- -
- 100%
- +
Предисловие
Здравствуйте.
Давайте знакомиться. Мы – Ольга Ганюшкина и Анастасия Перевалова, профессиональные бухгалтеры, управляем собственными небольшими бухгалтерскими фирмами. Между нами несколько тысяч километров и четыре часовых пояса. Мы никогда не видели друг друга в реале. Как нас черти сподобили книжку написать? А вот слушайте.
Мы познакомились в Фейсбуке в группе Налоговых консультантов два года назад. Нашли столько много общего, даже прямых совпадений, что создали свою страницу и стали писать под единым псевдонимом «Бухгалтерия Ада слушает». О своей бухгалтерской жизни, с юмором. Ну вот такие мы, кто-то плачет и жалуется на тяжелую долю российских бухов, а мы смеемся.
Бухгалтеры народ серьезный, наш веселый ржач не заценили. Вобщем закидали нас валенками и прогнали из профессиональной группы. Ну и ладно, из одной группы прогнали, зато сразу приняли в другую.
Через какое-то время люди стали писать в каментах «пишите книгу» и «надо издаваться». Мы подумали, почему нет?
В книге нет единого сюжета. Это сборник маленьких историй, происходивших с каждой из нас в разное время. По понятным соображениям, ход событй слегка изменен, часть подробностей является художественным вымыслом, все совпадения случайны.
Словарь используемых терминов и сленга
А
Арбитражный управляющий – назначаемый судом временный руководитель организации, признанной банкротом, задача которого удовлетворить заявленные требования кредиторов путем розыска и реализации имущества банкрота.
Айнене – (сленг) ИНН или идентификационный номер налогоплательщика.
Алкоголька – (сленг) алкогольная декларация.
Б
Бабки, бабло, баблищще – (сленг) деньги.
Безнал – деньги на расчетном счете в банке
Белые – деньги или документы, попадающие в базу налогообложения и официальную отчетность.
Бенефициар – реальный, но иногда теневой, руководитель и собственник бизнеса.
Беня – (сленг) бенефициар.
Бух, бушка – (сленг) бухгалтер.
В
Вася, вышка – (сленг) высший арбитражный суд.
Выездная – (сленг) выездная налоговая проверка. Изначально затеивалась как одна из мер налогового контроля. Однако очень скоро превратилась в оружие массового поражения, так как после ее проведения предприятие как бизнес прекращает существовать. На дату создания книги «средний чек» выездной составляет 20 млн.руб.
Выездники – (сленг) сотрудники отдела выездных налоговых проверок налоговой инспекции.
Г
Гена – (сленг) это не мужчина по имени Гена, это генеральный директор.
Генподрядчик – генеральный подрядчик по договору.
Главбух, главбушка – (сленг) главный бухгалтер.
Гном – (сленг) номинальный, или фиктивный, директор или учредитель.
Голова – (сленг) главный офис компании.
Д
Дебиторка, кредиторка – (сленг) задолженность кого-то перед нами и задолженность наша перед кем-то.
Декла – (сленг) налоговая декларация.
Доверка – (сленг) доверенность.
Докумасы, доки – (сленг) документы.
Дробление бизнеса – разделение одного бизнеса на несколько юридических лиц и ИП с льготными системами налогообложения с целью ухода от общей системы налогообложения и снижения налоговой нагрузки. Запрещена законодательно с 2018 года.
Дт Кт – (сокр.) обозначения дебета и кредита в проводках, если вы не бухгалтер, то пропустите этот текст.
Е
ЕГРИП – единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, содержит всю информацию об ИП.
ЕГРЮЛ – единый государственный реестр юридических лиц, содержит всю информацию об организациях.
Енот – (сленг) нотариус.
З
Закрывашки – (сленг) документы на поступление имущества или услуг по произведенным оплатам. Сделка считается закрытой при наличии и документов поступления, и оплаты.
Запендюрить, или шлепнуть – (сленг) поставить печать на документ.
ЗП – (сленг) зарплата.
И
ИП – индивидуальный предприниматель.
К
Камералка – (сленг) камеральная проверка сданных налоговых деклараций на наличие в них ошибок и расхождений с другими данными.
