Безопасность бизнеса: угрозы и риски

16. Разглашение сотрудниками конфиденциальной информации.

17. Подделка или фальсификация документа.

18. Полное или частичное присвоение заработной платы или её премиальной части.

19. Наличие у сотрудников больших личных долгов или финансовых запросов.

20. Пристрастие сотрудника к азартным играм и рискованным сделкам.

21. Внесение изменений в учетные регистры (изменяют информацию о сделках, продажах в системе бухгалтерского учета).

22. Внесение изменений в финансовую отчетность (изменяют информацию о балансе, отчете о прибылях и убытках, т. е. суммирующие данные о деятельности организации).

23. Организация или участие в организации нападения на инкассаторов.

24. Подделка платежных документов.

25. Хищение денежных средств из кассы центрального офиса.

26. Несанкционированный доступ к охраняемым сведениям со стороны конкурентов и преступных группировок.

27. Приписки часов в табеле учета рабочего времени.

28. Хищения из инкассаторских сумок, при пересчете инкассации, недовлажений при выдаче заработной платы.

29. Начисление заработной платы на "мертвые души".

30. Фиктивные ведомости по заработной плате с имитацией подписей сотрудников

31. Фиктивные расчетно-кассовые ордера на выдачу депонированной з/п с имитацией подписей сотрудников

32. Кассир центрального офиса взяв в кассе деньги ежедневно выписывает на эту сумму расходник не проводя его по программе.

33. Бухгалтер-контролер магазина сам правит или допускает до своего компьютера территориального управляющего (директора магазина), разрешая им править товарные остатки на магазине.

34. Ошибки спонтанные или преднамеренные бухгалтера магазина и бухгалтера-контролера магазинов.

35. Бухгалтер по заработной плате при начислении заработной платы проводит двойное начисление премии. После утверждения зарплатной ведомости, оформляет по 2 расходника на каждого сотрудника. Сотрудники, по первому расходнику получают свою премию – претензий нет. 2-е расходники сотрудников передаются также в кассу центрального офиса. Кассир центрального офиса расписывается в расходниках (возможны варианты кто расписывается). Деньги присваиваются.

36. Подделка квитанций о внесении денег в кассу центрального офиса.

37. Бухгалтер, имея право подписи на финансовых документах подделывает платежные поручения в том числе через "клиент банк" и отправляет деньги Компании по фиктивным договорам, а после снимает наличность или переводит на счет.

38. При оформлении подотчета, отчитывается фиктивными чеками, принимает фиктивные финансовые отчетные документы к учету от сотрудников компании.

39. При начислении заработной платы. В электронном виде составляется реестр зарплат для получения денег через банк, при этом оклады сотрудников в реестре завышены. При получении денег излишек присваивается или отправляется на личный счет.

40. Получая выписку из банка по системе «клиент-банк», главбух может редактировать наименование отправителя и переводить деньги на личный счет, а в программе 1С: Бухгалтерия, оформлять как платежи сторонним организациям.

41. Обналичивание зарплатных пластиковых карт уволенных сотрудников (карты не были своевременно выданы сотрудникам).

42. Выставление клиентам в счет-фактуры НДС с одной суммой, а в налоговую инспекцию предоставляются документы с другой суммой НДС.

43. Ретро бонусы не поступают юридическому лицу или перебрасываются на другой счет для дальнейшего их увода.

44. Денежные средства отправляют на счета подставных фирм по поддельным договорам.

45. Отдают векселя не тем поставщикам.

46. Заключение договоров на инкассацию по завышенным %.

47. Внесение изменений в сумму инкассации в программе / оплата сверх фактически перевезенных средств.

48. Бухгалтер по заработной плате перечисляет заработную плату «ошибочно» не на карточку сотрудника, а свою.

49. Сотрудники бухгалтерии, которым руководитель и главный бухгалтер доверяют чековую книжку с подписанными чеками "на всякий случай".

50. Оформления кредита на несуществующие Компании, подставных физических лиц, предоставление обеспечения кредита по поддельным документам.

51. Сотрудник кассово-расчетных операций, имеющий доступ к бухгалтерским документам, украденные деньги, списывает на другие подразделения, где их потерю, не сразу можно обнаружить, а лишь через определенный период времени. Задержка позволяет запутать ситуацию, и уволиться.

52. Перевод денежных средств на электронную карту уволившегося сотрудника или на электронную карту не устроившегося кандидата, любого постороннего человека.

53. Махинации с финансовой отчетностью.

54. Проводки задним числом.

55. Несовпадение платежных реквизитов заказчиков и получателей платежей.

56. Внесение изменений в учетные регистры (изменяют информацию о сделках в системе бухгалтерского учета).

57. Внесение изменений в показатели (изменяют суммирующую информацию по отдельным параметрам).

58. Внесение изменений в финансовую отчетность (изменяют информацию в балансе, отчете о прибылях и убытках, то есть в суммирующие данные о деятельности организации).

59. Записи в учетные регистры без соответствующего документального подтверждения.

60. Отсутствие баланса по записям в регистрах бухгалтерского учета.

61. Списание оборудования раньше установленного срока.

62. Подделка платежных документов.

63. Хищение финансовых средств из кассы центрального офиса.

64. Дебиторская задолженность и невозвратные долги.

65. Бухгалтер по заработной плате оформляет расходник на неполученные деньги уволившимся сотрудником и передает в кассу центрального офиса. Кассир центрального офиса расписывается в расходнике, деньги присваиваются.