- -
- 100%
- +
Предприниматели, как и юридические лица, могут быть работодателями, заниматься импортом и экспортом, регистрировать торговые марки и фирменные наименования.
Какой выбрать ОКВЭД?
Для ведения законной деятельности, при регистрации указывайте соответствующие виды деятельности, те которые будете осуществлять. Законодательно количество кодов ОКВЭД не ограничено. НО! Основной должен быть только один. Именно по нему будет наибольший доход, остальные будут дополнительные.
Учитывайте, что слишком большое число кодов, особенно разнородных, может привести к проблемам: банк посчитает, что бизнес нарушает Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ и может заблокировать расчётный счёт.
Как юрист, рекомендую указывать не больше 20 кодов, которые соответствуют действительности. Если появится необходимость ввести новые виды в процессе деятельности или изменится основной вид, всегда можно внести изменения.
Совет
Если вы начали оказывать новые услуги, а соответствующего ОКВЭДа в реестре нет – это повод срочно его внести. Штраф за нарушение может составить до 5 000 ₽, а в некоторых случаях – грозить отказом в налоговых вычетах или субсидиях.
У нас в практике были случаи, когда в пандемию выплачивали субсидии и оказывали меры поддержки для определенных видов деятельности. Те, у кого были неверно выбраны ОКВЭДы, лишались поддержки. Например: два предпринимателя работали как ателье, у одного ОКВЭД – производство одежды, у другого ремонт одежды. Субсидию дали производству. Или пример с транспортными перевозками грузов. У одного – деятельность автомобильного грузового транспорта, у другого – вспомогательная прочая деятельность, связанная с перевозками. Субсидию дали первому, второму отказали.
Изменить ничего было нельзя – предприниматели пытались доказать, что реально занимаются подходящей деятельностью под субсидирование.
Но важно было, чтобы нужный ОКВЭД был внесён в реестр на определённую дату. Задним числом это сделать было невозможно.
Если сомневаетесь какой верный ОКВЭД подобрать, лучше обратитесь к юристу. Простой пример, вы знаете, чем отличается производство от торговли?
Торговля – это перепродажа чужого товара, а производство – продажа товара собственного производства. То есть, производство уже включает в себя реализацию, поэтому отдельный код вида деятельности не нужен для торговли. У них даже налогообложение разное. Так же и с доставкой товара, надо понять это входит в стоимость услуги или вы конкретно продаете услугу по доставке товара (груза). В таких случаях даже налогообложение разное. И чаще всего, предприниматели налоги переплачивают, когда не знают и не вникают в такие тонкости.
То, о чем, вообще никто не рассказывает, а предприниматели потом кусают локти
С 1 января 2017 года отменили желтые фирменные бланки ИНН, ОГРН с синей печатью. Им на замену пришли листы записи. Сразу после регистрации вашего бизнеса, вам на электронную почту, указанную при регистрации, приходит письмо от регистрационного центра, в котором указана ссылка на ваши учредительные документы. Все документы, в том числе Устав подписаны ЭЦП налоговой, т.е. имеют одинаковую юридическую силу с синей печатью.
А ТЕПЕРЬ ВАЖНО – такой Устав для нотариуса имеет срок действия равный сроку действия ЭЦП в штампе на Уставе. Для контрагентов Устав будет годен, а для нотариуса нет. Из практики, обычно такой факт выявляется при некоторых регистрационных действиях и сделках, где заверение нотариусом обязательно по закону. Например, при смене директора. Что делать? – заказать копию Устава в регистрационном центре, тогда Устав выдадут с синей печатью, и она уже действует до следующей редакции Устава.
Совет
Файл (точнее ссылка из письма налоговой) действует только 6 месяцев, далее документы для скачивания недоступны. Поэтому, как только получили заветное письмо, сразу скачивайте и сохраняйте в отдельную папку с документами на вашем компьютере. В папке будет несколько документов в нечитаемом виде, это нормально, так они зашифрованы и нам не нужны. Нам нужны только в читаемом виде (обычно это Word и PDF), вот ими и пользуемся, это и будут ваши учредительные документы.