Камералы – (сленг) сотрудники камерального отдела налоговой инспекции.
Канцы – (сленг) канцелярские товары
Касачка – (сленг) кассационная жалоба.
Красный – (сленг) отрицательный и, как правило, ошибочный, речь идет обычно о сальдо счета.
Крыжить – (сленг) сверять по реестру, ставя "крыжики": галочки, плюсики или точечки.
Кэш – (сленг) наличные деньги.
Л
Лям – (сленг) миллион.
Лярд – (сленг) миллиард.
М
Маски-шоу – (сленг) обыск и выемка документов в офисе с применением вооруженной охраны.
Н
Нал, налик – (сленг) наличные деньги.
Налоговая – инспекция федеральной налоговой службы.
НДС – налог на добавленную стоимость. Уплачивается юридическими и физическими лицами в соответствии с действующим законодательством. Суть налога в том, что под налогообложение попадает прибавочная стоимость. Например, купили товар за 100 рублей, продали за 130 рублей. Под налогообложение попадает 30 рублей. Это в теории, на практике все не так просто. На данный момент самый собираемый налог, в большей степени из-за доначислений и штрафов, из-за запутанного и одновременно дырявого законодательства.
Номинал – (сленг) номинальный директор. Это господин Фунт из Золотого теленка, ничего не поменялось с тех времен. Номиналы бывают как в компаниях типа Рога и Копыта, так и в действующем бизнесе, по разным причинам.
О
Обнал или обналичка – (сленг) вывод денег с расчетного счета в черный нал.
Обнальная контора – (сленг) фирма, выводящая деньги с расчетного счета в черный нал. Предусмотрена уголовная ответственность как для исполнителей, так и для заказчиков.
Оборотка – (сленг) оборотно-сальдовая ведомость. Люди, умеющие ее читать, могут не только рассказать практически все о компании, но и предсказать ее ближайшее будущее. Для несведущих это просто таблица с семью столбцами цифр и не более того.
Обособка – (сленг) подразделение компании, находящееся далеко от главного офиса.
ОБЭП – отдел по борьбе с экономическими преступлениями.
Один Цэ – (сленг) самая распространенная бухгалтерская программа 1С.
Одинэсник – (сленг), программист, сопровождающий бухгалтерскую программу 1С.
ООО – общество с ограниченной ответственностью, это организационная форма юридического лица, наиболее распространенная форма коммерческих организаций.
ОСН или ОСНО – одна из двух базовых систем налогообложения, носит название основной, традиционной или классической и предусматривает уплату НДС и налога на прибыль.
Отксерить, отксерачить – (сленг) сделать копию на бумаге.
Отсканить – (сленг) сделать электронную копию.
П
ПБУ – положение о бухгалтерском учете. Существует порядка 20 ПБУ обо всех участках бухгалтерского учета. Есть ПБУ, применение которых необязательно для малого и микробизнеса.
Первичка – (сленг) бухгалтерские бумажные документы с синими печатями и подписями.
Покупной, бумажный или рисованный НДС – (сленг) счета-фактуры с выделенным НДС без реальной сделки, только документы. Используются для предъявления к вычету и уменьшения налога к уплате. Предусмотрена уголовная ответственность как для исполнителей, так и для заказчиков.
Помойка – (сленг) фирма, созданная для приема НДС с обнальных контор. Принимает на себя весь НДС к уплате, но не платит его. Создается максимум на два квартала, после чего бросается.
Р
Раскоряка – (сленг) антистеплер.
С
Сальдо, обороты, субконто, проводка, сторно, счет, субсчет – бухгалтерские термины, если вы не бухгалтер, то пропустите этот текст.
Сделать на коленке – (сленг) сделать бухгалтерский документ и/или отчет вручную на бумаге и с калькулятором.
Сговнякать – (сленг) сделать быстро и возможно неправильно.
Субподрядчик – подрядчик, исполняющий часть работ по договору генеральному подрядчику.
Субчик – (сленг) субподрядчик.
