Финансовое право. Курс лекций и практикум

Тема 1 рабочей программы · 2 часа (1 лекционное занятие)

План лекции

1. Финансы и финансовая система государства.

2. Понятие финансового права. Предмет и метод.

3. Принципы финансового права.

4. Место финансового права в системе российского права.

5. Система финансового права. Наука финансового права.

6. Источники финансового права.

7. Финансово-правовые нормы.

8. Практикум: к какой отрасли относится отношение?

1. Финансы и финансовая система государства

Финансы — экономические отношения, связанные с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и органов местного самоуправления.

Признаки финансов: денежный характер; распределительный характер; связь с публичными (государственными и муниципальными) фондами денежных средств.

Финансовая система РФ — совокупность финансовых институтов (звеньев):

Звено

Содержание

Примеры

Бюджетная система

федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты

федеральный бюджет, областной бюджет Воронежской области, бюджет городского округа город Воронеж

Государственные внебюджетные фонды

целевые фонды социального назначения

Социальный фонд России (СФР), Федеральный фонд ОМС, территориальные фонды ОМС

Государственный и муниципальный кредит

заимствования публичных образований

облигации федерального займа (ОФЗ), облигационные займы субъектов

Финансы организаций

денежные фонды предприятий

уставный капитал, фонды оплаты труда

Страхование

страховые фонды

обязательное медицинское страхование, ОСАГО

Банковская система и денежное обращение

Банк России и кредитные организации

эмиссия денег, кредитование

2. Понятие финансового права. Предмет и метод

Финансовое право — отрасль российского права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач (финансовой деятельности).

Предмет финансового права — общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления:

•

бюджетные

— по формированию, распределению и исполнению бюджетов;

•

налоговые

— по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

• отношения в сфере

внебюджетных фондов

;

• отношения в сфере

государственного и муниципального кредита

(долга);

• отношения в сфере

обязательного государственного страхования

;

• отношения в сфере

денежного обращения

и

расчётов

;

•

банковские

отношения публично-правового характера (регулирование и надзор Банка России);

•

валютные

отношения (валютное регулирование и валютный контроль);

• отношения в сфере

публичного финансового контроля

.

Метод финансового права — императивный (метод властных предписаний): одна сторона (государство в лице уполномоченного органа) наделена властными полномочиями, другая обязана подчиняться. Черты метода:

•

неравенство

сторон: орган власти вправе давать обязательные предписания;

•

односторонний

характер волеизъявления: налог устанавливается законом, а не соглашением;

• обеспечение

государственным принуждением

(пени, штрафы, приостановление операций по счетам);

•

ограниченное использование

элементов диспозитивности: заключение

соглашения о предоставлении межбюджетного трансферта

,

инвестиционного налогового кредита

, выбор налогоплательщиком специального налогового режима.

3. Принципы финансового права

Принцип

Содержание

Норма

Федерализм

распределение финансовых полномочий и доходов между РФ, субъектами и муниципальными образованиями

ст. 71, 72, 132 Конституции РФ

Единство финансовой политики

Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики

п. «б» ч. 1 ст. 114 Конституции РФ

Единство денежной системы

денежная единица — рубль; денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России; введение других денег не допускается

ст. 75 Конституции РФ

Законность

налоги устанавливаются только законом; бюджет утверждается законом (решением)

ст. 57 Конституции РФ

Плановость

финансовая деятельность ведётся на основе финансовых планов (бюджет на 3 года)

БК РФ

Гласность (прозрачность)

опубликование бюджетов и отчётов об их исполнении

ст. 36 БК РФ

Разделение полномочий

органы законодательной власти утверждают бюджет, исполнительной — составляют и исполняют

ст. 152–154 БК РФ

Приоритет публичных интересов

интересы государства и общества при сборе и распределении денежных средств

—

Социальная направленность

Россия — социальное государство (ст. 7 Конституции РФ); значительная часть бюджетов направляется на социальные цели

в областном бюджете Воронежской области на 2026 г. социальные расходы составляют около 62 %

4. Место финансового права в системе российского права

Финансовое право — отрасль публичного права. Оно тесно связано с другими отраслями:

Отрасль

Взаимосвязь

Отличие от финансового права

Конституционное право

закрепляет основы финансовой системы (ст. 71, 75, 104, 106, 114, 132 Конституции РФ)

регулирует основы государственного строя в целом

Административное право

использует сходный метод власти и подчинения; финансовые органы — органы исполнительной власти; ответственность за финансовые правонарушения установлена КоАП РФ (гл. 15)

