Мастер класс: как заполнить форму КНД 1154004 (единое уведомление по УСН)

Как заполнить форму КНД 1154004 (единое уведомление по УСН)

Форма КНД 1154004 — это единое уведомление для плательщиков УСН, которое с 31 июля 2026 года заменяет сразу несколько прежних бланков.

Основание: Приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД‑1‑3/285@.

Важно: вы заполняете только титульный лист и один раздел, который соответствует вашей ситуации. Остальные разделы не трогайте.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

Титульный лист обязателен всегда.

Что вписать:

ИНН и КПП. ИП указывают только ИНН. Организации — ИНН и КПП.

Номер корректировки. Если это первое уведомление — ставите «0». Если исправляете ошибку — «1», «2» и т. д.

Налоговый период. Обычно это год, в котором происходят изменения (например, 2027).

Код налогового органа. Это ИФНС, куда подаёте уведомление (обычно по месту учёта).

Наименование налогоплательщика. Для ИП — ФИО полностью, для организации — полное наименование.

Код основания подачи уведомления. Это ключевой код: он определяет, какой раздел дальше заполнять.

Примеры:

1 — переход на УСН;

2 — смена объекта налогообложения (с «доходы» на «доходы минус расходы» или обратно);

3 — добровольный переход с УСН на другой режим;

4 — прекращение деятельности, по которой применялась УСН;

5 — прекращение применения УСН при переходе на НПД (самозанятость);

6 — утрата права на УСН (например, из‑за превышения лимитов).

Способ представления документа.

Например, 04 — по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), 05 — через личный кабинет, 01 — на бумаге лично/почтой.

Данные подписанта.

Кто подписывает: сам ИП или руководитель, либо представитель по доверенности. Если представитель — указываете реквизиты доверенности.

Шаг 2. Выбираем и заполняем нужный раздел

Ниже — самые частые сценарии именно для ИП и самозанятых, которые переходят/меняют УСН.

Сценарий А: ИП хочет перейти на УСН (Раздел 1)

Подходит, если вы регистрируете новый бизнес либо переходите на УСН с другого режима.

В Разделе 1 укажите:

дату, с которой планируете применять УСН;

выбранный объект налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы минус расходы;

сведения о доходах за 9 месяцев года, предшествующего переходу (если переход не с даты регистрации).

Сценарий Б: ИП меняет объект налогообложения по УСН (Раздел 2)

Например, были на «доходы», хотите перейти на «доходы минус расходы».

В Разделе 2 укажите:

с какой даты меняется объект;

новый объект налогообложения (код 1 или 2);

при необходимости — пояснения (в свободной форме в поле для комментариев, если форма позволяет).

Сценарий В: ИП прекращает деятельность на УСН (Раздел 3 или 4)

Раздел 3 — если добровольно уходите с УСН на другой режим с начала года.

Раздел 4 — если прекращаете именно предпринимательскую деятельность, по которой была УСН.

Укажите дату прекращения и основание.

Сценарий Г: ИП утратил право на УСН (Раздел 6)

Актуально, если превысили лимиты (по выручке, численности, остаточной стоимости ОС и т. п.).

В Разделе 6 укажите:

дату утраты права;

причину (можно кратко: «превышение лимита доходов», «превышение численности» и т. д.);

период, за который применяли УСН до утраты права.

Шаг 3. Проверяем обязательные коды

Чтобы форма прошла автоматическую обработку, используйте утверждённые коды:

Вид документа, удостоверяющего личность (если требуется): 21 — паспорт гражданина РФ.

Коды способов подачи (см. выше): 01, 04, 05 и т. д.

Коды оснований (1–6) — строго по ситуации, без «подгонки».

Шаг 4. Подписываем и подаём

Варианты подачи:

Через Личный кабинет ФНС — самый простой и быстрый способ. Форма там предзаполняется по данным учёта.

По ТКС через оператора ЭДО — если у вас есть электронный документооборот.

На бумаге — лично в ИФНС или почтой (ценным письмом с описью вложения).

При подаче через представителя обязательно приложите копию доверенности и укажите её реквизиты на титульном листе.

Частые ошибки, которых стоит избегать

Заполняют сразу несколько разделов вместо одного нужного — это вызывает вопросы у ФНС.

Ставят неверный код основания — из‑за этого уведомление трактуют не так, как вы планировали.

Не указывают дату изменения/прекращения — без неё невозможно определить момент перехода.