Субсидиарка – (сленг) субсидиарная ответственность, это административная, уголовная и материальная ответственность перед кредиторами.
Солидарка – (сленг) солидарная ответственность, это административная, уголовная и материальная ответственность перед кредиторами.
СЧФ – (сленг) счет фактура.
Т
ТКС – телекоммуникационные каналы связи. Электронный способ связи с налоговым органом с применением ЭЦП (электронной цифровой подписи).
Треба – (сленг) требование, выставленное налоговым органом директору компании, о предоставлении документов, пояснений, об устранении ошибок и расхождений в декларациях, и об уплате налогов и санкций. Имеет довольно короткий срок исполнения и подтверждения. Обязательно к исполнению. Из-за сбоев ПО ФНС иногда бывают совершенно бредовые.
У
Уголовка – (сленг) наказание в соответствии с Уголовным кодексом.
УСН или УСНО или упрощенка – вторая базовая система налогообложения, освобождает от уплаты НДС и налога на прибыль. Считается льготной, так как проще вести учет и значительно меньше налоговая нагрузка.
Уточненка – (сленг) уточненная налоговая декларация.
Учер – (сленг) учредитель, или еще говорят участник, юридического лица – ООО, АО и т.д.
Ф
Физик – (сленг) нет, это не учитель физики, это физическое лицо, в том смысле, в котором используется в действующем законодательстве. Это обычные люди и индивидуальные предприниматели (ИП).
Финик – (сленг) финансовый директор.
ФНС и ИФНС – федеральная налоговая служба и инспекция федеральной налоговой службы.
Ч
Черные – деньги или документы, не попадающие в базу налогообложения и официальную отчетность. Чаще всего кардинально меняют выводы о финансовом состоянии бизнеса, сделанные на базе «белой» бухгалтерии.
Черный нал – (сленг) наличные деньги, выведенные из-под налогообложения в целях ухода от налогов.
Чпокалка – (сленг) степлер.
Ю
Юрик – (сленг) и это тоже не мужчина по имени Юрий, это юридическое лицо – ООО, АО и т.д.
Глава 1. Гена и учер
Начнем говорить о самых главных людях в жизни бухгалтера, об основных генераторах проблем и хаоса – генеральных директорах и учредителях. Что бы мы без них делали? Умерли бы от скуки.
Девяностые: вот откуда ноги растут
Есть такие предприниматели, которые начинали свой бизнес в 90-е, и манеры у них остались с тех времен. Это те, которые привыкли работать грубо в обход законов.
Раньше налоговая не была так оснащена всякими штучками типа АСК НДС, электронной отчетности, и доступа к банковским счетам – интернета не было. Рисовали НДС и выводили в черный нал все, кому не лень. Цепочки НДС обрывались сразу на первом уровне, все равно концов не найдешь. Поймать за руку нарушителя было нереально.
Вообще была преференция для вновь созданных фирм. Они не платили налог на прибыль первые три года. Понятно, почему фирмы в те времена существовали не больше трех лет. Директора ответственности не несли, фирмы можно было бросать. Но чаще их сливали на одну фирму-помойку с директором из Зимбабве. В итоге в помойке подотчет на дцать лямов, громадная дебиторка, аховая кредиторка, и никто слово не скажет, так как не найдет кому сказать. Ответственность учера ООО-шки в пределах уставного капитала 10 тысяч рублей.
А теперь директора и учредители несут субсидиарную ответственность. В законе появилось понятие «контролирующее должника лицо (КДЛ)».
К субсидиарной ответственности за непогашенные долги компании-банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора и других должностных лиц. Под определение КДЛ может попасть любой человек, на которого покажут пальцем, и ему придется доказывать свою невиновность. Презумпция невиновности не работает.
Налоговики могут кого угодно объявить КДЛ-ом и назначить субсидиарную ответственность, если после разорения компании и изъятия активов долг еще не погашен. КДЛ-ами могут быть признаны даже лица, с которыми у должника были неформальные отношения, на основании свидетельских показаний должностных лиц компании.
