Теневая экономика в постсоветской стране

© Анатолий Букатынский, 2026

ISBN 978-5-0071-4655-5

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

ВВЕДЕНИЕ

Одной из актуальнейших проблем современного молдавского государства является постоянно увеличивающиеся масштабы теневой экономики. После обретения независимости наша страна продолжает оставаться на этапе проведения перманентных реформ всех сторон жизни общества: социальных, политических, экономических, административных. За этот период была принята Конституция, осуществлена административно-территориальная реформа, проведена приватизация государственной и колхозно-кооперативной собственности, изменено политическое устройство — страна из парламентско- президентской превратилась в чисто парламентскую республику.

Реформированию подверглись также система здравоохранения, аграрно- промышленный комплекс, пенсионная система, судебная система и другие.

Сутью любой реформы является совершенствования той или иной сферы жизнедеятельности общества в целях улучшения жизни людей Причины можно приводить разные, но, к сожалению, большинство реформ было проведено неудачно, ожидаемого эффекта не принесло и народом не поддерживаются.

Низкая эффективность наших реформ наиболее рельефно проявляется в экономической сфере. Не зря ведь нас в свое время учили, что политика — концентрированное выражение экономики. Непродуманное проведение реформ политиками ведет к неудачам в экономике. Это аксиома.

Сущность реформ в экономике, как известно, состоит в том, чтобы создать такие условия экономическим агентам и физическим лицам, чтобы они производили продукцию и услуги в комфортных условиях с выгодой для себя и для общества. Экономический механизм в стране должен быть построен таким образом, чтобы предпринимателям и работникам было выгодно платить налоги государству, а не уклоняться от них.

Что же произошло у нас? Непродуманность и половинчатость реформ привели к тому, что мы вроде бы как в благих целях, в государственных интересах создали репрессивную налоговую систему, которая буквально разоряет предпринимателей и население. Сегодня у всех предпринимателей государство отбирает в виде налогов 70—80% валового дохода, не считая дополнительных поборов в виде начислений на заработную плату и себестоимость производимой продукции. В результате сумма налогов и других поборов значительно превышает объем суммарного дохода, что делает любую предпринимательскую деятельность бессмысленной.

Люди приспосабливаются к существующим правилам игры и любыми путями стараются уклониться от уплаты налогов или хотя бы уменьшить их бремя, как говориться, уходят в тень или теневую экономику.

К сожалению, ни среди политиков, ни среди ученых нет общепринятого определения теневой экономики. Это явление часто обозначают такими определениями как: подпольная, неофициальная, ненаблюдаемая, скрытая, криминальная экономика и т. п. Основной изъян в этих определениях в том. что упрощается подход к многоплановому явлению.

Конечно, уклонение от налогов — это общепринятый метод ухода в теневую экономику, однако отождествлять эти явления было бы упрощением. Уклонение от налогов только часть теневого сектора экономики.

Ведь очень часто мы удивляемся, почему прогнозы развития народного хозяйства, уровня жизни, инфляции отличаются от фактических, почему не выполняются многочисленные правительственные программы? Неужели все дело в непрофессионализме разработчиков? Но ведь анализ показывает, что ситуация схожая для большинства посткоммунистических государств.

А дело в том, что все кроется в феномене теневой экономики. Он берет начало на пространстве бывшего Советского Союза еще в начале XX века. В Российской империи капиталистические отношения, как известно, сформировались как раз к этому периоду, т.е. намного позже, чем в странах Западной Европы и Америки. При этом они формировались во многом без конкуренции — основной формы существования капитализма на Западе. Капиталистические отношения здесь часто не вели к отмиранию феодальных и архаичных пережитков, а причудливо переплетались с ними.

Капиталистические отношения развивались на фоне правового нигилизма, массовой безграмотности населения, страха перед властными структурами. Следствием этого явилось невиданная коррумпированность громоздкого государственного аппарата на всех уровнях. К тому же самая большая в мире протяженность границ привела к формированию целой индустрии контрабанды. К теневой экономике в те времена относилась: подделка денег и других ценных бумаг, казнокрадство, браконьерство, проституция и т. п.

