Налоги с @oooavirta

1.1. Какие налоги платит предприниматель

Допустим, что свой выбор в пользу ИП или ООО вы уже сделали. Следующим шагом, самое время, подумать о выборе систему налогообложения. От того насколько удачно модель налогообложения будет соответствовать вашему бизнесу и масштабам деятельности, будет зависеть и размер прибыли.

Из чего же будем выбирать? В Российской Федерации применяются следующие системы налогообложения:

Конечно, для понимания, что подходит больше всего, необходим минимальный бизнес-план. Благодаря ему можно сделать прогнозный расчет налогов по ОСНО, УСН, ПСН или ЕНВД.

Теперь разберемся подробнее в каждой из приведенных систем.

выгодна при следующих условиях: Упрощенная система налогообложения (УСН)

Что ж, в таком случае вас можно поздравить: вы избавлены от необходимости вести большую бухгалтерию.  – самая сложная с точки зрения отчетности и наиболее затратная по суммам налогов. Общая система налогообложения (ОСНО)

Следующим шагом будет определение с выбором или . В том случае, если вы открыли кафе или небольшой розничный магазин, и пока не знаете, какая будет выручка, лучше остановит свой выбор на . Конечно, при наличии официальной закупки товаров и продуктов. Позже, когда бизнес встанет на ноги и появится стабильная выручка, вы легко сможете перейти на  либо на . ЕНВД, УСН ПСН УСН («Доходы-расходы») ЕНВД ПСН

Что это такое? и  – фиксированные налоги, рассчитываемые от торговой площади, количества имеющихся транспортных средств, числа работающих сотрудников и т. д. Существенная выгода от перехода на данные системы налогообложения будет при большой выручке, ведь сам-то налог – фиксированный! ЕНВД ПСН

При этом следует помнить: у  и  есть свои ограничения. Их могут применять только предприниматели, занимающиеся такими видами деятельности, как розничная торговля, транспортные или бытовые услуги, репетиторство, ремонт автотранспортных средств и их мойка, и т. д. Всего более 50 пунктов. ЕНВД ПСН

Если же вы занимаетесь услугами для бизнеса, например, консалтингом, проектированием, юридическими услугами, дизайном либо у вас оптовая торговля (как вариант, поставка продуктов питания ресторанам), то под действие и  вы не подпадете. И единственным вариантом сокращения расходов будет выбор в пользу . ЕНВД ПСН УСН

Следующим этапом будет выбор наиболее подходящей системы или . Тут необходимо вооружиться калькулятором и ручкой, и дать точные ответы на вопросы о проценте маржинального дохода и возможности документально подтвердить статьи расходов. При марже свыше 60% и/или невозможности полностью показать расходы, остается вариант с системой . Но когда ваша наценка на продаваемый товар не поднимается выше 50%, то бóльший экономический эффект вы получите от . УСН – «Доходы» *6% «Доходы-расходы» *15% УСН «Доходы» *6% УСН «Доходы-расходы» *15%

Для выбора «упрощенки» необходим хороший прогнозный расчет, учитывающий все приведенные факторы.

После регистрации ООО или ИП, ваша организация, по умолчанию, находится на базовой ОСНО. И у вас есть всего 30 дней для подачи заявления на изменения ее на УСН. Пропустите установленный срок – будете платить налоги по общему режиму. ВАЖНО:

Теперь рассмотрим случай, когда основными клиентами являются юридические лица: заводы, строительные компании, крупный бизнес, а так же, если вы занимаетесь оптовой торговлей, строительством или производством. При таком варианте нужно взвесить все «за» и «против» перехода на уплату НДС. Ведь мы же помним, что это самая сложная система налогообложения с максимальной налоговой нагрузкой на бизнес. Одним из ключевых факторов, влияющим на принимаемое решение, будет ответ на вопрос: все ли мои поставщики также работают с НДС и являются добропорядочными налогоплательщиками? Одна из самых распространенных ошибок молодых предпринимателей: продажа товара с НДС, а закупка без НДС. Как результат – влет на большие суммы. Этот налог должен быть уплачен государству в полной мере, вас просто обяжут перечислить в бюджет 20% от суммы продажи. Если ваши поставщики тоже работают с НДС, значит, все хорошо. Ну, а если же нет, то как вы собираетесь покрывать всю разницу?

