Как стать самозанятым? Подробная инструкция и образцы документов

Об авторе

Здравствуй, читатель! Юридическое образование и почти двадцатилетний опыт дает мне надежду, что я могу помочь тебе разобраться в некоторых вопросах, связанных с началом работы в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого).

В марте 2021 года я решил сделать эту книгу бесплатной для всех. Те, кто купил эту книгу ранее, не должны расстраиваться, так как Вы приобрели также и полностью готовый к использованию пакет документов для работы самозанятым или с самозанятыми. К бесплатному изданию они не прилагаются по умолчанию. Но из этой книги Вы также узнаете, где можно приобрести актуальные образцы документов для работы: договоры и акты на оказание услуг и на выполнение работ (подряд).

За весь период своей активной экономической деятельности я работал в юридических фирмах и адвокатских бюро, был автором и издателем печатного журнала для предпринимателей, работал государственным служащим, сотрудником фонда стратегического развития регионального уровня, создал работающую до настоящего времени юридическую фирму, а также профессионально занимался рекламой.

Сейчас я пишу и делюсь с читателями полезными знаниями и навыками. У меня есть сайт о жизни и путешествиях LiveAkaLive (shveda.ru) и я буду рад новым читателям.

Специально в помощь самозанятым мною в августе 2020 года запущен (сейчас период тестирования и наполнения информацией) электронный помощник-бот в Телеграмм @SelfemployedBot (https://t.me/SelfemployedBot), а также реализован диалог у Алисы Яндекса, навык называется «Как стать самозанятым в России». Пишите свои отзывы и пожелания на почту law@shveda.ru или администратору бота (раздел контакты).

Если Вам понравится или будет полезна эта книга, оставьте, пожалуйста, свой отзыв на сайте магазина. Это поможет в продвижении книги среди читателей.

Приятного и полезного прочтения, дорогой читатель!

С уважением, Владимир Шведа

Использование материалов и данных этой книги

Любая перепечатка и использование материалов настоящей книги в любых целях и любых формах, включая перепечатку и издание, контент для блогов, видеоблогов или подкастов возможно только с письменного согласия автора книги. Свободное полное или частичное копирование и (или) воспроизводство текстов и фотографий запрещено. Такое, а также любое иное использование считается нарушением авторских прав независимо от целей использования материалов (некоммерческие, научные цели и прочие).

Другие книги и материалы по теме

Вам могут пригодиться в работе в качестве самозанятого или с самозанятыми различные документы: договоры, акты, заявки. Письменная фиксация условий сделки – гарантия защиты прав и интересов её сторон. Поэтому рекомендую также посмотреть проверенные и готовые к работе документы в другом моем издании.

Для удобства использования разработанных документов в этой книге содержится ссылка для скачивания форматов. doc,.docx

Книга с документами доступна в Литрес.

Что это такое – самозанятость?

Мы говорим самозанятость, самозанятый. Официально законодательство называет этот новый предпринимательский статус специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Регулируется этот статус Федеральным законом от 27.11.2018 года №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – ФЗ о НПД).

Из названия закона понятно, что самозанятость или НПД (расшифровывается как «налог на профессиональный доход») – это эксперимент, проба, проверка экономической целесообразности и удобства.

Заявлено, что этот эксперимент будет проходить до 31 декабря 2028 года включительно. Частью 3 статьи 1 указанного закона на весь срок эксперимента заморожены установленные изначально налоговые ставки и минимальный предельный размер доходов. Подробнее о ставках налога я расскажу далее.

По состоянию на август 2020 года годовой доход самозанятого, при котором он сохраняет этот режим налогообложения, составляет 2,4 млн. рублей. Если превысит – должен думать заранее о том, чтобы стать ИП, например. Год считается как календарный от 1 января до 31 декабря, если что.

Вероятно, итогам этого эксперимента дадут какую-то оценку и примут решение о продолжении или прекращении. В любом случае, у предпринимателей и самозанятых есть время воспользоваться этим налоговым режимом до конца 2028 года.

Отмечу, что для самих самозанятых это очень удобный режим налогообложения. Все, что нужно, это просто зарегистрироваться в налоговой как самозанятый. Причем сделать это можно не выходя из дома, с компьютера, с телефона, через аккредитованные Федеральной налоговой службой России (ФНС) банки.

Нет никакой отчетности, деклараций и касс. Все максимально автоматизировано и реализовано очень удобно, хочу заметить. Если бы все бюрократические моменты в России так организовывались, это было бы прекрасно!

