Удаленно. Востребовано. С НУЛЯ. Как стать незаменимым бухгалтером в стране, где налоги – дремучий лес

Для того чтобы начать полноценно работать в «Бухгалтерии», сначала нужно внести по фирме все ее данные. Это: ИНН, КПП, ОГРН, адрес, кто является директором, телефон, подписи – кто подписывается за директора и за бухгалтера. Можно еще добавить логотип и печать, чтобы потом постоянно вручную не проставлять. Дальше вносятся все данные налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, все коды статистики. То есть все-все данные здесь указывается.

К слову, именно в 1С удобно формировать налоговые платежи. Кто-то напрямую делает это в банке, или один раз в 1С сделали, а потом все последующие разы просто копируют образец в банке. Но первый раз, я считаю, формировать платежи вручную в банке неудобно. Лучше сделать это в 1С, чтобы проверить себя и не ошибиться.

Например, вы хотите заплатить упрощенный налог за 2020 год. Сначала нужно выбрать вид операции – «уплата налога». Дальше необходимо выбрать, какой у вас налог. Здесь появится окошко «показать все». На него можно нажать и выбрать необходимый вид из полного перечня. В нашем примере мы выбираем «Налог при УСН (доходы минус расходы)». И дальше он автоматом подставляет все те реквизиты, которые указаны у вашей организации.

Единственное, что программа может не проставить, так это то, что организация не облагается НДС. Эту запись легко дополняем вручную. Но если вы все-таки забыли о ней, ничего страшного не будет. Хотя все-таки лучше пометку оставлять.

Дальше ничего делать не нужно. Для того чтобы провести платежное поручение, мы только нажимаем кнопку «Отправить в банк». Оно туда выгружается. А потом когда на документе появится подпись банка, он автоматически уйдет в налоговую инспекцию.

Пожалуй, на этом моменте мы пока закончим разбор 1С. Для этапа знакомства, я считаю, информации достаточно. Хотя если еще добавить пару слов об удобстве программы, то стоит отметить, что в лицензированной версии можно не вводить вручную данные контрагентов. Например, вы вносите данные только ИНН, а затем нажимаете кнопку «Заполнить». После этого 1С сама впишет всю информацию в нужные поля. Это удобная функция. Она очень экономит время бухгалтера.

На этой приятной ноте подходит к концу наш краткий обзор трех программ. Я надеюсь, что после моих слов, вы перестали бояться 1С и СБИС. Ведь в них, действительно, комфортно и приятно работать. Для того чтобы понять эти программы от и до, не обязательно идти в институт и учиться там пять лет, как многие думали. Достаточно пройти комплексный курс по бухгалтерии и 1С, чтобы освоить основные моменты и научиться вести малые компании. Освоиться на самом деле не сложно. Самое главное – это желание. И через какое-то время практики у вас уже все будет получаться на автомате.

Глава 3. Упрощенная система налогообложения

В нашей стране самым популярным специальным налоговым режимом является упрощенная система налогообложения (УСН). Что она из себя представляет, и в чем ее особенности – расскажу в этой главе.

Для начала обозначим, что УСН бывает двух видов.

Первый вид – это налог с Доходов (6%, или 8% при превышении лимита).

Второй вид – это Доходы минус Расходы (налог уплачивается с разницы). Здесь процент составляет от 5 до 15 (или 20% при превышении лимита), в зависимости от того: какой у вас вид деятельности, и в каком регионе вы находитесь.

Кроме того, по некоторым видам деятельности есть дополнительные скидки. Так, во втором виде есть возможность платить 1% со всех доходов. Получается, что налог составит не от 5% до 15%, а всего лишь 1%, но не с разницы Доходы минус расходы, а со всех доходов.

Для вновь созданных ИП ставка может составлять от 0% до 50% от ставки без льготы. То есть, например, если по вашему виду деятельности, по вашей системе ставка составляет 6%, и у вас есть льгота 50%, то вы можете вашу ставку налога уменьшить на 50%. Вместо 6% она будет составлять 3%.

Надеюсь, новички сейчас не запутались в процентах. На самом деле здесь нет ничего сложного. Просто начинайте практиковать. Тогда все станет легко и понятно. К тому же, у вас всегда будет под рукой моя книга, чтобы перечитать интересующие фрагменты.