С ликвидацией капитализма и построением социалистической командной экономики в Советском Союзе получили развитие такие виды теневой экономики как:

— разворовывание материальных и финансовых ресурсов принадлежащих государственным и общественным организациям;

— организация подпольного производства и торговли товаров и услуг, так называемые «цеховики»;

— браконьерство;

— развитие системы взяточничества в государственном аппарате на всех его уровнях.

Отсутствие частного предпринимательства не давало возможности развитию такого вида теневой экономики, как уклонение от налогов, что является основой развитию соответствующего вида теневой экономики, которое является основой этой сферы в государствах с рыночной экономикой. Наибольшее развитие теневой сектор получил тогда в сельском хозяйстве. Учет в сфере сельскохозяйственного производства был запутан, оно получило много дотаций, очень развито было ведение приусадебного хозяйства как сельскими, так и городскими жителями. Типичным видом теневой экономики в то время были приписки. Называлось это в народе химией. Химичили на всех уровнях партийного и хозяйственного руководства.

По мнению многих экспертов, с 60-х по 70-е годы удельный вес теневого сектора в СССР увеличился от 20 до 30 раз. Только по официальным данным во второй 70-х годов в Советском Союзе совершалось до 2.5 млн. преступлений в год. А экономические преступления среди них превалировали и составляли 55- 60%. В стране процветало как крупное, так и мелкое воровство. Так называемые несуны — стали типичным явлением. Разворовывалось порядка 8% национального дохода. По данным исследования Генеральной прокуратуры СССР выявлялось лишь около 10% мелких недостач на предприятиях и не более 5% актов хищения. Именно в этот период начался процесс сближения, а затем и сращивания теневых структур с традиционными криминальными организациями.

Современная теневая экономика прошла в своем развитии два этапа: вначале она строилась по отраслевому признаку от предприятия до министерств, а после этого по территориальному. В регионах происходило создание региональных чиновничьих структур, в том числе налоговых, силовых и других контролирующих и руководящих органов и упрочения их связей с криминалитетом.

Уровень развития теневой экономики прямо зависит от уровня разработанности законодательства и его эффективности. При этом имеется в виду законодательство в самом широком смысле: уголовное, гражданское, административное, хозяйственное и другие. Законодательство должно создавать условия для эффективной хозяйственной деятельности. Если же оно таких условий не создает, то это ведет к понижению уровня развития официальной экономики, к ее спаду и возрастанию давления налогового бремени на производителей как крупных, так и мелких.

О низкой эффективности нашего законодательства, созданного в результате многолетних, реформ говорит хотя бы то, что теневая экономика в стране занимает объем, по различным экспертным оценкам от 60 до 80%. Таким образом, большая часть национального богатства создается нелегально, вне правового поля.

Все это ведет к повседневному нарушению социальной справедливости в распределении материальных благ, присвоению большей их части кучкой коррумпированных чиновников, нечестных предпринимателей и криминальных авторитетов, невиданному обнищанию большей части общества. Из-за обвального развития теневых процессов в экономике в стране развились массовая безработица, нелегальная трудовая миграция, трафик людей в иностранное рабство, проституция, в результате чего социально незащищенные слои населения испытывают невиданные для 21 века тяготы и лишения, в экономике правит криминал, коррупция и чиновничий произвол.

В обществе развивается нелегальное производство и торговля товарами и услугами, отмываются «грязные деньги», укрываются доходы, кумовство взяточничество и контрабанда, незаконная приватизация государственной и общественной собственности. Сюда же относится и невиданный ранее разгул организованной преступности, которая, проникая во все сферы экономики, захватила ключевые и наиболее доходные её отрасли.

Криминалитет срастается с продажным чиновничеством и нечестными предпринимателями и образует теневой экономический сектор страны, который уже создает реальную угрозу безопасности общества и государства.

Между тем, процессы, происходящие сфере теневой экономики, в нашей стране почти не исследуются. Мало Исследовательность проблем теневого сектора прежде всего, объясняется тем, что он является нелегальным, а в связи с этим закрытым для исследователей.

В Республике Молдова проблемы теневой экономики в статистическом аспекте рассматриваются специалистами Национального бюро статистики.

Целью данной работы является определение теоретической сущности понятия теневой экономики, раскрытии механизма функционирования и особенности ее развития и изучения всех составляющих ее проявления и разработка предложений по совершенствованию форм и способов борьбы с этим негативным явлением.