В любой момент ваш банк, с которым вы работаете сто лет, может посчитать вас террористом или пособником террористов, и заблокировать ваши счета. Даже если все операции по расчетным счетам вы будете проводить с легальными целями, для банка вы априори террорист – действует только презумпция виновности. Блокировать банковский счет налогоплательщика можно по одному лишь подозрению, без суда и следствия.
Петлю на шее у бизнеса затянули туже некуда.
90-е прошли, с тех пор многое поменялось, значит и нам надо тоже меняться. Идеальных времен нет.
Надо менять способы ведения бизнеса или уходить, а не плакать, сокрушаясь, что «теперь я не могу брать деньги в подотчет бесконтрольно и перечислять подотчет на карту тещи». Или как так: «НДС к уплате 100 тыщ, раньше я три копейки платил. И вообще налоговики злыдни, придираются ко мне. #Тыжбухгалтер, давай придумай что-нибудь».
Только умный бухгалтер уже давно понял, что если он «придумает», то пойдет по субсидиарке, под уголовку.
10 вредных советов для генерального директора
Сборник вредных советов, составленный по собственным ошибкам и ошибкам наших клиентов, а также руководителей друзей и знакомых.
1. Никогда не регистрируй на себя ООО или ИП
Страшно жить в последнее время. Солидарка, субсидиарка, банкротства, контролирующие должника лица – брррр… И налоговая совсем озверела. Оно тебе надо? Вон у тебя сосед Петрович, алкаш, нигде не работает, и детей четверо. На него регистрируй контору, ему ничего не будет.
2. Никогда не нанимай грамотного буха
Грамотные, они вобще ничерта не соображают. Им лишь бы отчетность вовремя сдать. Будут тебе только палки в колеса ставить и жизни учить. Бери в бухи тещу, она 20 лет в ОРСе кассиром проработала, всю эту кухню как свои пять пальцев знает. И жена не будет плешь грызть, что за бух там у тебя. Дело говорю.
3. Поменьше бумажек
Столько денег уходит на всю эту бюрократию – бумагу, принтеры с картриджами. Толку ноль от них. Вон у тебя свояк юристом трудится в строительной конторе. Вечно судится со всеми, бегает по судам с чемоданом бумажек. И что? Я так понимаю, если тебя кто кинуть собрался, то кинет обязательно, хоть стопитсот бумажек сделай.
4. Не плати сам зарплату
Работники они тупорогие. Только на работу устроился, а уже зарплату давай. Так не пойдет. Пусть он поработает месяц-два-три, а ты посмотришь, нужен тебе такой работник или нет. Плати зарплату авансами. По закону положено в обязательном порядке только авансы платить. Причем, только если работник попросит. А если не просит, то и не плати. Может ему деньги не нужны, ему с тобой работать интересно.
5. Всегда бери предоплату
Заказчики вечно норовят с темы спрыгнуть. А ты берешь аванс – и все, он уже никуда не денется. Будет ждать как миленький, пока ты ему не отгрузишь или пока ему не надоест.
6. Бери кредиты и покупай всякое барахло
Бьют – беги, дают – бери. Купи себе машину, большую черную за 15 лямов, на которой только вокруг заправки ездить. И пару КАМАЗов, убитых вхлам, за ящик водки. Наймешь потом двух водил, они тебе их забесплатно сделают, им же работать надо. Купи обязательно катер, на рыбалку с пацанами ходить. И земельный участок, это типа вложение денег, во всех книжках по экономике так написано. Еще купи базу или какой-нибудь недострой. Ты же серьезный бизнесмен, у тебя должно быть до черта всякого такого барахла.
7. Трать деньги налево и направо
Не надо, чтобы деньги на счету без дела валялись. Переводи их сразу себе на карту. Потом кто-нибудь придет к тебе денег просить, а ты такой «а нету денег видишь счет пустой». И вуаля деньги в целости и сохранности. А так бы потратили на какую-нибудь ерунду типа налогов.
8. Пользуйся услугами обнальщиков
Без них работать невозможно – в трубу вылетишь. Налоговая совсем бизнес задавила.
9. Давай взятки и откаты
Иначе будешь как лох с чемоданом бумажек по судам бегать. А так все будет решаться мгновенно и со 100% гарантией.