А теперь поговорим об изменениях. В УСН имеются свои ограничения. В доходах – это 150 млн рублей. По количеству сотрудников – это 100 человек. Раньше, если эти лимиты превышались, то вам бы приходилось переходить на общую систему налогообложения. Но сейчас появились изменения, которые позволяют не переходить сразу на общую систему. Вместо этого нужно лишь заплатить больший процент. Проще говоря, если вы превысили лимиты, то ставки просто повышаются, но вы также остаетесь на упрощенной системе налогообложения. Если вы на «доходах» – это будет 8% вместо 6%. Если вы на системе «доходы минус расходы» – это будет 20% вместо 15%.

Итак, для того чтобы вам было наиболее наглядно:

Ограничения для УСН для ставок 6% и 15%:

– численность до 100 человек;

– выручка до 150 млн рублей.

При превышении возможно остаться на УСН при следующих условиях:

– численность до 130 человек;

– выручка до 200 млн рублей ( умножаем на коэффициент текущего года).

Ставки 8% и 20% соответственно.

Для упрощенной системы налогообложения налоговые ставки зависят от того, какой вы выбрали вид деятельности, и в зависимости от того, в каком регионе вы находитесь. Эта ставка может быть снижена до одного процента. Налог уплачивается с суммы доходов.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой для начисления доходов является разница между доходами и расходами.

На упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» базой являются все доходы. Даже если у вас есть какие-то расходы по этим доходам, на этой системе вы их зачесть не можете.

Налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, зафиксированы в Налоговом кодексе РФ, а именно в Статье 346.20.

Теперь перейдем к более подробному рассмотрению системы.

Объект «доходы»

При объекте «доходы» налог рассчитывается в два этапа.

Берется % от общей величины доходов организации. Если компания/ИП по итогам периода не оказалось в убытке (есть прибыль), то вы можете уменьшить этот налог на страховые взносы и больничные, выданные за счет организации. Например, если у вас налог равен 7 000 рублей, вы можете уменьшить его (при наличии сотрудников) на страховые взносы и больничные, выданные за счет организации, не более чем на 50%. Соответственно вы заплатите в налоговую инспекцию налог не 7 000 рублей, а 3 500. То есть наемные работники в компании на системе «доходы» могут уменьшить ваш налог.

Если индивидуальный предприниматель не имеет сотрудников, он может налог до 100% уменьшить на те фиксированные взносы, которые он уплатил. В этом случае налог будут равен 0 рублей. Но здесь помните про предельные размеры доходов и не выходите за рамки лимитов.

Объект «доходы минус расходы»

«Доходы минус расходы» мы определяем за отчетный период. А отчетным периодом является квартал.

Определяемая налоговая база за отчетный период – это сумма учитываемых доходов минус сумма учитываемых расходов в рамках этого отчетного периода.

Если налоговая база больше 0 (есть прибыль), то первоначальная сумма налога, а точнее аванса, который вы оплатите – это ваша полученная налоговая база, которая умножается на налог 15% (или на 20%, если вы уже превысили лимит 150 млн рублей). Если есть какая-то льготная ставка, то в каком-то конкретном регионе она будет меньше. Я на этом не буду заострять внимание. Поэтому в среднем будем рассматривать общую ставку 15%.

Это мы рассмотрели случай, когда вы получили прибыль. Если же вы за отчетный период получили убыток (налоговая база меньше 0), то налог вы не оплачиваете. Это касается только аванса (то есть первый, второй и третий квартал).

А теперь мы разберем «доходы минус расходы» за налоговый период. Обратите внимание, что раньше мы говорили об отчетном периоде (квартал), а сейчас о налоговом периоде. Налоговый период – это год, в который включаются все четыре квартала.

Определяемая налоговая база – это сумма всех учитываемых доходов за год минус сумма учитываемых расходов за год. И если налоговая база меньше 0 (получили убыток), то в данном случае вы уплачиваете в налоговую инспекцию минимальный налог. Он составляет 1%. Получается, что вы берете все доходы, которые получили за год, умножаете на 1% и получаете тот налог, который вам необходимо оплатить.

Если ваша налоговая база является положительной (есть прибыль), тогда действуем по следующей формуле:

1 шаг. Определяем первоначальную сумму налога: берем налоговую базу – разницу между доходами и расходами, и умножаем ее на 15%. Это первоначальная сумма налога.

2 шаг. Определяем сумму налога, которую мы оплатили фактически за предыдущие отчетные периоды. Вспоминаем, что отчетные периоды – это кварталы (когда прошел первый квартал, мы заплатили аванс; прошел второй квартал, если там была прибыль, вы заплатили аванс и т.д.). И теперь считаем, сколько мы налога заплатили за три квартала.