Карточка предприятия
После регистрации вашего бизнеса оформите себе карточку предприятия.
Обычно в карточку вносят следующие данные: полное и сокращённое наименование компании, ИНН, ОГРН, юридический адрес, должность, ФИО руководителя, почтовый адрес, электронную почту, телефон и банковские реквизиты, а также систему налогообложения с НДС или без НДС вы работаете.
Удобно хранить ее в электронном виде и отправлять контрагентам по запросу.
Совет
Делайте работу с вами удобной, высылайте всегда запрашиваемые данные в редактируемом формате, например Word, нежели скан или фото. Ведь контрагенту гораздо проще скопировать ваши данные из такого формата и вставить в договор, чем набирать вручную, тратить время и рисковать ошибкой. Экономьте время своих партнеров!
Регистрация бизнеса через Банки. Можно, но осторожно
Если регистрировать ИП или ООО через банк, в котором потом открываете счет, то:
· госпошлину не платите,
· регистрационный центр не посещаете.
И это плюсы.
Но бывает вылезают и минусы, о которых, конечно же, вам не расскажут менеджеры банка.
Например, когда вы доверяете менеджеру банка, верно выбрать систему налогообложения, ОКВЭД и т.д. Однако! Менеджер банка – не налоговый консультант, у него цель открыть побольше расчетных счетов и сделать свой план.
В моей практике были случаи, когда ООО работала с НДС на общей системе. А при сдаче отчетности выявлялось, что у них упрощенка (УСН). Директор, огорошенный этой информацией, связался с банком, который регистрировал фирму, уточнить, что за ошибка. На что менеджер с улыбкой ответила: «А я автоматом поставила вам галочку про УСН, чтобы вы не забыли. Сделала вам доброе дело».
В итоге вышла «медвежья услуга», за которую директор заплатил НДС 20% без вычетов, чтобы не потерять своих клиентов, а это более 400 000 рублей уплаченного НДС.
Отказаться от УСН или перейти на УСН можно только 1 раз в год, поэтому такая незначительная ошибка повлияла на налоги всего календарного года, а не только одного квартала.
Были случаи, что выбрали УСН «доходы минус расходы» вместо УСН «доходы», что также повлекло переплату налогов, так как на услугах малая себестоимость.
Бывало, ошибочно выбирали не те ОКВЭДы, потом приходилось менять. Менять не сложно, но дело в том, что фирма создавалась под срочный контракт, нужны были реквизиты для проверки службой безопасности. По итогу, из-за такой оплошности, после проверки, отказали по несоответствию ОКВЭД и времени на изменение не было, контракт ушел другой фирме.
Совет
Всегда берите налогового специалиста до регистрации, чтобы определиться со всеми нюансами, приготовить регистрационный пакет или на сопровождение самого процесса регистрации.
Когда ко мне обращаются за услугой регистрации бизнеса, я всегда предлагаю несколько вариантов для клиента, в том числе и регистрацию через банк, но только при условии моего сопровождения – контроля, т.е. я на связи с менеджером готовлю документы, ОКВЭДы и налогообложение, только после этого даю отмашку на отправку документов в налоговую. В этом случае все проходит во благо вашего бизнеса, комфортно и спокойно.
Совет
Исходя из практики желательно применять печать в работе, так как это повышает деловую репутацию ИП и ООО. А также минимизирует использование уведомлений, приписок о том, что вы работаете без печати и все документы заверяете личной подписью. Принято использовать сокращение – «б.п.» или «б/п», которое расшифровывается как «без печати». Экономьте и свое время, поверьте, оно дороже стоимости печати. Или переходите полностью на ЭДО (электронный документооборот), тогда вопрос с печатью и подписью полностью исчезнет.
