Валютное регулирование и валютный контроль в России. Учебник

© В. А. Подхалюзина, 2021

© Е. А. Карелина, 2021

ISBN 978-5-0055-3682-2

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Введение

Правовые отношения, которые возникают при денежном обращении, регулируются ВЗ. Именно такие правоотношения – ключевой элемент возникновения обязательств в инвалюте.

На валютном рынке формируются спрос и предложение валют, их курсовая зависимость. Действие экономических законов гарантирует эквивалентность обмена валюты, соответствие мировых финансовых потоков потребностям мировой экономики.

Однако государство давно вмешивается в денежные отношения. Резкие и значительные колебания обменных курсов и валютные кризисы негативно сказываются на национальной и мировой экономике.

1. Валютная политика и валютное регулирование

Регулирование рынка и правительства дополняют друг друга. Первый, основанный на конкуренции, создает стимулы для развития. Второй направлен на преодоление последствий рыночного регулирования для денежных отношений. Отношения между ними постоянно меняются. В условиях кризисных потрясений, послевоенной разрухи преобладает государственное регулирование, иногда очень жесткое. Когда денежно-кредитная и экономическая ситуация улучшается, конкуренция на рынке стимулируется. Но государство всегда сохраняет за собой валютный контроль, чтобы регулировать и контролировать обменные отношения. Поэтому они говорят о ВП (валютной политике) государства – задаче определенного направления развития денежно-кредитной и финансовой системы на основе целей, поставленных государством.

ВП – это система мер в области денежных отношений, реализуемая государством в соответствии с разработанными политическими и экономическими ориентирами.

ВП направлена на обеспечение достижения наиболее важных целей общей экономической политики: устойчивого экономического роста, сдерживания безработицы и инфляции и поддержания платежного баланса.

Для достижения поставленных целей на различных исторических этапах выдвигаются конкретные цели ВП:

– преодоление валютного кризиса;

– обеспечение валютной стабилизации;

– переход к конвертируемости валют и либерализация валютных операций.

Цели и задачи ВП формулируются в декларируемых «Основных направлениях единой государственной ВП, содержащих оценку достигнутых и прогнозируемых параметров валютного рынка.

В широком смысле ВП включает:

(1) валютное регулирование и контроль;

(2) международное валютно-финансовое сотрудничество, в том числе, членство в международных организациях, взаимодействие между центральными банками.

Конкретные направления и формы ВП определяются:

– валютно-экономическим положением страны;

– эволюцией мирового хозяйства;

– расстановкой сил не мировой арене.

Юридически ВП оформляется:

(1) валютным законодательством – совокупностью правовых норм, регулирующих порядок совершения операций с валютными ценностями в стране и за ее пределами;

(2) валютными соглашениями (двусторонними и многосторонними) между отдельными государствам или группами государств.

Регламентация ВО (валютных операций) путем введения валютных ограничений и их совершение всегда происходит на основе валютного законодательства, разрабатываемого правоустанавливающими органами. (ВЗ) Валютное законодательство – это система правовых норм, определяющая принципы валютных ограничений, закрепляющая на правовом уровне порядок осуществления валютных операций и полномочия органов и агентов валютного регулирования.

Исходя из ВЗ строится система управления валютным рынком, включающая прогнозирование его изменений, последовательное проведение учета, контроля и регулирования.

Мировая арбитражная практика показывает, что если (ВД) валютный договор противоречит правилам государства о (ВК) валютном контроле, то договор не признается в международных судах как юридически действительный и не имеет принудительной силы. Например, договор, по которому итальянский покупатель приобрел у продавца РФ металл, и исполнение которого не разрешили итальянские власти, не квалифицируется как «ВД», он не обязателен для покупателя.

Однако ВД может быть замаскирован невинной коммерческой сделкой. Так, например, покупатель в стране с ВК может склонить продавца к указанию в счете-фактуре более высокой, нежели действительная, цены товара и попросить его о переводе превышения на счет покупателя в третьей стране.

В части превышения цены по сравнению с действительной ценой такая сделка является ВД. В случае неисполнение ВД (часть договора о превышении реальной цены) не будет признаваться в международных судах как юридически действительный, и не будет иметь принудительной силы, поскольку в нем идет речь о переводе из страны покупателя валюты в нарушения действующего ВЗ.

К основным понятиям ВЗ РФ, кроме рассмотренных ранее, относятся определения:.

1. Экспорт – вывоз товара/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательства об обратном ввозе.

2. Импорт – ввоз товара/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав, на таможенную территорию РФ из-за границы без обязательства об обратном вывозе.