3 шаг. Чтобы окончательно определиться с той суммой, которую мы должны доплатить в бюджет, берем первоначальную сумму налога (это пункт 1) и вычитаем пункт 2 (это сумма налога, которую мы уже заплатили за первые три квартала). В итоге получаем ту сумму, которую нужно доплатить. Если сумма больше нуля, то вы уплачивать налог. Если меньше нуля, то вы уже переплатили и налог не уплачивается.

Предлагаю разобраться на примерах, чтобы было более наглядно и понятно.

Пример 1. Сначала мы рассмотрим случай, при котором в каждом квартале вы получали какую-то сумму прибыли. Сумма прибыли и налог от нее указаны в таблице:

Доходы-расходы за 1 квартал составили 15 000 рублей

Налог 15% – 2 250 рублей

Доходы-расходы за 2 квартал составили 25 000 рублей

Налог 15% – 3 750 рублей

Доходы-расходы за 3 квартал составили 30 000 рублей

Налог 15% – 4 500 рублей

Мы видим, что в каждом квартале у нас прибыль. Поэтому авансовыми платежами все оплачиваем.

Если бы в данном случае у нас в каком-то из кварталов был бы убыток, то нам нужно было бы считать накопительно. Сначала мы бы считали первый квартал, а дальше считали бы налог не за второй квартал, а уже за полугодие. То есть сразу за 6 месяцев для того, чтобы понимать, необходимо нам доплачивать налог или нет.

Но так как в данном примере у нас за первые три квартала прибыль, которая в сумме составила 70 000 рублей, мы оплачиваем авансы 10 500 рублей.

К примеру, за четвертый квартал мы получили убыток в 5 000 рублей. В этом случае налога не будет, так как мы получили убыток.

Так как бывают разные ситуации, и может случиться так, что вы переплатили аванс, помните, что считаем настоящим периодом. При указанных обстоятельствах избежать переплаты невозможно, потому что убыток получился в последнем четвертом квартале.

Давайте подведем итоги примера. За девять месяцев мы получили прибыль 70 000 рублей. В четвертом квартале у нас убыток 5 000 рублей. Для того чтобы посчитать общую прибыль, мы считаем накопительно. Общая прибыль у нас составила 65 000 рублей.

Теперь посчитаем налог за год. Берем 65 000 рублей и умножаем на 15%. Получаем налог к уплате в 10 750 рублей.

После этого возвращаемся к авансам, которые мы уже оплатили. За первые три квартала это 10 500 рублей. Как видите, у нас возникла переплата. Поэтому за четвертый квартал мы ничего не доплачиваем. Но у нас осталась переплата 750 рублей. Что с ней делать? Если у вас остается переплата, вы либо просите налоговую вернуть денежные средства на расчетный счет, либо оставляете от аванса на следующий квартал.

Пример 2. Допустим, первые три квартала у нас все точно так же, как в примере 1 – такая же прибыль, та же сумма авансовых платежей по налогу. Но в четвертом квартале у нас уже не убыток, а прибыль. Пусть будет 40 000 рублей. Налог с нее составит 6 000 рублей.

В этом примере действуем по той же схеме, как в примере 1. Только когда будем сравнивать налог к оплате и авансы, то мы увидим, что идет недоплата. И эту разницу мы доплачиваем. Получается, что из авансов по налогу, которые мы оплатили в размере 10 500 рублей, вычитаем налог за год 16 500 рублей. В итоге получается, что мы должны доплатить за четвертый квартал 6 000 рублей.

Пример 3. Здесь мы рассмотрим ситуацию, при которой появится возможность уплатить минимальный налог.

Сумма прибыли и налог от нее указаны в таблице:

Доходы-расходы за 1 квартал составили -15 000 рублей

Убыток, налога нет

Доходы-расходы за 2 квартал составили -25 000 рублей

Убыток, налога нет

Доходы-расходы за 3 квартал составили 5 000 рублей

Налога нет

В первом и втором квартале у нас получился убыток. Это значит, что налога не будет.

В третьем квартале мы получили прибыль 5 000 рублей. Но несмотря на то, что есть прибыль, оплачивать 15% с этих 5 000 не нужно. Почему? Потому что мы считаем накопительно. В первом и втором квартале убыток в 40 000 рублей. Из него вычитаем прибыль, которую получили в третьем квартале – это 5 000 рублей. В итоге общий убыток за девять месяцев составил 35 000 рублей. Поэтому налога к уплате авансом опять нет.