Кстати, я заметил, что режим самозанятости уникален еще и тем, что это практически единственный налоговый режим, который предоставляет налогоплательщику просто огромный кредит доверия со стороны налоговых органов. Вы просто физически будете ощущать, что Вам доверяют и «верят на слово». Только пожалуйста, будьте честны. Ведь доверие – это самый ценный ресурс, который нежелательно терять. К тому же, все устроено так, что просто нет смысла что-то утаивать в случае, когда вы используете режим НПД.

Самозанятый должен только вовремя учитывать выручку и выдавать чек через личный кабинет плательщика НПД или с помощью приложения для смартфона (существует для смартфонов на Andriod и iOS). Дальше в книге я наглядно покажу как это легко сделать.

Плюс и минусы режима самозанятости

Как и многие явления в окружающем мире, все имеет две стороны. В философии это называется диалектика. Двойственность природы сущего, если хотите. Но ведь не ради философии вы купили эту книгу, верно? Итак, разберем кратко плюсы и минусы статуса плательщика НПД, как решаются вопросы с пенсией, безработицей и медицинским страхованием. Также ответы на некоторые эти вопросы Вы можете найти в электронном помощнике-боте в Телеграмм @SelfemployedBot (https://t.me/SelfemployedBot), или спросить у Алисы Яндекса, навык называется «Как стать самозанятым в России».

Плюсы самозанятости

Бесспорно, к выгодам от наличия возможности легко и непринужденно в период с 2018 до 2028 года получить статус самозанятого я бы отнес сам факт легализации. В настоящее время это довольно безболезненный и удобный выход из тени для большинства реально самозанятых граждан. Многие из нас слышали, как раньше возбуждались уголовные дела в отношении мамочек, пекущих на дому тортики. Это обстоятельство даже обсуждалось некоторыми депутатами в Государственной Думе РФ в том ключе, что «пусть платят налоги или идут под суд». А ведь речь заходила даже об уголовном преследовании!

Теперь все резко изменилось. Только ленивый будет рисковать и вести деятельность без статуса самозанятого. Особенно в случаях, когда факт предпринимательства может быть легко установлен проверкой или контрольной закупкой.

Легальный статус дает также возможность использовать механизмы государственной судебной защиты и официально заключать договоры. Варианты, когда вы выполняете работу или оказываете услуги, а с Вами не рассчитываются, отпадают. Если Вы подсуетились и заключили договор, естественно.

Да даже факт электронной переписки с контрагентом и получения им Ваших услуг или товаров может при наличии легального статуса плательщика НПД служить доказательством в суде. Ведь теперь это не только Ваши деньги. В этих деньгах есть немного финансовых интересов государства в виде налогов! Соответственно, работайте легально и используйте эти механизмы защиты для своей пользы.

Следующий плюс. В отличие от статуса ИП (индивидуальный предприниматель), у самозанятых отсутствуют обязательные страховые взносы.

Реализована реально очень удобная (я даже удивился насколько, когда решил изучить этот вопрос) и простая регистрация в новом статусе, а также простое снятие с учета. Всего пара кликов в личном кабинете плательщика НПД или смартфоне в приложении «Мой налог».

Другой большой плюс заключается в отсутствии излишней бюрократии и объемного документооборота, так как нет регулярной отчетности, не нужно подавать декларации. Совсем.

Налог рассчитывается автоматически и прозрачно в самой системе. Вы просто вносите в систему поступившие денежные средства и все льготы, бонусы и вычеты применяются автоматически. Вы видите результат.

Не нужна онлайн и вообще касса. Что упрощает прием платежей, например, через интернет. Не верьте тем, кто пытается продать услуги ведения онлайн кассы самозанятым. Я встречал такую рекламу. Вам, как самозанятому, это не нужно (актуально на февраль 2021 года).

Есть налоговые вычеты. Законом предусмотрены налоговые бонусы при регистрации, а также дополнительные бонусы по снижению налогооблагаемой базы в 2020 году в связи с коронавирусной эпидемией. По состоянию на август 2020 года получается, что чуть более первых 350 тысяч рублей вы получите, если упрощать, по налоговой ставке 0%.

Можно одновременно быть и самозанятым, и ИП, и работником. Сочетание статусов ИП и самозанятый, работник и самозанятый возможна. Подробно в этой книге я эти вопросы не буду рассматривать. Отмечу, что если вы работаете по трудовому договору, то можете быть и самозанятым. Никто не перепутает, какие деньги и откуда Вам поступили. Вы сами контролируете этот процесс.