Вывод:
ИП – проще, дешевле, меньше штрафы, но есть ограничения по видам деятельности и риски по личному имуществу. Деньги на счете ИП это ваши деньги.
ООО – если открываете дело с привлечением инвестиционных средств третьих лиц, планируете работа
Судебная практика: когда ООО – не защита
Миф: ООО ограничивает ответственность уставным капиталом.
Реальность: суд может взыскать всю сумму долга с учредителя, если он контролировал действия компании и довёл её до банкротства.
Пример:
Арбитражные суды взыскивают субсидиарную ответственность с КДЛ (контролирующих должников) – даже при минимальном уставном капитале. В 2024 – 2025 гг. средняя сумма субсидиарной ответственности – 81 млн ₽.
Совет
Даже если у вас ООО – не нарушайте договорные обязательства. Если вы директор или контролируете финансы – отвечать будете лично. Прозрачность, документальность, юридическая грамотность – ваша защита.
Что в итоге выбрать?
Ответ зависит от ваших целей, масштаба бизнеса и уровня допустимого риска.
Если вы только начинаете, риски минимальны, а деятельность простая – ИП может быть оптимальным вариантом.
Но если в бизнесе уже есть серьёзные обороты, планируются договоры с крупными компаниями, есть риск претензий или поставки на крупные суммы – в такой ситуации разумнее выбрать ООО.
И главное – не копируйте чужие решения вслепую. Смотрите на свою ситуацию, свои цели и свои ставки. Ваш бизнес – ваша ответственность, и вы вправе защитить себя заранее.
Чек-лист:
Регистрация бизнеса - что сделать, чтобы старт был без ошибок
1. Определиться с формой
· ИП или ООО – выбрать оптимальную под цели бизнеса.
· Учитывать уровень ответственности, налоги, имидж.
2. Выбрать систему налогообложения
· УСН доходы или УСН «Доходы-Расходы».
· Патент, НПД, ОСН – в зависимости от вида деятельности.
3. Подготовить документы
· Паспорт и ИНН.
· Заявление по форме (Р21001 для ИП, Р11001 для ООО).
· Устав, Решение (для ООО).
4. Определить ОКВЭДы
· Основной вид деятельности.
· Дополнительные коды – с запасом.
5. Подать документы
· Через банк, МФЦ или напрямую в налоговую.
· Электронно – быстрее и без госпошлины.
6. Получить документы о регистрации
· Лист записи в ЕГРИП/ЕГРЮЛ.
· Учредительные документы.
7. Открыть расчётный счёт
· Подобрать банк с удобным онлайн-сервисом.
8. Настроить онлайн-сервисы
· ЛК налогоплательщика, ЭЦП, ЭДО.
«Я не потерпел неудачу. Я просто нашел 10 000 способов, которые не работают» – Томас Эдисон
«Ошибки – это нормально. Главное -каждый раз ошибаться в чём-то новом» – Илон Маск
Глава 3. Продажа, ликвидация бизнеса
Продажа
***(история реальная, имена вымышленные)
2015 год, в последних датах февраля к нам в офис забегает молодой человек и с порога требует срочно подготовить документы на смену директора, в фирме, которая у нас на бухгалтерском сопровождении.
Тут же звоню текущему директору фирмы, он же учредитель, дабы уточнить актуальность данного запроса. Получила подтверждение: решил продать фирму этому молодому человеку, который в этот момент стоит напротив и смотрит на меня раздраженным взглядом. Мол, как это я усомнилась и звоню перепроверить его слова.
Раз согласие собственника получено, начинаю фиксировать заявку по услугам на смену учредителя и на смену директора, проговариваю список документов, сроки, условия. Этот нетерпеливый парень, назовем его Игорь, меня резко и бесцеремонно прерывает: «Мне документы на смену директора давайте. Остальное меня сейчас не интересует. Я жду».
«В смысле? Подождите, так не делается. Сначала надо оформить заявление и решение, потом все проверить, без спешки, для избежания ошибок. На всю эту работу я беру 4 часа», – не понимая такой срочности, ответила я.