Предположим, что в четвертом квартале мы получили еще прибыль в 10 000 рублей. Опять сравниваем ее с девятью месяцами. И накопительно у нас получился убыток: 35 000 – 10 000 = 25 000 рублей. Так как в конечном счете получился убыток, то мы оплаченным минимальный налог со всей суммы доходов – это 1%. Чтобы ее посчитать, складываем всю прибыль: 5 000 + 10 000 = 15 000 рублей. С них мы оплачиваем в налоговую инспекцию 1%.

Сразу хочу вас предостеречь. Если разница между доходами и расходами получилась приблизительно равной минимальному налогу, то очень советую сдавать декларацию, показав к оплате разницу между доходами и расходами 15%.

Приведу пример, чтобы было понятнее. Допустим, минимальный налог у вас составил 10 000 рублей, а разница между доходами и расходами (то есть 15% с разницы), например, составила 9 500 рублей. Если вы покажете налоговой инспекции оплату минимального налога, это вызовет у них вопросы. Они будут выслать вам требования, чтобы вы пояснили им убыток и т.д.

Если у вас небольшая разница, то можете часть расходов перенести на следующий год, уменьшив сумму расходов в текущем году и, например, доплатить до 10 100 рублей. То есть вы добавите к оплате совсем немного и перекроете минимальный налог в 10 000 рублей (пусть даже всего на 100 рублей). Но это максимально обезопасит компанию от лишних требований и вопросов.

А сейчас настало время перейти к декларации. Несмотря на то, что вы авансовыми платежами уплачивается налог по упрощенке каждый квартал, декларация подается только один раз в год – по итогам года. Организации сдают ее в течение трех месяцев по окончании налогового периода года. А индивидуальные предприниматели могут сдавать ее до 30 апреля.

Важно отметить, что с 1 июля 2020 года индивидуальный предприниматель на УСН с видом деятельности «доходы» может декларацию не сдавать, доверив расчет налоговой инспекции. Для этого подается заявление, что вы согласны с тем, чтобы налоговая самостоятельно рассчитывала налог и самостоятельно удерживала у вас с расчетного счета налог, который она посчитает. В этом случае вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации. Но так как этот механизм еще не проработан, в налоговой инспекции будут вылезать «косяки». И я бы никому не советовала пока пользоваться этой системой.

И напоследок – что касается оплаты авансовых платежей. Они оплачиваются не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим кварталом. То есть это до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 марта (для ИП за год попозже).

В принципе, основное об упрощенной системе налогообложения я рассказала. Надеюсь, что вам стало понятно, каким образом она устроена. Обычно все вникают в систему с первого раза и сразу разбираются во всех ее тонкостях и преимуществах. Поэтому думаю, что когда вы начнете ей пользоваться, то потом уходить с нее уже сами не захотите, если только, конечно, не поменяются условия бизнеса.

Глава 4. Самозанятость и ИП. Системы налогообложения

Настало время поговорить о том, как принимать первые деньги легально – то есть о самозанятости и предпринимательстве. Также в этой главе мы затронем тему основ системы налогообложения.

Начать разговор предлагаю с размышлений. Представьте, что вы уже в самое ближайшее время планируете начать работу удаленным бухгалтером. Этот шаг предполагает, что вы будете принимать от ваших клиентов деньги. Куда они будут поступать? На личную карту или, может, на «Яндекс.Деньги»?

Если вы получаете деньги через Интернет, то вам грозят доначисления НДС и НДФЛ. В общей сложности с той суммы, которую вы принимаете – это 33%. К примеру, если вы получили 1 000 рублей на карту, вы можете попасть на налог в 330 рублей, а к нему еще могут добавиться пени и штрафы.

Кроме того, бывает так, что когда вы совершаете покупки в магазинах, вам предлагают перевести деньги на карту, например, на Сбербанк. Вы просто оплачиваете товар, а вам предлагают сделать это переводом на личную карту. Это тоже очень рискованно. Ладно, когда вы, как физическое лицо переводите, но есть еще и индивидуальные предприниматели, компании, которые предлагают своим сотрудникам принимать деньги на личные карты от заказчиков.

Сейчас я объясню, к чему были эти истории.

07.05.2019 года налоговая служба опубликовала Письмо на 14 страниц. Основная его мысль такова: если вы систематически получаете денежные средства на карту физического лица, возможно, от одних и тех же контрагентов или от одних и тех же физических лиц, у вас могут усмотреть признаки предпринимательства и заблокировать вашу карту.

Давайте разберем эту ситуацию постепенно. Сначала вернемся к тем 33%, которые могут удержать с заработка в Интернете. Что вообще входит в этот процент? Во-первых, это НДС 20% (за то, что вы продаете товар или какую-то услугу и никак не зарегистрировались). Во-вторых, доначисление НДФЛ 13%. В общей сложности это 33%. Если говорить о 20% НДС, то от него можно освободиться. По статье 145 Налогового кодекса вы имеете право не уплачивать НДС, если доход за предыдущий квартал составил менее 2 млн рублей.

