Теоретические основы системы внутреннего контроля. Лекция

© Владимир Теплов, 2017

ISBN 978-5-4485-4774-4

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Введение

Исследования, проведенные в ходе финансовых расследований, показали, что действующая система внутреннего контроля большинства государственных и частных предприятий не в полной мере отвечает современным условиям функционирования: низкий уровень профессионализма и компетентности руководства и сотрудников органов внутреннего контроля; коррупция, пронизывающая все уровни управления; мошенничество, охватывающее основные финансово-хозяйственные сферы деятельности; устоявшаяся тенденция к проявлению новых рисков и угроз, как внешних, так и внутренних.

Система внутреннего контроля в некоторых организациях, испытавших на себе проблемы кризиса и прошедших через процедуры банкротства, создана формально, наиболее существенные причина и симптомы не были выявлены на ранних стадиях зарождения кризиса, что не позволило провести превентивные меры по предупреждению банкротства.

1. Основные понятия системы внутреннего контроля

Внутренний контроль – это непрерывный процесс, осуществляемый всеми сотрудниками и руководством организации на всех уровнях управления, направленный на обеспечение условий для достижения целей в следующих областях:

– эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности;

– сохранность активов;

– соблюдение законодательных требований, нормативных актов, внутренних документов и прочих применимых требований регуляторов;

– достоверность финансовой отчетности.

Целью функционирования системы внутреннего контроля является обеспечение достижения организацией целей по следующим категориям:

– эффективность и рациональность финансово-хозяйственной деятельности (включая сохранность активов);

– достоверность финансовой и нефинансовой отчетности;

– соответствие действующему законодательству и нормам;

– предупреждение рисков и угроз;

– предотвращение ущерба;

– создание условий для поиска и привлечения инвестиций;

– создание условий для возмещения ущерба.

Для достижения поставленных целей система внутреннего контроля призвана решать следующие ключевые задачи:

– разработка и внедрение контрольных процедур с учетом особенностей бизнес-процессов и присущих рисков;

– обеспечение надежной системы сбора, обработки и передачи информации;

– обеспечение руководства организации необходимой информацией об отклонениях от ожидаемого порядка функционирования процесса для принятия необходимых корректирующих мер.

Эффективная система внутреннего контроля – это такое состояние СВК, которое обеспечивает разумную уверенность в том, что цели организации будут достигнуты, а остаточные риски несущественны.

Система внутреннего контроля (СВК) – комплекс организационных мер, политик, инструкций, а также контрольных процедур, норм корпоративной культуры и действий, предпринимаемых Советом директоров, руководством и работниками организации для обеспечения надлежащего и эффективного ведения хозяйственной деятельности, обеспечения финансовой устойчивости, достижения оптимального баланса между ростом его стоимости, прибыльностью и рисками, обеспечения сохранности активов, выявления, исправления и предотвращения нарушений, своевременной подготовке достоверной финансовой отчетности и, тем самым, повышения инвестиционной привлекательности.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.