«Да, не бойся, не будет там ошибок. Делай, мне уже ехать надо», – настаивал парень.
Минут через 30-40 Игорь вышел с пакетом документов, без должной проверки. Как только дверь за ним закрылась, мы всем офисом выдохнули, так как в воздухе все это время копилось неприятное напряжение.
Как позже выяснилось, этот Игорь оказался знакомым с текущим собственником. И, когда узнал, что фирма для дальнейшей деятельности не потребуется, предложил ее переоформить и забрать под свои бизнес идеи.
Единственный нюанс: на Игоря по каким-то причинам, нельзя было оформлять фирму. Он мол, попросит знакомого, назовем его Алексей, быть директором пока не уладит свои моменты и потом переоформит. На том и порешили.
Через 5 рабочих дней в выписке ЕГРЮЛ появилась новая запись в разделе “руководитель” с данными Алексея.
В первые 2 месяца также молниеносно заключались договоры, брались кредиты, договоры по рассрочке платежей на оборудование и товар.
Точных данных по суммам не знаю, т.к. за бухгалтерским сопровождением новое руководство к нам не обращалось, у них была своя бухгалтерия. Видимо для того, чтобы спокойно брать кредиты, и чтобы мы не были в курсе событий. Ведь сотрудничали с прежним руководителем мы более 5 лет и он же до сих пор оставался там собственником. Естественно, если бы мы поняли, что происходит, сразу бы сообщили учредителю.
В течение двух месяцев я регулярно напоминала про смену учредителя, но получала одни и те же отговорки: «Пока не время. Чуть позже мы обратимся».
Прошло месяцев пять.
К нам в офис приехал директор Алексей, которого попросили временно им побыть и старый учредитель. Они пояснили, что с Игорем связи нет, учредительных документов нет. А банки и поставщики одолевают их звонками и претензиями по неуплате долгов.
– Что теперь делать?
Алексей раздраженно просит убрать с него директорство, мол, я ни в чем не виноват, разбирайтесь сами, мне проблемы не нужны.
А для оформления нового директора, нужны:
· лично желающий на этот пост новый директор,
· учредительные документы (оригиналы),
· учредитель у нотариуса, чтобы все заверить.
«У вас все это есть?» – с сожалением и пониманием ответа, спрашиваю я.
Все молчат. Нет нового директора и документов тоже нет.
В итоге выбираем путь: сразу же написать заявление на увольнение директора, завизировать у учредителя и его предъявлять в органы, куда вас будут вызывать.
Приготовиться к долгим объяснениям всей этой ситуации.
–Но в выписке вы так и будете числиться директором, Алексей. По-другому никак. – пояснила я.
Не описать сколько нервов ушло у этих доверчивых людей в течение года на все беседы в ОБЭП, прокуратуре, банках, с контрагентами и т.д…
Примерно через год объявился Игорь, с проснувшейся совестью. Не знаю, что его сподвигло, но он пошел и сдался властям, рассказал, как было на самом деле, признал вину и сел в тюрьму.
Фирма так и числилась в ЕГРЮЛ.
Хорошо, что ввели заявление по форме Р34001, по которой можно достучаться до регистрационного центра и устранить пробел в законодательстве, где старые директора не могли самостоятельно влиять на запись о себе в ЕГРЮЛ. Теперь же Алексей подал заявление, на основании которого регистрирующий орган внес в реестр запись о недостоверности сведений о руководителе. И через некоторое время, на основании записи о недостоверности, налоговая исключила фирму из ЕГРЮЛ.
И только теперь все смогли выдохнуть, потому что история закончилась максимально позитивно.
В жизни таких совестливых мошенников мало.
Выводы, которые сделал наш старый собственник:
· никому не доверять, даже знакомым,
· сразу юридически оформлять смену учредителя и далее смену директора, без затягиваний на нюансы.