предмет — государственное управление в целом, а не только финансы

Гражданское право

регулирует имущественные отношения, в том числе денежные (кредитный договор, банковский вклад); к налоговым и бюджетным отношениям ГК РФ не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ)

метод юридического равенства сторон

Налоговое право

является подотраслью финансового права

—

Уголовное право

устанавливает ответственность за финансовые преступления (уклонение от уплаты налогов — ст. 198, 199 УК РФ; нецелевое расходование бюджетных средств — ст. 285.1; незаконная банковская деятельность — ст. 172)

регулирует отношения, связанные с преступлением и наказанием

5. Система финансового права. Наука финансового права

Система финансового права — совокупность взаимосвязанных финансово-правовых институтов и подотраслей:

•

Общая часть

— понятие, принципы, источники финансового права; финансовая деятельность государства; финансовые правоотношения;

публичный финансовый контроль

;

•

Особенная часть

—

бюджетное право

,

налоговое право

, правовое регулирование

государственных внебюджетных фондов

,

государственного и муниципального кредита

,

страхования

,

банковской

деятельности,

денежного обращения

,

валютного регулирования

.

Наука финансового права изучает финансово-правовые нормы, практику их применения, историю и зарубежный опыт, разрабатывает предложения по совершенствованию законодательства. Задачи науки: анализ законодательства, выявление пробелов и противоречий, обобщение практики, научное обеспечение законотворчества.

6. Источники финансового права

Источники финансового права — внешние формы выражения финансово-правовых норм.

Классификация по юридической силе:

Уровень

Источники

Конституция РФ

ст. 57 (обязанность платить налоги), ст. 71 п. «ж», «з» (финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральный бюджет, федеральные налоги — в ведении РФ), ст. 72 п. «и» (общие принципы налогообложения — совместное ведение), ст. 75 (рубль, Банк России), ст. 104, 106, 114, 132

Международные договоры

Договор о Евразийском экономическом союзе (2014), соглашения об избежании двойного налогообложения

Кодексы

Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ; Налоговый кодекс РФ (часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ)

Федеральные законы

ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; ФЗ от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе»; ФЗ о федеральном бюджете на очередной год и плановый период (на 2026–2028 гг. — от 28.11.2025 № 426-ФЗ)

Подзаконные акты

указы Президента РФ; постановления Правительства РФ; приказы Минфина России; нормативные акты Банка России (указания, положения, инструкции)

Законы субъектов РФ

закон о бюджете субъекта (Закон Воронежской области от 17.12.2025 № 155-ОЗ «Об областном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов»); законы о региональных налогах (транспортном, на имущество организаций)

Муниципальные правовые акты

решения представительных органов о местном бюджете, о местных налогах (решения Воронежской городской Думы о бюджете городского округа, о земельном налоге, о туристическом налоге)

Особенности источников: их многочисленность и частая изменяемость; наличие законов, принимаемых ежегодно (законы о бюджете); значительная роль нормативных актов Банка России.

7. Финансово-правовые нормы

Финансово-правовая норма — установленное или санкционированное государством общеобязательное правило поведения, регулирующее общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Признаки: регулируют отношения по поводу публичных денежных средств; носят преимущественно императивный характер (обязывающие и запрещающие нормы); обеспечиваются мерами государственного принуждения.

Императивность — характерная черта: налогоплательщик не вправе договориться с налоговым органом о размере налога; бюджетные средства могут расходоваться только на цели, предусмотренные законом о бюджете.

Структура нормы:

Элемент

Содержание

Пример (ст. 75 НК РФ)

Гипотеза

условия, при которых норма применяется

если налог уплачен позднее установленного срока

Диспозиция

само правило поведения

налогоплательщик обязан уплатить пени

Санкция

неблагоприятные последствия нарушения

пени начисляются за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России

Виды норм: материальные (устанавливают права и обязанности — ставки налогов) и процессуальные (порядок — порядок составления бюджета, налоговой проверки); обязывающие, запрещающие, управомочивающие; общие и специальные.

Особенность финансово-правовых санкций: правовосстановительный характер (пени, взыскание недоимки) и карательный характер (штрафы по НК РФ, КоАП РФ).

8. Практикум: к какой отрасли относится отношение?

