Гайд №4: Как жить в условиях постоянных налоговых изменений

Введение

Если вы открыли этот гайд – значит, вы уже сталкиваетесь с растущей неопределённостью в налоговой сфере.

Российская налоговая система меняется стремительно: новые ставки, пересмотр лимитов, отмена льгот и усиление контроля. В 2026 году эти изменения станут особенно заметными: НДС вырастет до 22%, лимит УСН снизится до 20 млн ₽ (с поэтапным переходом), а прогрессивная шкала НДФЛ станет реальностью.

В таких условиях не просто «следить за новостями» – нужно опережать изменения и строить устойчивую налоговую стратегию.

Этот гайд представляет практичное руководство для руководителей и финансистов, которые хотят сохранить бизнес и рентабельность в условиях фискальной нестабильности. Мы собрали проверенные подходы, тактические приёмы и инструменты адаптации: от выбора налогового режима – до мониторинга законодательства, от диверсификации активов – до диалога с ФНС.

Всё – на основе реальных кейсов и с учётом официальных планов Минфина и ФНС России.

Полезно будет не только предпринимателям и ИП, но и финансовым директорам, бухгалтерам, а также тем, кто только планирует открыть бизнес в новых условиях.

1. Анализ ситуации в России в 2024–2026 годах

Российская налоговая система 2024–2026 годов переживает беспрецедентную турбулентность. В целях обеспечения устойчивости федерального бюджета и финансирования приоритетных направлений правительство РФ предложило комплекс мер по увеличению фискальных поступлений, включая корректировку ключевых ставок (Постановление Правительства № 1892-р от 15.12.2024, Минфин РФ, «Основные направления налоговой политики на 2025–2027 гг.»). Ключевые изменения уже одобрены или обсуждаются законодателями на 2025–2026 годы:

1. Повышение НДС: С 1 января 2026 года стандартная ставка налога на добавленную стоимость повышается с 20% до 22%, при сохранении льготных 10% для социально значимых товаров. Этот шаг должен принести бюджету дополнительно ~1,2 трлн ₽ в 2026 году. Минфин прямо указал, что рост НДС пойдет на нужды обороны и безопасности. ЦБ и правительство поддержали меру как альтернативу наращиванию дефицита бюджета, хотя признают ее влияние на экономику и инфляцию.

Повышение НДС до 22% затронет всю цепочку ценообразования – от производителей до покупателей. Доля косвенных налогов в стоимости товаров в России и без того выросла с 9,6% до 13% за последние 7 лет, и бизнес предупреждает о рисках для цен и спроса.

2. Сокращение лимитов УСН: Пожалуй, самое болезненное нововведение – снижение порога доходов в упрощенной системе налогообложения (УСН), при превышении которого организация теряет право не платить НДС. Ранее потолок составлял 60 млн ₽ в год; планировалось мгновенное снижение до 10 млн ₽. РСПП и ТПП в своих отзывах на законопроект № 754279-8 («О внесении изменений в НК РФ в части УСН») указали на необходимость переходного периода, отметив, что резкое снижение порога без адаптационного периода может поставить под угрозу устойчивость малого бизнеса (письмо РСПП от 23.09.2024 № 21-1/3092-А). В результате ко второму чтению закона правительство пошло на уступки: порог будут понижать постепенно – до 20 млн в 2026 году, 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. Также малым предприятиям на УСН сохранят выбор: либо перейти на общую систему с полным НДС и налоговыми вычетами, либо платить льготный фиксированный налог 5–7% без вычетов. Минфин РФ объясняет эту меру борьбой с искусственным дроблением бизнеса и ожидают рост числа плательщиков НДС среди МСП с 3,6% до 15%.

3. Рост нагрузки на крупный бизнес: Уже с 2025 года базовая ставка налога на прибыль организаций повышена с 20% до 25% (17% в региональный бюджет + 8% в федеральный) согласно закону №176-ФЗ. Этот повышенный налог на прибыль установлен как минимум до 2030 года. Для бизнеса это стало серьезным ударом по финансовым результатам, особенно с учетом одновременного роста ключевой ставки ЦБ и издержек по кредитам.

4. Отмена льгот и отраслевые реформы: В фокусе реформ – сектора, ранее пользующиеся налоговыми послаблениями. Так, для IT-отрасли отменяются существенные льготы, введенные в 2020–2022 годах. Ради поддержки IT в период санкций ранее действовала нулевая ставка налога на прибыль (до конца 2024 года) и освобождение от НДС на продажу софта. С 2025 года IT-компании уже платят прибыль по ставке 5%, а страховые взносы в пределах базы – по льготным 7,6% (ставка 7,6% теперь применяется ко всему фонду оплаты труда, убрав прежнее освобождение сверх лимита). На 2026 год планировалось полностью отменить льготы: в правительственном законопроекте предлагалось обложить продажи программного обеспечения НДС по полной ставке (рост с 0% до 22%), а льготные страховые тарифы для IT удвоить с 7,6% до 15%. Однако после переговоров решено сохранить освобождение от НДС для отечественного софта хотя бы на переходный период. Тем не менее, налоговая нагрузка на IT-сектор и так выросла многократно, сигнализируя об общем курсе на сворачивание специальных режимов поддержки.

IT-отрасль, имевшая налоговые льготы, столкнулась с возвратом к общей системе налогообложения (льготы для IT-отрасли, введённые в 2020–2022 годах в целях стимулирования цифровой трансформации в условиях санкционного давления, имели временный характер и постепенно сворачиваются в соответствии с утверждённым графиком – ФЗ № 265-ФЗ от 14.07.2020 и Письмо Минцифры от 05.03.2025 № 05-12/148). Для высокотехнологичных компаний это означает рост издержек: налог на прибыль повышается с льготных 3–5% обратно к базовым 20%, НДС с продаж ПО может вернуться к 22%, страховые взносы – к обычным 30%. Льготы 2020–2024 годов фактически завершились.