Ну, а история Алексея показала, что не так уж и безобидно оказать услугу другу, побыть временно просто оформленным директором.
Дружба – дружбой, а служба – службой, не бойтесь отказывать, оценивайте риски.
Ликвидация
А теперь поговорим о том, какие особенности могут возникнуть при закрытии и ликвидации бизнеса. Ведь от ошибок не застрахован никто и лучше заранее знать, как действовать грамотно.
Закрытие ИП
Если бизнес перестал приносить прибыль, удовольствие или по иным причинам решили распрощаться со своим детищем, а бизнес оформлен в форме ИП, то здесь один вариант – закрытие ИП.
Продать само ИП или переоформить нельзя. ИП – это вы со своим личным ИНН.
ИП может продать бизнес в виде инструментов, помещения, оборудования, товаров, автотранспорта, спецтехники, права аренды, базы клиентов, но у покупателя должно быть свое ИП или ООО, на кого будут переоформлены такие сделки. И уже новый собственник перезаключает договоры с контрагентами.
Для закрытия ИП потребуется:
· Госпошлина 160 руб. (или бесплатно через ЭЦП).
· Документы: Заявление Р26001.
· Срок: 5 дней.
· Сдача отчетности и уплата налогов.
Долги по налогам, это не препятствие для закрытия ИП. В 2006-2010 годах ИП с долгами налоговая не закрывала. Сейчас же все в порядке, наоборот, если деятельность не ведете, рекомендую не затягивать с подачей документов. Ведь каждый день на ИП начисляется фиксированный платеж, независимо от того, есть доход или нет.
Совет
Не забывайте рассчитаться с работниками, закрыть кассу и расчетный счет.
Бывали случаи, когда ИП бросал свой бизнес, отчёты не сдавал, ничего не платил, думая, что нет деятельности и платить не должен. В итоге, через несколько лет, прилетала от приставов круглая сумма под 150 000 рублей, за 3 года фиксированных платежей. Делать нечего, плакали и платили, сокрушаясь на незнание.
Долги после закрытия ИП сами по себе не исчезнут, так как у физлица и ИП единый налоговый счет (ЕНС). Зато, с каждым месяцем, будет расти пеня, поэтому, чем быстрее оплатить, тем выгодней закроете историю с бизнесом.
Если же у вас есть незавершенные денежные дела с контрагентами:
· Вы должны денежные средства, то контрагенты также имеют право с вас взыскать задолженность через суд. В случае, если понимаете, что не можете погасить долги, а суд установит, что финансовое положение ИП действительно печальное, начнется процедура банкротства.
· Вам должны денежные средства, в этом случае нужно получить консультацию налогового эксперта, так как при поступлении денежных средств без статуса ИП налоги выше, чаще всего выгодней ИП оставлять до погашения долгов. И независимо, что долги возникли в старом периоде, когда у вас было ИП и вы платили тогда налоги, например патент. Налоговая рассматривает налоги по дате поступления средств, а не по дате возникновения долга.
Смерть ИП
Документы на закрытие ИП в этом случае подавать не надо, по общему правилу налоговая сама закрывает ИП, когда в базу поступает эта информация из органов ЗАГС. Но если вдруг этого не произошло, родственнику нужно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить свидетельство о смерти.
Обязанность по уплате налогов ИП в день смерти прекращается (прощаются налоги). А вот налоги физлица за транспорт, землю, имущество не прощаются, а подлежат оплате наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
Если на момент смерти у ИП числится переплата на ЕНС, то деньги отдадут наследникам умершего. Наследнику потребуется оформить свидетельство о праве на наследство, а затем подать в ИФНС заявление на возврат переплаты с реквизитами счета.
В момент смерти ИП все его работники считаются уволенными, так как трудовые договоры перестают действовать автоматически. Запись в трудовую книжку вносится со ссылкой на прекращение деятельности ИП.