Ситуация

Отрасль

Пояснение

ФНС направила гражданину Воронежа уведомление об уплате транспортного налога

финансовое (налоговое)

властное требование, налог установлен законом

Гражданин открыл вклад в банке

гражданское

договор банковского вклада (гл. 44 ГК РФ)

Банк России отозвал лицензию у банка за нарушения

финансовое (банковское)

банковский надзор — властные отношения

Правительство Воронежской области предоставило муниципальному району субсидию на ремонт школ

финансовое (бюджетное)

межбюджетный трансферт

Гражданин взял кредит в банке

гражданское

кредитный договор (ст. 819 ГК РФ)

Счётная палата проверила расходование средств национального проекта

финансовое (финансовый контроль)

внешний государственный финансовый контроль

Работодатель перечисляет страховые взносы за работника

финансовое (обязательное социальное страхование, налоговое)

взносы установлены НК РФ

Основные понятия

финансы; финансовая система; финансовая деятельность государства; финансовое право; предмет финансового права; императивный метод; принципы финансового права; публичное право; система финансового права; бюджетное право; налоговое право; источники финансового права; Бюджетный кодекс РФ; Налоговый кодекс РФ; финансово-правовая норма; гипотеза; диспозиция; санкция; пени; штраф.

Вопросы для самопроверки

1. Что такое финансы? Назовите звенья финансовой системы РФ.

2. Дайте определение финансового права.

3. Какие отношения составляют предмет финансового права?

4. Каковы черты метода финансового права?

5. Назовите принципы финансового права.

6. Чем финансовое право отличается от гражданского и административного?

7. Из каких частей состоит система финансового права?

8. Назовите основные источники финансового права.

9. В чём особенность финансово-правовых норм? Приведите пример структуры нормы.

Тема 2 рабочей программы · 2 часа (1 лекционное занятие)

План лекции

1. Понятие и особенности финансовых правоотношений.

2. Виды финансовых правоотношений.

3. Возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений.

4. Субъекты финансовых правоотношений и их классификация.

5. Публичный финансовый контроль: понятие и виды.

6. Органы публичного финансового контроля.

7. Методы публичного финансового контроля.

8. Практикум: разбор финансовых правоотношений.

1. Понятие и особенности финансовых правоотношений

Финансовое правоотношение — урегулированное нормами финансового права общественное отношение, возникающее в процессе образования, распределения и использования публичных фондов денежных средств, участники которого обладают юридическими правами и обязанностями.

Особенности:

• возникают в сфере

финансовой деятельности

государства и муниципальных образований;

•

обязательный участник

— государство или муниципальное образование в лице уполномоченного органа (ФНС, Минфин, казначейство, финансовый орган субъекта);

• носят

властный

характер: одна сторона вправе давать обязательные указания;

•

объект

— денежные средства (в наличной, безналичной, цифровой форме);

• возникают, как правило,

по воле государства

(на основании закона), а не по соглашению сторон;

• защищаются преимущественно

в административном порядке

(обжалование в вышестоящий налоговый орган), а также в суде;

• споры разрешаются с учётом

публичного интереса

.

Структура: субъекты, объект (денежные средства, публичные фонды), содержание (права и обязанности).

2. Виды финансовых правоотношений

Основание классификации

Виды

По отраслевым институтам

бюджетные; налоговые; отношения в сфере внебюджетных фондов; государственного кредита; страхования; банковские; денежно-расчётные; валютные; контрольные

По функции

материальные (уплата налога, получение бюджетных средств) и процессуальные (порядок налоговой проверки, составления бюджета)

По характеру

регулятивные (нормальное исполнение обязанности) и охранительные (привлечение к ответственности, взыскание недоимки)

По субъектному составу

между органами власти (межбюджетные отношения); между органом власти и организацией; между органом власти и гражданином

По территории

федеральные, региональные, муниципальные

3. Возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений

Основанием возникновения, изменения и прекращения финансового правоотношения является норма права + юридический факт.

Юридические факты

Примеры

Действия правомерные

получение дохода (обязанность уплатить НДФЛ); регистрация транспортного средства (транспортный налог); принятие закона о бюджете; заключение соглашения о предоставлении субсидии

Действия неправомерные

неуплата налога в срок (пени, штраф); нецелевое использование бюджетных средств (бюджетные меры принуждения)

События

наступление срока уплаты налога; окончание финансового года; смерть налогоплательщика (прекращение обязанности по уплате налогов)

Юридические состояния

нахождение в собственности имущества (налог на имущество)

Прекращение: исполнение обязанности (уплата налога), списание безнадёжной задолженности (ст. 59 НК РФ), истечение срока действия закона о бюджете, ликвидация организации.

4. Субъекты финансовых правоотношений и их классификация

Субъекты финансового права — лица, которые в соответствии с финансово-правовыми нормами могут быть участниками финансовых правоотношений.

Группа

Субъекты

Примеры правового статуса

Публично-правовые образования