Гайд №10: Честно, но незаметно: как не светиться перед ФНС

1. Общие принципы налоговой безопасности

Вопрос: Что такое налоговая безопасность и какие меры помогают её обеспечить?

Ответ: Налоговая безопасность – это уверенность налогоплательщика в том, что его деятельность ведётся в рамках закона и исключает претензии со стороны ФНС. Основные принципы здесь – законность и прозрачность.

Это означает: во‑первых, добросовестно отражать все доходы и расходы по установленным нормам НК РФ (ст. 23 Конституции РФ гарантирует обязанность платить законно установленные налоги), своевременно подавать отчётность и уплачивать налоги. Во‑вторых, вести учёт по «белым» схемам: сохранять договоры, первичные документы, подтверждающие расходы и доходы, оформлять сделки по правилам и использовать ККТ и чеки там, где это требуется.

Для бизнеса важно заранее оценивать налоговые последствия операций, не прибегать к мошенническим схемам и не допускать умышленного занижения базы (ст. 54.1 НК РФ запрещает «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни»). В целом соблюдение всех формальностей (формы договоров, правильные ставки налогов, корректные коды операций) и своевременность уплаты налогов позволяют уменьшить риски доначислений и штрафов.

Пример: Компания сдаёт в аренду недвижимость. Если она оформлена по договору и налоги уплачены вовремя, ФНС не будет придираться. Но если доход от аренды скрывается (нет декларации по НДФЛ) или указаны не те лица (например, в договоре указывается третий человек), это приведёт к угрозе штрафа и доначисления налога (см. ст. 228 НК РФ об ответственности за занижение налоговой базы).

2. Проверки и автоматические алгоритмы ФНС (риск-ориентированный подход)

Вопрос: Как ФНС использует риск-ориентированный подход и автоматизацию при выборе для проверок?

Ответ: ФНС работает по принципу выявления «высокорискованных» налогоплательщиков. Система планирования проверок учитывает 12 критериев налоговых рисков (низкая налоговая нагрузка, высокие вычеты, убытки, аномально низкая зарплата, применение схем уклонения и другое). Налоговый орган анализирует данные о компании и партнёрах, и лишь те организации или ИП, которые «попадают» под рисковые признаки, включаются в план выездных проверок. Это позволяет снизить число проверок над «чистыми» налогоплательщиками.

Также ФНС активно автоматизирует контроль. Например, для НДС используется подсистема АСК НДС-2, которая в автоматическом режиме классифицирует плательщиков НДС по уровню налогового риска – «низкий», «средний» и «высокий». Система анализирует огромный объём данных (регистрационные сведения, налоговую историю, информацию о бенефициарах, разницу в показателях плательщика и контрагентов и т.п.) и выявляет подозрительные признаки (например, схемы «сквозного вычета» НДС). По результатам АСК НДС-2 налогоплательщики с минимальными рисками получают «зелёный свет» и реже попадают в проверку, а те, у кого видны расхождения, автоматически попадают в «красный» пул на дополнительные проверки.

Кроме того, ФНС разрабатывает системы Big Data и AI для анализа трендов. Это касается и камеральных проверок: программа может автоматически сопоставить, скажем, данные деклараций с информацией из банков и реестров, выявив схемы ухода. При этом официальная позиция ФНС – снизить нагрузку на добросовестные компании и проверить в первую очередь тех, у кого есть признаки неправомерного занижения налогов.

Пример: Если ИП оформляет доходы и расходы «подозрительно» (например, систематически занижает выручку или не раскрывает сумм в банковских выписках), алгоритмы ФНС выявят несоответствие. По «Красному списку» к нему может быть назначена выездная проверка, хотя раньше такой ИП вообще проверок не боялся.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.