Номинальный директор. Путь к свободе. Подставе – НЕТ!

Кто такие подставные лица

Есть некто, кому очень не хочется, чтобы люди знали о наличии у него бизнеса. И вот такому субъекту нужен кто-то, кто поступится за деньги своим честным именем и согласится нести все бремя будущей ответственности за чужие деяния.

Вместо себя субъект нанимает человечка, который становится по бумагам директором, учредителем, бухгалтером, иным должностным лицом организации. При этом настоящий владелец и управленец бизнеса остается в глубокой тени. Должностное лицо, являющееся таковым лишь по бумагам, называется подставным или номинальным.

Подставное лицо может принимать участие в жизни предприятия: исполнять распоряжения собственника, подписывать отчетность, договоры, иные документы, представлять интересы организации в различных инстанциях, якобы распоряжаться наличными и безналичными денежными средствами; или может дать нотариальную доверенность иному лицу представлять интересы организации с функцией исполнения обязанностей генерального директора. В этом случае уже иное лицо руководит фирмой, распоряжается деньгами, проводит сделки. Но бремя ответственности лежит на подставном лице по принципу «ты знал, кому и что доверял».

Как правило, подставное лицо участвует своими документами в открытии юридического лица, открывает расчетный счет, получает ключи удаленного доступа к расчетному счету и к сдаче электронной отчетности, получает банковскую карту к расчетному счету для снятия наличных, и только после этого оформляет нотариальную доверенность на другого человека.

Таким образом, на всех распоряжениях банку по списанию денежных средств с расчетного счета будет стоять подпись номинального директора. На всех отчетах в контролирующие органы будет стоять подпись номинального директора. На всем электронном документообороте организации будет стоять квалифицированная электронная подпись (ЭЦП) номинального директора, заверенная удостоверяющим центром, выпустившим таковую электронную подпись. ЭЦП законом приравнивается к собственноручной подписи должностного лица, на имя которого она выпущена. В настоящий момент посредством ЭЦП можно подписать отчетность, счета-фактуры, письма, запросы, договоры и другие документы.

Зачем существуют номинальные директора и учредители?

Главная причина существования номинальных директоров и учредителей – это обеспечение анонимности реальных руководителей и владельцев фирм.

Поводов для создания анонимности в современной действительности великое множество. Основные из них:

– создание оффшорной фирмы при проживании владельцев или реальных владельцев в другой стране,

– обеспечение чистоты сделок между взаимозависимыми лицами (обход наложенных законом ограничений),

– ведение бизнеса в другом государстве,

– действующий запрет настоящих владельцев на создание или управление предприятиями (сокрытие факта от третьих лиц),

– создание мошеннических схем по уклонению от уплаты налогов,

– создание мошеннических схем по привлечению больших кредитных средств без их последующего возврата,

– наполнение штата…

И хорошо, если попадешь в более-менее законную ситуацию: будешь получать свое вознаграждение, принимать участие в деятельности фирмы, будешь в курсе происходящих событий. А если нет? Если кривая сведет с мошенниками? Как будешь оправдываться в данной ситуации? Как известно, незнание законов не освобождает от ответственности.

В реальном бизнесе, не преследующем преступные цели, возможность оказаться «козлом отпущения» минимальна. Но при возникновении форс-мажорных обстоятельств будьте готовы отвечать по всей строгости закона.

Предупреждают граждан об опасности быть втянутыми в мошеннические схемы и многочисленные релизы налоговых инспекций.

Подставной индивидуальный предприниматель или подставное физическое лицо

Как правило, ИП необходим для участия в мошеннических схемах по уклонению от налогов. Человеку предлагается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на основной системе налогообложения, встречается вариант и со спецрежимами, обналичивать приходящие на расчетный счет деньги за комиссионное вознаграждение.

Вроде бы ИП остается в плюсе. Но процент вознаграждения не покрывает обязательные взносы в пенсионный фонд за себя, дополнительный 1% в пенсионный фонд с выручки свыше 300 тысяч рублей, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, спецрежимные налоги. Все налоги и взносы будут доначислены налоговой инспекцией и «повиснут» на индивидуальном предпринимателе, бонусом щедро добавятся пени и штрафы, а господа-благодетели благополучно исчезнут.

Физическое лицо интересует мошенников также в качестве канала обналичивания. На банковскую карту приходят крупные суммы денег, человек их снимает и передает «заказчику», и получает за это небольшой процент. Здесь следует напомнить, что практически все доходы в Российской Федерации облагаются налогом по ставке 13%. Любая сумма, поступившая на карту, считается доходом. Любая крупная сумма, поступившая на карту не от основного источника дохода, считается сомнительным доходом.

В настоящий момент налоговая служба получает все движения по счетам юридических и физических лиц по запросу в банк. Отвертеться от ответственности не получится.

Ст. 23 Гражданского Кодекса гласит: «Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности».

Ст. 11 Налогового Кодекса РФ определяет, что «физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями».

Иными словами, физическое лицо, получившее сомнительные суммы денежных средств на банковскую карту, приравнивается к индивидуальному предпринимателю.

Итог получим тот же: доначисление налогов, пеней, штрафов, а также решение возникших финансовых проблем в гордом одиночестве.