Что еще следует знать об уплачиваемых налогах? Индивидуальный предприниматель, в дополнение к выбранной налоговой ставке, перечисляет фиксированные страховые взносы, плюс 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. ООО, в свою очередь, отчисляет 22% с заработной платы сотрудников в качестве страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Итого получаем 30%. Добавьте к этому суммы по тарифу НС (несчастные случаи) и ПЗ (профессиональные заболевания) от 0,2% до 8,5% – в зависимости от степени травматичности и опасности вашего бизнеса. С 01.04.2020г. страховые взносы составляют 15% с зарплаты, превышающей МРОТ, сейчас это составляет 12.130 руб. ООО, в свою очередь, отчисляет 22% с заработной платы сотрудников в качестве страховых взносов, 5,1% – в ФФОМС и 2,9% – в ФСС. Итого получаем 30%. Добавьте к этому суммы по тарифу НС (несчастные случаи) и ПЗ (профессиональные заболевания) от 0,2% до 8,5% – в зависимости от степени травматичности и опасности вашего бизнеса. Все эти налоги не зависят от выбранной системы налогообложения и должны уплачиваться при осуществлении коммерческой деятельности в РФ.

•  Общая система налогообложения (ОСНО)

В данном случае вы будете уплачивать НДС в размере 20% и налог на прибыль так же 20%, если ваша форма собственности ООО. ИП же заплатит всего 13% НДФЛ 13%.

• Упрощенная система налогообложения (УСН)

Данная система может исчисляться либо по «Доходам» (6% от суммы), либо по разнице «Доходы-Расходы» (15% от итоговой суммы);

• Единый налог на вмененный доход (ЕВНД);

• Патентная система налогообложения (ПСН могут использовать только ИП).

– подавляющее большинство клиентов являются физическими лица;

– годовой оборот не превышает 150 000 000 рублей;

– основных средства организации менее 100 000 000 рублей;

– вы не запускаете ракеты в космос, не добываете нефть, вы не адвокат, не нотариус и ваш штат наемных сотрудников насчитывает менее 100 человек…

1.2. Что выгоднее: ООО или ИП

Для молодого предпринимателя это настолько же сложный вопрос, как и «быть или не быть?» для принца Гамлета из великого произведения Шекспира. Давайте подробнее разберемся в этой непростой ситуации и дадим исчерпывающий ответ тем, кто уже задумался про официальное оформление своего бизнеса.

Сразу оговоримся: статей на данную тематику более, чем предостаточно. Поэтому будем излагать коротко, тезисно и только по сути дела. Особенности и нюансы самого налогообложения, при выборе каждой из этих форм собственности, мы рассмотрим в последующих главах.

Итак, начнем:

ИП – он же индивидуальный предприниматель

По своей сути, индивидуальный предприниматель это, ни кто иной, как конкретное физическое лицо – Иван Иванович Иванов или Людмила Викторовна Прокофьева. С точки зрения государственных органов это означает, что ваш статус поменялся от «просто гражданин» на «предприниматель», т.е. лицо, профессионально занимающееся коммерческой деятельностью. С другой стороны подобная смена статуса никак не отражается на вашем имущественном положении. Вы, как и прежде, являетесь тем же самым собственников своего жилья, автомобиля, личных вещей и предметов обихода…

Что это означает на практике? Допустим, вы решили открыть розничный магазин, автомойку, парикмахерскую, интернет-магазин, дизайн-студию, мастерскую по ремонту обуви, либо самостоятельно осуществляете грузоперевозками – то есть занимаетесь малым бизнесом. В таком случае ваши финансовые риски относительно невелики и для легализации вашей деятельности вполне подходит открытие ИП. К слову, понятие «малый бизнес» законодательство трактует, как штат, насчитывающий менее 100 человек и годовой оборот не превышающий отметку в 150 000 000 рублей.

Сухие факты и основные преимущества ИП по сравнению с ООО:

Но, как и везде в жизни, помимо плюсов есть и свои минусы. Основные недостатки при работе ИП:

Вот мы и подошли к основному отличию ООО от ИП – наличию имущественной обособленности и лимита ответственности. После регистрации ООО, вы, как учредитель, будете погашать задолженность перед кредиторами исключительно в размере уставного капитала, прописанного в документах. Но не стоит воспринимать свой статус, как вседозволенность. Если будет доказана через суд, что ваши действия имели злой умысел, то с вас смогут взыскать причитающиеся к уплате все долги, вне зависимости от того, оказались ли вы должны государству или коммерческим структурам. Это называется субсидиарной ответственностью, когда директор, учредитель и все бенефициары отвечают по долгам ООО своим личным имуществом.

И если вы перед открытием своего бизнеса склоняетесь к форме ООО лишь потому, что у вас значительно ниже ответственность, такая логика не очень дальновидна. В том случае, когда ваша задолженность превысит сумму в 1 миллион рублей и кредитор будет вне себя от вашего поведения, то, при грамотном подходе юристов, вполне реально вас лично привлечь к ответу. В итоге вы и от ответственности не спрячетесь, и получите все минусы ООО.