Минусы самозанятости

К минусам режима плательщика НПД можно рассматривать то, что сумма годовых доходов ограничена в 2,4 млн. рублей, а расходы на ведение бизнеса не учитываются для целей уменьшения налогооблагаемой базы.

Также учтите, что период самозанятости не засчитывается в страховой стаж для пенсии выше социальной, но о пенсии можно заботиться самостоятельно (подробнее о пенсии напишу далее).

Статус самозанятого не предусматривает возможности найма работников. Вы ведете деятельность самостоятельно, как ремесленник. Но никто не мешает объединяться и сотрудничать нескольким самозанятым в рамках устного или письменного соглашения о товариществе или партнерстве. Если Вам нужна подготовка таких соглашений – напишите мне на почту law@shveda.ru

Также нельзя заниматься перепродажей чужих товаров. То есть тем, что произвели не Вы сами. Если Вы покупаете сырье и материалы, делаете из них новый продукт – это уже производство собственной продукции и это допускается. Но простая торговля-перепродажа не подходит.

Запрещено в статусе самозанятого выступать в качестве посредника или агента по соответствующим договорам. Риэлтор вполне может быть самозанятым, ведь он хоть и может называть себя «агентом», по сути оказывает услуги поиска объектов недвижимости лично, если не выступает стороной в основной сделке по договору поручения или агентскому договору.

Для самозанятых не установлены как для работников по трудовым договорам пособия на случай болезни и нетрудоспособности. Больничный лист брать смысла нет (подробнее об этом я пишу далее).

Пенсия самозанятых

Автоматически пенсия самозанятому не начисляется. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые не платят фиксированные обязательные взносы в пенсионный фонд. Соответственно, если нет платежей, то и не будет изменений в расчете и начислении пенсии.

Но самозанятый может заключить договор и добровольно платить в пенсионный фонд! Логика простая. Если есть платежи в Пенсионный Фонд, то они учитываются при расчете пенсии. Если их нет – то нет.

Медицинское обслуживание самозанятых

Рассмотрим вопрос больничных пособий. Они выплачиваются Фондом социального страхования (ФСС). Самозанятые не вступают и не могут вступить в правовые отношения с этим Фондом. Следовательно, выплат по временной нетрудоспособности не будет. Вы ведете чистую предпринимательскую деятельность на свой страх и риск!

Но бесплатная медицинская помощь при наличии полиса медицинского страхования будет оказана на равных основаниях с другими. Чтобы получить этот полис по состоянию на август 2020 года нужно просто обратиться в соответствующую медицинскую страховую компанию в своем регионе проживания!

Кроме того, самозанятые также не получают пособие по беременности и родам, ведь источник этих выплат тоже ФСС. Но возможно, практика в этих вопросах будет меняться. Кто знает…

Безработица и самозанятые

Чтобы получить пособие по безработице, самозанятому нужно отказаться от своего статуса. В этом случае, скорее всего, можно рассчитывать на минимальное пособие по безработице. Ждем разъяснений по этому вопросу от официальных властей. Период пандемии показал, что самозанятость не учитывается как трудовая деятельность соответствующими органами. Прежде всего, это вопрос юридической терминологии, ведь формально так и есть. Самозанятость – это не деятельность в рамках трудового законодательства и не подпадает под нормы Трудового кодекса РФ и других законов из этой сферы правового регулирования.

Налоговые ставки по НПД

Законодательством установлено всего две налоговых ставки для налогоплательщиков на системе НПД. 4% при расчетах с физическими лицами. 6% при расчетах с юридическими лицами и ИП.

Объект налогообложения определен в статье 6 ФЗ о НПД: доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Этой же статьей установлены исключения, перечень доходов, которые не облагаются этим налогом. Не признаются объектом налогообложения доходы:

– получаемые в рамках трудовых отношений;

– от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

– от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

– государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

– от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

– от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

– от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

– от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

– от уступки (переуступки) прав требований;

– в натуральной форме;

– от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Обращаю ваше внимание на то обстоятельство, что в соответствии с положениями статьи 8 ФЗ о НПД, налогом облагается (является налоговой базой) денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, что мы уже поняли.

Именно поэтому в электронной системе в личном кабинете налогоплательщика НПД фигурирует слово «Выручка». То есть никакими расходами на ведение бизнеса нельзя снизить налогооблагаемую базу. Это обстоятельство нужно учитывать при планировании и ведении деятельности на этом режиме налогообложения.