В работе сделана попытка увязать в единую систему теневой экономики все ее составляющие: незаконную приватизацию государственной и общественной собственности, уклонение от уплаты налогов, разворовывание кредитных ресурсов, полученных государством, коррупции во всех эшелонах государственной и муниципальной власти и в предпринимательских структурах, отмывание «грязных» денег, организованную преступность и пути ее проникновения в теневую экономику, в том числе торговлю живым товаром, связи теневой экономики с контрабандой, а также предложить комплекс мер по повышению эффективности борьбы с преступностью в сфере теневой экономики.

В книге дается определение теневой экономики, как сферы неформальной экономики, включающей в себя широкий спектр видов деятельности, направленных на получение прибыли, скрываемой от государственного контроля, носящих, как законный, так и незаконный характер. Неформальная часть экономики, тяготеющая к разрешенной действующим законодательством, относится с правовой точки зрения к теневой в силу своей неконтролируемости государственными органами.

Теневая экономика по степени легальности подразделяется на следующие сегменты:

— Криминальный сектор экономики — сюда можно отнести все виды преступной хозяйственной деятельности, наносящие вред обществу и вредно воздействующие на здоровье и безопасность людей. К указанным видам можно отнести следующие: незаконное изготовление оружия,

незаконную торговлю оружием, незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку или сбыт наркотических средств или психотропных веществ, выпуск или продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающим требованиям безопасности, трафик и незаконная торговля людьми, принуждение к проституции, принуждение к рабству, занятие проституцией и т. п.

— Полукриминальный сектор экономики, наносящий вред обществу, но не воздействующий на безопасность и здоровье человека — сюда можно отнести любую контрабанду товарами соответствующими требованиям безопасности людей, все виды уклонения от налогов во всех сферах деятельности людей во всех их проявлениях, фальсификация товаров и услуг не наносящих вреда здоровью и безопасности человека (подпольное поддельное производство товаров и услуг, соответствующих действующим государственным стандартам), однако наносящие вред экономической безопасности государства.

— Полукриминальный сектор экономических видов деятельности наносящих вред здоровью и безопасности человека, но не являющиеся криминальными в законодательстве — использование «дыр» в законодательстве для обмана людей (создание финансовых пирамид), занятие знахарством и колдовством, наносящий вред здоровью людей и т. д.

— Неконтролируемый сектор экономики, в который входят легальные виды деятельности, которые государственные органы не могут учитывать и контролировать в силу отсутствия возможностей. Сюда можно отнести все виды аренды личной недвижимости, личного транспорта, кустарное производство товаров и услуг, репетиторство, частная практика врачей, юристов и т. п.

— Легальный неформальный сектор экономики, в котором товары и услуги производятся для личного и домашнего потребления.

Это производство продукции личного подсобного хозяйства и в крестьянских натуральных хозяйствах, производство продукции на дачных участках, производство промышленных продуктов для личного потребления и т. д.

В книге впервые в стране сделана попытка исследования механизма функционирования и особенностей развития теневой экономики на постсоветском пространстве. В работе показано, что в странах, осуществляющих переход от командной к рыночной экономике, произошла резкая дифференциация общества на монополизированный, привилегированный сектор экономики и агонизирующую остальную сферу экономики и соответственно разная материальная обеспеченность. Выявлено, что механизм теневых отношений делится на основную и вспомогательные части. В работе выделяются четыре схемы функционирования теневых структур в экономике, которые дают теневикам возможность не только получать неучитываемую прибыль, но и отмывать эти средства, переправляя их за рубеж.

Впервые в стране проведен анализ внутренней структуры теневых хозяйственно-финансовых группировок, выявлено, что теневая экономическая деятельность ведется ими не через одну, а через несколько фирм, что позволяет им манипулировать ресурсами и финансовыми поставками, контролируется деятельность их партнеров.

Анализ социального, происхождения теневых группировок в стране показал, что их хозяевами в основном являются представители бывшей партийно-хозяйственной номенклатуры и явно криминальные элементы. Показывается, как под прикрытием экономических реформ шла криминализация экономических отношений, выявлены пять признаков такой криминализации. Показаны также пять секторов незаконной криминальной экономической деятельности, а также формы криминальной приватизации государственной собственности: приватизация с использованием номенклатурного положения, теневая приватизация, криминальная приватизация и ее разновидности. Предложены некоторые рекомендации по измерению объемов теневой экономики.