Но у вас все равно остаются 13% доначислений. Это большой процент, особенно если к нему добавятся пени и штрафы. Как не платить эти лишние деньги? Сразу открывать ИП дорого. Вы еще не знаете, сколько у вас будет клиентов, а фиксированные взносы в фонды нужно платить в любом случае. Что же тогда делать?

Открою небольшой лайфхак (но, скорее, для личного пользования, а не для бизнеса): если у вас есть карта Сбербанка, вы можете обезопасить себя, если приобретете золотую или корпоративную карту какой-нибудь компании. Эти карты Сбербанк практически не трогает. Вернее корпоративную карту не трогает вообще, какие бы начисления и доходы вам там не поступали. А к золотым/VIP картам относятся очень лояльно. И ее содержание выйдет дешевле, чем открытие ИП.

Но все же вернемся к главной теме главы. Что выгоднее выбрать – самозанятость или ИП?

Раньше когда вы собирались открыть свое дело, то можно было выбрать только ИП или ООО. Сейчас появилась еще одна форма: можно зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае человек платит налог на профессиональный доход. Этот специальный налоговый режим создан для таких граждан, которые не планируют нанимать работников. Применяется он с 2019 года и будет действовать в течение 10 лет без изменений налоговых ставок. С 01.07.2020 года действие самозанятости распространяется на все регионы России.

Если у вас есть ИП, и вы можете перейти на самозанятость, либо закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого, тогда вам прекратят начислять фиксированные страховые взносы.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим, смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4% (если вы работаете с физическими лицами) или 6% (если вы работаете с ИП или юридическими лицами).

Еще одно преимущество самозанятости – вам не нужна онлайн-касса. В то время как практически всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (за некоторыми исключениями) она необходима. Вы можете в приложении «Мой налог» прямо в телефоне формировать чеки и отправлять их вашим покупателям. Ничего отдельно приобретать не нужно. Оплачивать аренду кассы не нужно. Оплачивать процент какому-то посреднику тоже не нужно. Это самый экономный вариант работы.

Следующее преимущество – самозанятые не сдают никаких отчетов и деклараций. Весь учет доходов ведется в автоматическом режиме в вашем мобильном приложении.

К плюсам также относится тот факт, что в отличие от ИП, самозанятые не платят никаких страховых взносов (фиксированные взносы на пенсионное, медицинское страхование не уплачиваются).

Кроме того, этот вид деятельности считается легальной работой без статуса ИП, и вам предоставляется налоговый вычет. Допустим, вы заработали первые 15 000 рублей, но налог заплатите только с 5 000 рублей, то есть получите единоразовый налоговый вычет в сумме 10 000 рублей. Конечный налог к уплате вам считать тоже не нужно. Он начисляется в автоматическом режиме в приложении. Единственное, что вам нужно будет делать, это оплачивать налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Кстати, самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, исключением является лишь ваш работодатель по трудовому договору и 2 года после расторжения договора с ним.

Теперь предлагаю разобраться, что будет лучше именно для вас – самозанятость или ИП? Чтобы определиться с ответом, сопоставим эти системы по нескольким критериям.

Критерий 1: возможность совмещать свою деятельность с работой по найму. По самозанятости я уже объяснила. Можно совмещать, если вы выбираете клиентов, не связанных с основной работой. Если вы ИП, то можете работать в качестве наемного сотрудника по трудовой книжке по любой профессии, здесь ограничения нет.

Критерий 2: выдача чеков. Кассовая техника самозанятым не нужна, а индивидуальным предпринимателям в большинстве случаев нужна онлайн-касса.

Критерий 3: суммы и проценты уплаты налогов. Работая с физическими лицами, самозанятые платят налог с дохода 4%. Например, репетитор получает деньги от родителя за то, что он обучил его ребенка. Если же самозанятый сотрудничает с юридическим лицом/ИП, то налог увеличивается до 6%.

Теперь ИП. Здесь ставка налога зависит от выбранного вами режима. Это значит, что если вы выбрали упрощенную систему, то со всех доходов вы выплачиваете в налоговую 6%. Если вы занимаетесь, например, продажей какого-то товара (что запрещено для самозанятых), вам будет наиболее выгодно работать по системе «доходы минус расходы». В этом случае ставка в среднем составляет 15% (в зависимости от региона может отличаться).