Выдать задолженность по зарплате могут только наследники. За выплатой зарплаты необходимо письменно обратиться к ним с предоставлением расчёта по задолженности.
После получения зарплаты сотрудникам, умершего ИП, НДФЛ придётся заплатить в бюджет самостоятельно. Для этого по окончании того года, в котором получены деньги, надо подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства, рассчитать налог и уплатить.
Ликвидация ООО
В случае с ненужностью ООО можно пойти двумя путями: продать (переоформить) бизнес или закрыть – ликвидировать.
Добровольная ликвидация – прекращение деятельности фирмы, при котором права и обязанности её владельцев не переходят другим и решение о ликвидации принято участниками добровольно. При этой процедуре учредители ООО не отвечают по долгам собственным имуществом.
Этапы процедуры ликвидации:
· Владельцы принимают решение о ликвидации.
· Не менее чем за 2 месяца до начала ликвидации уведомляют сотрудников компании о предстоящих увольнениях.
· Формируется ликвидационная комиссия или назначается ликвидатор.
· Размещается объявление в Федеральном ресурсе.
· Уведомляются кредиторы и иные контрагенты о возможности предъявления требований.
· Размещается объявление в «Вестнике государственной регистрации».
· Погашаются обязательства.
· По окончании всех обязательств составляется промежуточный ликвидационный баланс и оставшееся имущество передают владельцам.
· Завершается ликвидация составлением ликвидационного баланса.
К нам иногда обращаются измученные отказами налоговой руководители фирм, которые пытаются самостоятельно ликвидировать свой бизнес. Обычный срок ликвидации 4-6 месяцев, в этот срок мы всегда укладываемся. При самостоятельной процедуре, без сопровождения юриста, срок может растянуться на год и более, если:
· в ФНС поданы не все документы.
· не соблюдены сроки ликвидации.
· допущены ошибки в документах.
Совет
Перед началом ликвидации проконсультируйтесь с налоговым экспертом на предмет, когда и как лучше начинать ликвидацию. Так специалист квалифицированно оценит риск проведения налоговой проверки и возможности доначислить налоги, пени и другие штрафные санкции. А также проверит на возможность проведения ликвидации в упрощенном варианте. Бывало, что наша рекомендация подождать 3-6 месяцев, уберегала от проблем с налоговой проверкой и вместо обычной ликвидации выбрали упрощенную – она дешевле и быстрее.
Ликвидацию можно отменить, пока налоговая не внесла в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности компании.
Если в ЕГРЮЛ уже появилась запись о закрытии компании, то по желанию владельцев возобновить деятельность этой фирмы невозможно. В случае, если считаете, что налоговая допустила ошибки и неправомерно ликвидировала, тогда можно оспорить действия налоговой через суд и признать запись о ликвидации недействительной.
Все договорные обязательства с контрагентами, права и обязанности юридического лица прекращаются с момента ликвидации фирмы.
После того, как ликвидация ООО подтверждена листом записи из ЕГРЮЛ, нужно уничтожить печать и сдать документы ликвидированного общества в архив.
Принудительная ликвидация – прекращение деятельности фирмы по инициативе налогового органа, при котором возникают негативные последствия для директора и учредителя.
Процедура ликвидации ООО по инициативе налоговой инспекции занимает от 4 до 12 месяцев.
Налоговая инспекция может начать процесс принудительного исключения компании из ЕГРЮЛ, по некоторым причинам, например:
· Компания в течение 12 месяцев не сдавала отчётность и по её расчетным счетам нет никакого движения.
· Сведения о юридическом лице, указанные в ЕГРЮЛ (адрес, данные о руководителе, учредителе и пр.), недостоверны, то есть не совпадают с реальными данными, и организация не обновляет информацию о себе более 6 месяцев.
· Юридическое лицо или ИП отнесено к высокой степени риска совершения подозрительных операций, и предприниматель не подал заявление об отсутствии оснований в течение 6 месяцев, или заявителю отказано в удовлетворении исковых требований.