Итак, ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. А ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Как отмечает ФНС, покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

При переходе на работу в качестве самозанятых физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Если индивидуальные предприниматели примут решение совмещать статус ИП и быть одновременно самозанятыми, то они не уплачивают при этом:

– налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

– налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;

– фиксированные страховые взносы.

Кроме того, как отмечается на официальном сайте ФНС, индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь, как я уже писал ранее.

Налоговые бонусы и льготы по НПД

Статья 12 ФЗ о НПД устанавливает общий налоговый вычет для самозанятых. Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом. Этот вычет предоставляется всем впервые зарегистрированным в качестве самозанятых без ограничения срока его использования. Но вычет предоставляется только один раз!

При этом в части 2 статьи 12 ФЗ о НПД предусмотрено по общему правилу, что сумма налога уменьшается:

– на 1% в случае, если доход получен от физического лица;

– на 2% в случае, если доход получен от ИП или юридического лица.

То есть налогоплательщик платит меньше на указанные проценты по каждой категории контрагентов, пока не исчерпается вычет в общей сумме в размере 10 000 рублей.

Примеры:

– контрагент физическое лицо заплатило 10000 рублей. Ставка налога 4%. Сумма налога до вычета = 400 рублей. Ставка уменьшается на 1% и к уплате остается 300 рублей налога (разница в этом случае составляет 100 рублей). При это сумма налогового бонуса уменьшается на эти 100 рублей и становится равной 9 900 рублей (10 000 – 100 = 9 900);

– контрагент юридическое лицо заплатило 10000 рублей. Ставка налога 6%. Сумма налога до вычета = 600 рублей. Ставка уменьшается на 2% и к уплате остается 400 рублей налога (разница в этом случае составляет 200 рублей). При это сумма налогового бонуса уменьшается на эти 200 рублей и становится равной 9 800 рублей (10 000 – 200 = 9 800).

И так до исчерпания суммы налогового бонуса.

В 2020 году принято решение предоставить дополнительный налоговый вычет для самозанятых в размере 12 120 рублей в дополнение к уже имеющемуся предыдущему вычету. Но этот дополнительный налоговый бонус действителен только до 31 декабря 2020 года. Если он не будет использован, на следующий год не перейдет.

Если у плательщика имеются пени, недоимки по налогу или задолженности, указанный налоговый вычет подлежит зачету налоговым органом в счет погашения таких задолженностей. А после погашения остатки будут засчитываться в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Правила уменьшения и расчета сумм налога при этом меняются. Сумма налога, который должен быть уплачен в период с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета полностью. То есть не применяется порядок расчета 4% – 1% в случае работы с физическими лицами, 6% – 2% в случае работы с юридическими лицами и ИП.

Примеры.

Давайте посчитаем, о каких суммах потенциальной выручки идет речь? Если брать только дополнительных 12 130 рублей, то получается, что при работе с физическими лицами без обязанности уплаты налога можно получить от контрагентов 12 130 / 4% = 303 250 рублей. При работе с юридическими лицами и ИП соответственно 12 130 / 6% = 202 166 рублей 66 коп.

Кто может стать самозанятым в России?

Вопрос довольно объемный, на самом деле. Нужно разобраться, кто может быть самозанятым по признаку наличия ИНН и гражданства, видам деятельности, региону ведения деятельности.

ИНН, гражданство и прочие условия

Если кратко, то этот налоговый режим подходит физлицам и индивидуальным предпринимателям, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

– Получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

– Доход не более 2,4 миллиона рублей в год;

– Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

– При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

– Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

– Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 ФЗ о НПД.

Иностранные граждане, имеющие ИНН, тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Это следует из положений статьи 5 ФЗ о НПД и разъяснений ФНС.

К гражданам Российской Федерации при этом предъявляется только требования ведения деятельности на территории региона, участвующего в эксперименте. Место фактического проживания такого плательщика НПД получается не имеет значения. Теоретически это может быть даже другое государство (фриланс с российскими клиентами с фактическим проживанием на теплых морях, например).

Виды деятельности

Как я уже упоминал ранее, не все виды деятельности подходят для того, чтобы работать в качестве самозанятого. В законодательстве есть перечень видов деятельности, которые запрещены, но формально нет разрешенного перечня. Значит, разрешено все, что не запрещено! Посмотрите примеры запрещенных и разрешенных видов деятельности далее.

Рассмотрим запрещенные виды деятельности

В соответствии с положениями части 2 статьи 4 ФЗ о НПД 2. не вправе применять специальный налоговый режим плательщика НПД (самозанятого):