Путают «прекращение деятельности» и «отказ от УСН» — это разные разделы и разные правовые последствия.

Практический пример

Допустим, вы ИП на УСН «доходы» и с 1 января 2027 года хотите перейти на УСН «доходы минус расходы».

Что делаете:

На титульном листе ставите код основания «2» (смена объекта налогообложения).

Заполняете Раздел 2: дата изменения — 01.01.2027, новый объект — код «2».

Остальное на титульном листе — по общим правилам.

Подаёте через Личный кабинет ФНС до 31 декабря 2026 года.

Самостоятельное задание

Находим и исправляем ошибки в форме КНД 1154004

Цель задания: научиться видеть типовые ошибки при заполнении формы, чтобы не получить отказ ФНС и не остаться на старом объекте налогообложения.

Ситуация: ИП Петрова Анна Сергеевна (ИНН 770123456789) хочет с 1 января 2027 года сменить объект налогообложения по УСН с «доходы» (6%) на «доходы минус расходы» (15%). Она заполнила форму КНД 1154004, но в ней есть ошибки.

Задание: найдите и исправьте ошибки

Ниже — фрагменты заполнения формы. Отметьте все ошибки в форме, а также выберите правильный вариант из пар.

Титульный лист (фрагмент)

ИНН: 770123456789

КПП: 770101001

Налоговый период: 2026

Код налогового органа: 7701

Наименование налогоплательщика: Петрова А. С.

Код основания представления уведомления: 3

Данные подписанта: Петрова А. С.

Раздел 2 (фрагмент) — «Изменение объекта налогообложения»

Дата, с которой изменяется объект: 01.01.2026

Новый объект налогообложения: 1 (доходы)

Примечание (свободное поле): хочу перейти на 15%, потому что у меня много расходов на закупку.

Пары для выбора

Пара 1

Вариант А: на титульном листе указать номер корректировки «0» (первичное уведомление).

Последствие: ФНС корректно обработает документ как первоначальное уведомление об изменении объекта; при номере «1» система ожидает, что ранее уже было подано первичное уведомление — без него возможна ошибка обработки или отказ.

Вариант Б: оставить номер корректировки «1», считая, что это просто порядковый номер документа.

Последствие: налоговая расценит форму как корректирующую, но исходного уведомления нет — это приводит к отказу в приёме либо к необходимости заново подавать первичное уведомление.

Пара 2

Вариант А: оставить налоговый период «2026» и дату «01.01.2026», полагая, что год в титульном листе — это год подачи.

Последствие: возникает несоответствие: ФНС считает, что переход заявлен на уже прошедший год; это ведёт к отказу либо к необходимости подавать новое уведомление.

Вариант Б: указать налоговый период «2027» и в Разделе 2 поставить дату «01.01.2027».

Последствие: период и дата согласованы; ФНС фиксирует переход на новый объект с начала 2027 года в соответствии с п. 2 ст. 346.14 НК РФ.

Пара 3

Вариант А: поставить код основания «2» (изменение объекта налогообложения внутри УСН) и в Разделе 2 выбрать код объекта «2» («доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Последствие: цель уведомления однозначна; ФНС фиксирует смену объекта на 15 %, что соответствует желанию ИП.

Вариант Б: оставить код основания «3» (переход на иной режим) и код объекта «1» (доходы), рассчитывая, что пояснения в примечании всё исправят.

Последствие: код «3» не соответствует ситуации (это не переход на другой режим), а код «1» оставляет ИП на объекте «доходы»; текстовые пояснения не имеют юридической силы — смена объекта не произойдёт.

Пара 4

Вариант А: оставить пояснение в примечании, считая, что оно поможет инспектору понять намерения ИП.

Последствие: примечание не заменяет обязательные реквизиты; автоматизированная обработка игнорирует такие поля, а при ручной проверке текст не считается основанием для корректировки данных.

Вариант Б: удалить текст из поля «Примечание» и не заполнять необязательные текстовые поля.

Последствие: форма соответствует утверждённому формату; риск отказа из‑за «лишних» данных исключён, обработка идёт в автоматическом режиме.

Как сменить объект налогообложения

Суть: вы остаётесь на УСН, но меняете объект: с «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот.

Шаг 1. Примите решение и оцените последствия.

Смена объекта — серьёзный шаг. Посчитайте, что выгоднее для вашей бизнес-модели: если расходов мало — «доходы», если много и они документально подтверждены — «доходы минус расходы

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «Литрес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.