Теперь про ООО более подробно. ООО – это ни что иное, как общество с ограниченной ответственностью – имущественно обособленное юридическое лицо. И к вам, как к физическому лицу, оно не имеет отношения, даже если вы единственный учредитель и к тому же его директор!

ООО имеет смысл открывать, если вы занимаетесь каким-либо лицензируемым видом деятельности: оптовая или розничная торговля алкоголем, строительство капитальных зданий и сооружений, и вам обязательно требуется допуск СРО, или, например, вы решили открыть серьезное производство, либо вы мыслите настолько масштабно, что с самого начала планируете стать крупной оптовой компанией и т. д.

Не трудно догадаться, что плюсами ООО являются минусы ИП и наоборот.

Плюсы при открытии ООО:

Минусы ООО:

Лайфхаки при открытии ООО:

– Когда вам нужно открыть ООО в другом городе, но вы привязаны к своей прописке, выгоднее поменять прописку. Это сэкономит средства.

– Часто выбор в пользу ООО, делается на основании того, что эта форма собственности не предусматривает фиксированных страховых взносов. Желание сэкономить может влететь в копеечку. Безусловно, вам удастся сократить затраты на 30 000 рублей за год, но вы потратите значительно больше на юридический адрес, работу бухгалтера, решения вопросов с выводом наличности, а так же, если придется, на саму ликвидацию ООО. Так же при движении средств по расчетному счету, необходимо начислять заработную плату (очень рекомендуется, если вы планируете долгую работу своей организации) и платить НДФЛ, а так же страховые взносы, что в итоге составит куда большую сумму, чем те самые 30 000 рублей в год.

– Очень распространена ситуация, когда два человека открывают ООО с тем расчетом, что у них будет все по-честному, 50/50. Это самая распространенная ошибка: если у вас назреет с партнером конфликт, вы оба попадете в патовую ситуацию, когда ни один из вас не сможет принять окончательное решение. Изначально стоит договариваться о том, чтобы у кого-то из вас было больше 50%, либо обыграть отношения с партнером договором инвестирования, договором займа, договором простого товарищества или просто открыть ИП.

Вот такой расклад. Ознакомились с материалом и пришли к выводу, что «все это сложно» и пока еще рано регистрировать ИП или ООО, и можно еще немного поработать неофициально? В таком случае информация к размышлению:

1. Крупный клиент вряд ли будет иметь отношения с подрядчиком, с которым надо «возиться» – платить НДФЛ, страховые взносы либо выводить наличку каким-то другим хитрым способом. Проблематично и несолидно.

2. Государство постоянно принимает меры, чтобы предприниматели декларировали свои доходы. А это значит, что клиенты будут стремиться сотрудничать с теми из подрядчиков, кто готов работать официально и у кого не будет сложностей с принятием безнала на свой расчетный счет, чтобы легально увеличить свои расходы.

3. Если вы думаете, что налоговая не имеет права проверять обычных физических лиц, то вы глубоко заблуждаетесь. В нынешней судебной практике достаточно много дел, когда налоговая инспекция признавала деятельность физического лица предпринимательской и начисляла НДС, и НДФЛ. Это тот самый момент, когда вы десять раз пожалеете, что не зарегистрировались, к примеру, ИП на УСН 6%, так как суммы налогов будут очень большими. К слову: налоговая видит движения по вашей дебетовой карте. все

1) Более низкие затраты на регистрацию. Госпошлина при открытии ИП – 800 руб., в то время как ООО – 4000 руб.;

2) Оформление происходит прописке, что избавляет от необходимости поиска и затрат на юридический адрес;

3) Более низкие административные штрафы: от 2 до 10 раз меньше, чем за аналогичные нарушения накладываются на юридическое лицо;

4) Проще и быстрее процедура закрытия;

5) Легкость и простота выведения наличных средств;

6) Возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, напрямую, с расчетного счета. При этом не требуется отчитываться, даже если деньги потрачены на личные нужды;

7) Относительно легкая процедура открытия расчетного счета;

8) Небольшой объем налоговой отчетности (в сравнении с ООО);

1) Крайне высокая имущественная ответственность. Вы отвечаете по долгам всем, что у вас есть. Так, к примеру, ваши личные долги могут запросто взыскать со счета ИП, а в качестве компенсации ущерба от коммерческой деятельности, вас вполне могут обязать отвечать своим личным имуществом. Это и есть один из самых больших минусов.

2) Банки неохотно выдают кредиты, если вы стараетесь скрывать существенную часть своего оборота и особо «не светиться»

З) Нельзя получить лицензию на отдельные виды деятельности, например, на розничную торговлю алкоголем.