В книге сделаны попытки собственной формулировки понятия экономической преступности как совокупности многих видов нарушений в сфере экономических отношений, скрываемые от государственного общественного контроля и направленных на удовлетворение корыстных потребностей отдельных физических лиц, организованных групп и экономических агентов, наносящих вред государственным и общественным интересам. К экономическим преступлениям относятся определяющая часть деяний в сфере теневой экономики.

Исходя из тенденций, сложившихся в молдавском обществе в сфере экономической преступности дается прогноз, что в ближайшем будущем, с учетом латентности, составляющей около 80—90%, экономическая преступность в стране возрастет в 1, 4—1, 6 раз.

На основе анализа выявлено, что экономическая преступность в сфере теневой экономики носит преимущественно организованный характер, а также выявлены семь главных тенденций в развитии экономической преступности в данной сфере.

— Выявлен, на основе фактических материалов исследований механизм и объемы незаконной приватизации государственной и общественной собственности, показаны конкретные пути увода в тень инвестиционными фондами собственности приватизированной за счет бонов народного достояния, доверенными им гражданами страны.

— Приводится сущность механизма теневой приватизации объектов государственной собственности за денежные средства, который состоял в том, что стоимость пакетов акций принадлежащих государству искусственно занижалась чиновниками государственных структур, отвечающих за вопросы приватизации, а затем они продавались различным частным претендентам намного ниже той стоимости, которой они фактически обладали.

— Установлено, что одним из видов незаконной теневой приватизации является передача государственной собственности в уставный капитал совместных предприятий. Была выявлена и такая форма незаконной приватизации как создание при государственном предприятии частного предприятия, присваивающего имущество государственного предприятия, а также путем внесения в уставный капитал предприятий созданных на базе государственной собственности в качестве доли частного инвестора псевдоинтелектуальной собственности.

— Проанализирован в работе механизм хищения и разбазаривания кредитных ресурсов, как источник формирования теневых капиталов. Показано, что разграбление внешних финансовых заимствований проводилось в стране преступными чиновничьими группировками, которые формировались на строго иерархической основе на высшем, среднем и низшем уровне государственного и муниципального управления, носит преимущественно организованный характер. Выявлены также семь главных тенденций в развитии экономической преступности в данной сфере.

Показано, что на высшем уровне механизм разворовывания кредитов состоит в том, что экономическим агентам, являющимся государственными предприятиями, представляются кредиты, обеспечением которых является государственное имущество. Руководителями этих государственных предприятий денежные средства используются не по назначению, нередко переводятся под разными предлогами за границу, где и остаются.

На среднем уровне — воровство внешних кредитных ресурсов организованными чиновничьими группировками различных агентств, банков, консультационных агентств и т. п. Механизм здесь такой — деньги в виде представленных кредитных ресурсов и грантов используются для оплаты различных отечественных и зарубежных экспертов, которые получают оклады в десятки, а иногда и в сотни раз превышающие размеры оплаты местных специалистов. Выполняют эти эксперты заведомо ненужную не представляющую никакой ценности для страны работу.

На низшем уровне — воровство внешних кредитов руководителями предприятий и учреждений. Они получают кредиты для закупок оборудования и других целей, отражая заемные средства в виде государственного бесплатного финансирования, а долгов не отдают.

— Вскрыт также механизм воровства внутренних финансовых ресурсов. Частными структурами выделяются кредитные ресурсы для закупки энергетических ресурсов. Они находят других посредников часто за пределами страны и через них по завышенным ценам закупают энергоресурсы.

— Следующий метод воровства, вскрытый в процессе исследования — это представление различным сомнительным частным структурам государственных гарантий Правительством и Парламентом страны…

В работе предлагается создать группу для разработки законодательных мер, которые бы сделали процессы в области кредитования и инвестирования полностью прозрачными, осуществлялись бы на конкурсной основе, а распределялись они не чиновниками, а представителями общественности и заинтересованных организаций. Условия представления кредитов, результаты их распределения, хода использования их экономическими агентами, ходы возврата, результаты использования должны широко публиковаться в масс-медиа, должен проводиться постоянный мониторинг этих процессов.