10. Быстро сматывайся
Как только запахло жареным. В конце концов ты тут вобще никто. А рулил всем воон тот синяк в трениках с пузырями на коленках.
Генеральный директор: инструкция по эксплуатации
Когда я была молодая и дерзкая потомственная каторжанка, увольнялась после каждого годового отчета, напоследок шваркнув стулом об своего директора. Потом я стала старше и умнее, увольняться стала реже, раз в 2-3 года, но теперь раз в год летел в стену сотовый телефон.
Потом я стала еще старше и еще умнее и перестала работать на дядю, открыв свое дело. Ситуация с генами (генеральными директорами) поменялась, гены – нет.
Вопросы и идеи ген, которые бесят меня до сих пор, почему и что делать:
1. «Откуда столько НДС платить??? Я же тебе целую гору чеков принес!!!»
«В чеках нет НДС. Что делать? Ничего. Можно, например, демонстративно сжечь эту гору чеков у него на глазах».
Почему? ПОТОМУ ЧТО В ЧЕКАХ НЕТ НДС. НДС есть в счетах-фактурах. И все.
Тут надо сделать небольшое отступление.
Во всех странах есть налоги, налоговое законодательство и налогоплательщики, которые платят первое, опираясь на второе. Годами, десятилетиями, а кое где уже веками. Пусть оно плохое, устаревшее, с дырками и ошибками. Но оно рабочее – налоги платятся, бизнес развивается, в обществе стабильность. Скучища, загнивание и никакого прогресса.
То ли дело у нас. До 2000 года вобще красота была. Приходишь бывало в налоговую отчетность сдать – а там сюрпрайз! Позавчера новый налог ввели, вступил в силу месяц назад. Идите переделывайте отчетность.
А в 2000 году решили. Все, будем как все люди. И написали Налоговый кодекс. Два тома. Лев Толстой в гробу перевернулся.
И началось. Минфин обиделся, что ни при делах остается, стал письма писать, обязательные к исполнению. Правительство – постановления. Суды – судебную практику. Все пишут, как нам работать, думают о нас, переживают.
Возвращаемся обратно.
Конечно, если гена продвинутый чувак и прочитал, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления вычетов по НДС, то охладите его пыл и скажите, что как бы да, но основанием для вычета НДС являются как счет-фактура, так и кассовый чек с выделенной в нем отдельной строкой суммой налога. Дьявол кроется в деталях! И продолжайте жечь чеки.
2. «Почему ты не можешь перевести деньги в подотчет моему брату (он не сотрудник)? Какая разница ты переведешь мне, а я ему перекину на карту? Ну к чему эти лишние телодвижения…»
Перевести зарплату на карту брата по заявлению можно. В подотчет рисково. Тем более что нет привычки писать авансовые отчеты, а также в принципе объяснять куда дел деньги.
Перевод денег без основания на постороннее лицо в случае банкротства или ликвидации предприятия будет расценен как кража имущества и/или причинение ущерба другим кредиторам, можно «присесть».
Следственные органы могут привлечь по данной статье к уголовной ответственности собственника, руководителя фирмы или индивидуального предпринимателя. Руководителя привлекут к ответственности, даже если он будет утверждать, что он не знал о состоянии активов в компании.
Что делать? Заключить с братом договор на оказание услуг, например, на мытье машин компании или полов в офисе. Поаккуратнее с услугами юриста или айтишника, потребуется копия диплома об образовании. Даже услуги переводчика или телохранителя потребуют подтверждения квалификации. Поэтому мытье самое оно.
Вобщем, надо объяснить братьям, что деньги поступили на расчетный счет ООО по договору с ООО, поэтому это деньги ООО, а не их личные, и трынькать их на свои хотелки нельзя. Их можно потратить только на цели исполнения договора. Уффф, набраться смелости и сказать это. Любой вывод денег из ООО без налогов рискован!
И кстати, авторы не несут ответственности за последствия применения наших рекомендаций в виде потери работы, душевного здоровья и дорогих очков.