1) Достаточно прозрачная финансовая отчетность при вашем обращении в банк за кредитом;

2) Ваши личные долги (как физического лица) не взыскиваются со счета ООО;

3) Ограниченная имущественная ответственность;

4) Возможность получения лицензии;

1) Выше затраты на открытие, так как госпошлина больше;

2) Необходим юридический адрес, если вы, конечно, не имеете желания открывать ООО по месту своей прописки;

3) Более высокие административные штрафы для юридических лиц в сравнении с ИП;

4) Процесс ликвидации более долгий и дорогостоящий. Для ООО он составляет примерно 3—4 месяца и от 30 до 40 тыс. руб. на оплату работы юристов. Для ИП – всего 160 рублей госпошлины и около неделя времени;

5) Сложности с выводом наличности;

6) Необходимо отчитываться за все наличные средства. В противном случае вам доначислят налоги;

7) Возможны трудности с открытием расчетного счета на ООО;

8) Больший объем налоговой отчетности (в сравнении с ИП).

1.3. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы платить меньше налогов

Пожалуй, это один из самых популярных вопросов среди начинающих предпринимателей. Он заключается в выборе системы налогообложения с НДС или без. Для ответа на него необходимо вооружиться чистым листом бумаги, ручкой и калькулятором. Следующие 5 действий помогут вам сделать правильный выбор, а 30 минут системного планирования позволят сэкономить миллионы рублей переплаченных налогов.

Основные сокращения:

ОСНО – основная система налогообложения;

УСН – упрощенная система налогообложения;

ЕНВД – единый налог на вмененный доход;

ПСН – патентная система налогообложения;

Определяем, для какой именно формы собственности выбирается налоговую систему – для ООО или ИП. Для этого необходимо знать, что: Действие 1.

Рассчитаем суммы налоговых обязательств для каждой выбранной системы налогообложения отдельно. Действие 2.

Так же необходимо учесть, что если вы ИП, то, помимо налогов, вы уплачиваете и страховые взносы за себя, вне зависимости от суммы полученных доходов. Важно знать: если ИП не имеет в своем штате сотрудников, то в 2020 году сумма страховых взносов составляет 40.874 руб. +1% с суммы, превышающей 300.000 руб. Когда же у вас есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.

Если вы работаете неполных 12 месяцев после своей регистрации, а, к примеру, только 5 месяцев в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваются не в полном мере, а лишь в зависимости от количества полных отработанных месяцев и дней в неполном месяце за отчетный год.

При разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов так же варьируется.

Помимо суммы налоговых обязательств, при выборе системы налогообложения, необходимо принимать во внимание и другие факторы. Например, сложность отчетности и периодичность налоговых отчислений. Действие 3.

Осуществляем переход на выбранный налоговый режим. Действие 4.

Никаких дополнительных документов представлять в налоговый орган не нужно в том случае, если вы решили применять ОСНО. Данная система является базовой и присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП. Это следует иметь в виду, если вы не подавали уведомлений или заявлений о переходе на УСН, ПСН или ЕНВД.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет, вне зависимости от зарегистрированной формы собственности (ИП или ООО). Когда вы работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только с начала следующего года при условии, что заявление было подано не позднее 31 декабря текущего года.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган. В последующие 5 дней вам выдадут уведомление. Заявление так же возможно подать сразу вместе с регистрацией ИП или ООО.

Для перехода на ПСН необходимо подать заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной систем. В течение 5 дней вы получите уведомление. Патент выдается сроком до 12 месяцев в пределах календарного года. Так, если вы получили патент, действующий с 1 июля, то его срок все равно закончится 31 декабря текущего года. Если вы хотите, чтобы патент действовал с 1 января следующего года, то документы необходимо подать до конца текущего. Подачу документов можно осуществить сразу с регистрацией ИП.

Внимательность и бережное отношение с документами – это убережет вас от дополнительных начислений по налогу, штрафов и пеней. Действие 5.

В обязательном порядке бережно храните, и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН, ЕНВД). ВАЖНО:

Не редко можно услышать истории предпринимателей, когда заявление на УСН 6% было подано, а само уведомление о переходе – утеряно. В таких случаях налоговая инспекция часто требует уплаты налогов по ОСНО, т. к. УСН не зарегистрирован или не подтверждается документально. Для того, чтобы избежать подобных неприятностей, обязательно бережно храните все документы о регистрации в налоговом органе.

Если же вы передумали заниматься бизнесом то, в обязательном порядке, подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Следует понимать, что после регистрации ИП, даже если вы не производили никаких коммерческих операций и просто положили документы на полку, в один прекрасный день вам точно придет требование об уплате страховых взносов с начисленной пеней.