5. Изменения в администрировании: параллельно усиливается и налоговый контроль. ФНС все активнее внедряет цифровые системы мониторинга (например, АИС «Налог-4» для автоматического выявления рискованных схем) и расширяет полномочия. С 2023 года введен Единый налоговый счет, кардинально изменивший порядок уплаты и зачета налогов для организаций. С 2025 года налоговая получила право внесудебно взыскивать задолженности с физлиц, а также пристальнее следит за переводами на карты граждан (выявляя «серые» выплаты и самозанятых вне учета). Ужесточается подход к мнимым разбивкам бизнеса по «упрощенке», к злоупотреблениям статусом самозанятого и т.д. – фискальные органы активно закрывают лазейки. Одновременно сужаются рамки специальных режимов: сокращается перечень видов деятельности для патентной системы, обсуждается поэтапная отмена УСН для торговли. Все это говорит о курсе государства на унификацию налогового поля и расширение налогооблагаемой базы, даже ценой ломки устоявшихся у бизнеса практик.

Итог: К 2026 году российские компании входят в период, когда налоговые правила меняются почти ежегодно, причём не точечно, а стратегически. Повышаются основные ставки (НДС, прибыль, НДФЛ для отдельных групп), сокращаются льготные режимы, ужесточается контроль. Такая нестабильность законодательства кардинально меняет условия работы для среднего и крупного бизнеса, требуя переосмысления финансового планирования и налоговой стратегии на ближайшие годы.

2. Негативные последствия постоянных изменений

Частые и непредсказуемые реформы налогов уже дают ощутимые негативные эффекты для экономики и компаний. Рассмотрим некоторые последствия, о которых сигнализирует бизнес-сообщество и эксперты:

1. Снижение числа предприятий и инвестиций. Высокая налоговая нагрузка в сочетании с ростом стоимости заемных денег привела к волне закрытия предприятий. По данным Росстата, только в первой половине 2025 года прекратили деятельность 141 тысяча организаций. Эксперты напрямую связывают это с ужесточением налогового режима – повышением ставки налога на прибыль до 25%, усилением контроля ФНС и общим удорожанием ресурсов. Больше всего ликвидаций – в отраслях, чувствительных к росту издержек: торговле, строительстве, промышленности. Уже началась волна банкротств застройщиков в регионах. Предприниматели опасаются, что дальнейшее повышение НДС и другие новации в 2026-м усугубят эту тенденцию. Рост налогов сокращает оборотный капитал компаний (ведь с каждой операции изымается больший процент), что особенно критично при дорогих кредитах. Это может тормозить инвестиции в расширение и модернизацию бизнеса.

2. Повышение цен и удар по спросу. Увеличение НДС неизбежно отражается на инфляции: даже Минфин признал краткосрочный эффект +1 п.п. к росту цен. Многие компании попытаются переложить новые налоги в цены на свою продукцию. Однако эксперты отмечают, что бизнес не всегда способен полностью переложить дополнительный НДС на потребителей – в условиях падения реальных доходов спрос эластичен. В итоге возможны два сценария, оба нежелательные: либо цены растут, подавляя потребительский спрос, либо компании частично снижают свою маржу, теряя прибыльность. Представители Торгово-промышленной палаты прогнозируют: рост НДС и прочих налогов может привести к сокращению числа действующих юридических лиц и снижению товарного предложения, а при ускорении инфляции – к падению спроса населения. Проще говоря, постоянные налоговые новшества добавляют неопределенности для ценообразования и продаж.

3. Непредсказуемость мешает планированию. Согласно п. 2 ст. 3 НК РФ, налоговое законодательство должно обеспечивать стабильность налоговых условий. Однако, как отмечают в РСПП («Аналитическая записка о налоговой стабильности», август 2025), частота изменений в 2024–2026 годах затрудняет долгосрочное планирование для бизнеса. Еще недавно от официальных лиц звучали заверения, что налоговая система останется неизменной как минимум три года. Поэтому реформы 2025–2026 стали для многих внезапными. Поэтому, по данным опроса ТПП (апрель 2025), 68% компаний не включали в финансовые планы 2025 года риски, связанные с резким изменением лимитов УСН. Компании заключают долгосрочные контракты, строят финансовые модели на несколько лет вперед – и довольно часто вынуждены их пересматривать из-за новых налоговых правил. Отсутствие предсказуемости подрывает доверие предпринимателей. Как отмечают в РСПП, бизнесу критически важна возможность планировать хотя бы на среднесрочную перспективу – иначе инвестиционные проекты откладываются, а рискованные стратегии (например, выход на новые рынки) признаются нецелесообразными.

4. Рост административной нагрузки и ошибок. Каждое изменение – это стресс для бухгалтерий и юристов компаний. Требуется перенастраивать учетные системы (например, обновлять ставки НДС в ERP-системах, регистрировать компанию как плательщика НДС при выходе за новый лимит и т.п.), переобучать персонал новому порядку, вносить изменения в договоры с контрагентами. Велик риск технических ошибок в переходный период. Правительство, осознавая это, обещает мораторий на штрафы за первое нарушение новых правил по НДС. Однако в долгосрочном плане частые корректировки законодательства повышают стоимость налогового комплаенса: бизнесу приходится тратить больше ресурсов на консультантов, обновление ПО, разъяснение новых норм. Множатся спорные ситуации – а значит, растет нагрузка на судебную систему и риск штрафов после проверок.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.