— Вскрыты механизмы уклонения от налогов в стране, выявлены типичные схемы увода денежных средств от налогообложения. Автором предлагается разработка в стране Уголовного Кодекса в сфере предпринимательского налогообложения. Предлагается повысить эффективность борьбы с уклонением от уплаты налогов экономическими и правовыми путями.

В качестве экономических методов предлагается совершенствование налогового законодательства таким образом, чтобы существенно снижались размеры налогов, которые бы позволили предприятиям получать прибыль и расширять производство и соответственно расширять налогооблагаемую базу.

В правовом отношении борьбу с уклонением от уплаты налогов предлагается вести в двух направлениях. Первое направление — это совершенствование уголовного законодательства и расширение статей в Уголовном Кодексе, которые предусматривают уголовную ответственность за эти действия. И второе — это необходимость улучшать практику назначения наказания за действия связанные с налоговыми преступлениями таким образом, чтобы совершать налоговые преступления стало невыгодно.

— В работе рассмотрено понятие коррупции, как феномена теневой экономики. Коррупция определяется, как социальное явление, свидетельствующее о разложении общества и государства и характеризуется тем, что государственные и муниципальные чиновники и другие лица, уполномоченные выполнять государственные или управленческие функции, а также лица, работающие в частном секторе и использующие при этом свое служебное положение, статус и авторитет занимаемой должности, выполняют те или иные запретительные-разрешительные функции и вопреки интересам службы, установленным нормам морали в целом используют все это для обогащения в частных или групповых интересах.

Классифицированы уровни коррупции, выявлена сущность политической коррупции и ее признаки, коррупция подразделена на три вида; низовую, вертикальную и в высших органах власти. Коррупционные преступления подразделены на: прямые и косвенные. Соответственно признаки коррумпированности также подразделяются подобным же образом.

На основе криминологического анализа уровня коррупционной преступности в сфере теневой экономики страны выявлены типовые схемы коррупционных действий чиновников высшего и муниципального уровней, педагогических и медицинских работников, работников судебных и правоохранительных органов. Анализ позволил сделать вывод, что коррупция поразила всю структуру государства, выделены и обоснованы причины коррупции.

Проанализированы процессы легализации денежных средств добытых преступным путем или отмывание «грязных» денег в стране и за рубежом, исследовано законодательство развитых стран в области борьбы с этим негативным явлением. Думается, что ситуация в нашей стране несколько иная, чем в развитых в рыночном отношении странах, и страна не должна слепо копировать их законодательства. Сейчас для нас актуальной проблемой является не столько проблемы контроля оборота «грязных» денег через банковские структуры, чему в основном и посвящен принятый Парламентом Закон о предупреждении и борьбе с отмыванием денег. Для нас сейчас более важным является проблема увода финансовых средств из-под контроля государства, или обналичивание средств со счетов зарегистрированных предприятий, как одной из составляющих теневой экономики. Так, выявлено, что если в западных государствах доля наличности в обороте не превышает 10—15%, то у нас половина денежных средств вращается через банковские структуры, а вторая половина в виде черного нала. Предлагается принять законодательные меры по усилению контроля за движением черной наличности, по ее легализации и стимулировании вывода денежных средств из тени на свет.

— Предлагается целый комплекс мер по борьбе с коррупцией и путей ее снижения. К их числу относится разработка объективной антикоррупционной программы как части общей программы реформирования экономики и управления страной. Предлагается усовершенствовать Закон о государственной службе, а также Кодекс профессиональной этики, усовершенствовать налоговое законодательство, судебную систему, в том числе создать в ее структуре своеобразную службу безопасности, наделить дополнительными полномочиями Счетную Палату, провести реформу исполнительной власти, коммерциализировать часть социальных и коммунальных услуг, проводить открытые конкурсы для искоренения коррупции, необходимо повысить роль гражданского общества и его институтов, делегирования ему ряда вопросов, в том числе и выплат. Предлагается провести коренную реформу государственной службы, резко увеличить денежное довольствие чиновникам и повысить требования к ним, ввести в органах исполнительной власти «службы внутренней ревизии», четкое разграничение компетенций, чиновников и уменьшить сферу их действия по личному усмотрению. Предлагается ряд мер по увеличению эффективности работы реформированного Центра Антикоррупции, а также меры по борьбе с политической коррупцией в стране и ряд других мер.