3. «Запиши у себя там в бухгалтерии, что мы как будто купили КАМАЗ, но мы его на самом деле покупать не будем, а только будем показывать некоторым, что мы его как будто бы купили»
Камаз рисовали для банка, ладно бы для контрагента или в статистику. Учет на балансе несуществующих активов расценивается как преднамеренное введение в заблуждение пользователей бухгалтерской отчетности.
Что делать? На вопрос, кто делал баланс отвечайте, что не знаете. И глаза честные.
Объясняем почему все так серьезно. Смотрите, за организацию учета несет ответственность руководитель. Это значит, что он обеспечивает наличие бумажек в установленном законодательством ассортименте и количестве. Например, годовой баланс одна штука должен быть. И все.
А что там в балансе за муть нарисована – это не его забота. За это отвечает бухгалтер. И для него в Уголовном кодексе предусмотрен широкий ассортимент статей, начиная с подделки документов и заканчивая мошенничеством, присвоением или растратой. И еще там две формы вины – умысел и неосторожность. Выбор широкий.
Печальный пример, когда главбух пошел на поводу гены. Суд привлек к ответственности главного бухгалтера, посчитав, что она не могла не понимать, что принимает к учету заведомо фиктивные бухгалтерские документы.
4. «Какие налоги?? Я еще ничего не заработал, только зарплату заплатил… хочешь сказать, что я должен и зарплату, и налоги заплатить? Совсем с ума сошла?»
НДФЛ уплачивается одновременно с выплатой зарплаты, а страховые взносы до 15 числа. Если при проверке выяснится, что налоги не уплачивались преднамеренно, то кроме пени начислят штраф.
Что делать? Уходить надо, быстро и молча, потому что это уже не лечится.
5. «Почему нельзя выписать вексель на 436 миллионов?»
Нельзя выписать вексель на 436 лямов если у тебя чистых активов кот наплакал. Вексель по ситуации = преднамеренное банкротство.
Что делать? Почитать вслух директору статью 196 Уголовного кодекса. Хотя, может оказаться достаточно, если вы только покажете Кодекс.
Напрямую нет запрета на выпуск векселя даже у убыточной компании. Но желательно, чтобы чистые активы были больше суммы векселя. Если векселедатель заведомо знает, что оплачен такой вексель никогда не будет, так как нет необходимых активов, то это можно квалифицировать как мошенничество. Открываем судебную практику и читаем. Там просто море, наполненное горючими слезами неразумных руководителей.
6. «Деньги есть на р/счете? Выплати мне дивиденды»
Дивиденды выплачиваются при наличии прибыли и в рамках суммы прибыли, а не в рамках суммы денег на р/счете.
Что делать? Тут все просто, пишем справку о сумме нераспределенный прибыли. И гене на стол.
7. «Вот у Вована главбух, так он совсем налоги не платит, а налоговая ему иногда даже доплачивает, ты так не умеешь…»
Главбух Вована возмещает НДС из бюджета по грязной схеме, им осталось недолго.
Наша страна – аномальная территория перевернутой логики. Почему после ввода АСК НДС развелось несметное количество оптимизаторов этого самого НДС, да так что они рекламу стали давать в Фейсбуке, рассылки и прозвоны делать?
Потому что схема стала проста как репа.
Регистрируют несколько десятков фирм. Растаскивают НДС на небольшие суммы и перемешивают с реальными взаиморасчетами, в том числе между своими фирмами. После чего все цепочки сливают в одну-две фирмы-помойки, которые берут на себя всю сумму НДС.
И вуаля – разрывов нет, все довольны. Помойку бросают на произвол судьбы. Директор помойки как правило не в курсе, что он директор помойки. Бывает, что он даже не в курсе, что директор.
Опасно думать, что в налоговой одни только идиоты работают. Вся война еще впереди… Что делать? Бежать с криками «ААААААААААААААААА!!!».
Еще один печальный пример. Именно главного бухгалтера признали ответственным за незаконное возмещение НДС и приговорили к трем годам лишения свободы. В данном случае директор доказал, что он не подписывал декларации, доступ к Клиент-банку был у бухгалтера, печати тоже хранились у главбуха.