung von Unternehmen, 3. Aufl. 2007 Bamberger/Roth (Hrsg.) Kommentar zum Bürgerlichen Gesetzbuch Band 2: §§ 611–1296, AGG, ErbbauRG, WEG, 3. Aufl. 2011 Baun/Kunze/Nimis/Tai Cloud Computing: Web-basierte dynamische IT-Services, 2011 Beck‘scher Bilanzkommentar Handelsbilanz, Steuerbilanz, 9. Aufl. 2014 Beck‘sches IFRS-Handbuch Kommentierung der IFRS/IAS, 4. Aufl. 2013 Becker Die Auslegung des § 9 Abs. 2 AGB-Gesetz: Eine systematische Darstellung der Grundlagen des Rechts der Inhaltskontrolle Allgemeiner Geschäftsbedingungen, 1986 Beisl/Klumpp Der Unternehmenskauf, 6. 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Aufl. 2012 Bürkle Compliance in Versicherungsunternehmen, 2009 Chesbrough Open Services Innovation: Rethinking Your Business to Grow and Compete in a New Era, 2011 Dauner-Lieb/Langen Bürgerliches Gesetzbuch: Schuldrecht: Band 2, Kommentar, 2. Aufl. 2012 ders. Handbuch des EDV-Rechts Abschnitt, 4. Aufl. 2009 ders. Service Strategy basierend auf Itil® V3: Eine Management Guide, 2008 Deutsch/Grotemeyer/Schipmann IT-Planung für Unternehmensgründer, 2007 dies. Sozialgesetzbuch SGB IV, Lbw Dittrich Business Process Outsourcing. Entscheidungs-Leitfaden für das Out- und Insourcing von Geschäftsprozessen, 2004 Dreier/Schulze Urheberrechtsgesetz: UrhG. Urheberrechtswahrnehmungsgesetz, Kunsturhebergesetz, 3. Aufl. 2008 Elsässer ITIL einführen und umsetzen: Leitfaden für effizientes IT-Management durch Prozessorientierung, 2. 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Literaturverzeichnis › 2. Aufsätze