Факт экспорта и импорта фиксируется:

для товара – в момент пересечения товаром таможенной границы; для услуг и интеллектуальной собственности – в момент предоставления услуг и прав.

3. Товар – любое движимое имущество, включая все виды энергии и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные/морские суда/суда внутреннего плавания/космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности. Транспортные средства, используемые при договоре о международной перевозке, товаром не являются.

4. Услуги – предпринимательская деятельность, направленная на удовлетворение потребностей других лиц, за исключением деятельности, осуществляемой на основе трудовых правоотношений.

5. Интеллектуальная собственность (исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности) – исключительные права на литературные, художественные и научные произведения, программы для электронно-вычислительных машин и базы данных; смежные права; на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, а также фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания и другие результаты интеллектуальной деятельности, охрана которых предусмотрена законом.

С точки зрения ВП (валютного права) субъектами (ВР) валютного рынка могут быть резиденты/нерезиденты.

В РФ к резидентам относятся:

а) (ФЗ) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане/лица без гражданства;

в) (ЮЛ) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы/представительства/иные подразделения резидентов – ЮЛ, созданных в соответствии с законодательством РФ;

д) дипломатические представительства/консульские учреждения РФ/иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ и постоянные представительства РФ при межгосударственных/межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.

К нерезидентам относятся:

а) ФЛ, не являющиеся резидентами;

б) ЮЛ в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства/консульские учреждения иностранных государств/постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы, постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы/постоянные представительства/др., обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, ЮЛ/организаций, не являющихся ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

ж) иные лица, не указанные в составе резидентов.

Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства РФ регулируются правовыми нормами:

финансового права – законы:

1. «О валютном регулировании и валютном контроле», «О ЦБ РФ (Банке России)».

2. «О банках и банковской деятельности»

3. др. законы таможенного права/административного права/уголовного права.

Финансовое право.

Ответственность за совершение кредитными организациями правонарушения влечет за собой применение санкций, предусмотренных ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)».

К ним относятся:

а) штрафы;

б) ограничение проведения отдельных операций на срок до 6 месяцев;

в) осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению;

г) замена руководителей;

д) реорганизация;

е) изменение обязательных нормативов на срок до 6 месяцев;

ж) запрет на осуществление остальных банковских операций, предусмотренных лицензией, а также на открытие филиалов на срок до 1 года;

з) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до 18 ме.;

и) отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Таможенное право.

При выявлении признаков таможенных правил, виновные должностные лица подлежат привлечению к ответственности в виде штрафов в соответствии с (ТК) Таможенным кодексом РФ (ст. 285, 288).

Административное право.

Резиденты за нарушение ВЗ несут ответственность в соответствии со статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ. Он предусматривает наложение административного штрафа на граждан/должностных лиц/ЮЛ в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции и/или до 100 мин. размеров оплаты труда (МРОТ) – на должностных лиц, до 500 МРОТ на ЮЛ.

Уголовное право.

Согласно (УК) Уголовному кодексу РФ уголовно наказуемые валютные операции:

а) легализация/отмывание (ДС) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст. 174);

б) незаконное получение кредита (ст. 176);

в) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);

г) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); д) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186);

е) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187);

ж) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191);

з) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192);

и) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

Структурная, текущая ВП.

Различают текущую и долговременную ВП

Долговременная (структурная) ВП – система мер, предполагающая поддержание сложившегося состояния или модификацию валютной системы, валютного рынка в целом.

Например, проведение валютных реформ.

Текущая ВП – система мер регулирования отдельных параметров валютного рынка. Например, валютного курса, валютных операций и др.

Формы ВП:

– дисконтная (учетная);

– девизная (валютная интервенция);

– диверсификация валютных резервов;

– валютные ограничения;

– установление режима валютных курсов и паритетов;

– двойной валютный рынок;

– девальвация;

– ревальвация.

Конкретные направления, формы ВП определяются:

– валютно-экономическим положением страны;

– эволюцией мирового хозяйства;

– расстановкой сил не мировой арене.

Дисконтная ВП – изменение учетной ставки ЦБ РФ, направленное на регулирование валютного курса, платежного баланса путем воздействия на движение краткосрочных капиталов и динамику внутренних кредитов (денежной массы, цен, совокупного спроса).

Повышение учетной ставки стимулирует приток капиталов из стран с более низкой процентной ставкой, сдерживает отлив национальных капиталов, что, конечно, способствует улучшению состояния платежного баланса, повышению валютного курса.

Понижая учетную ставку, ЦБ рассчитывает на отлив национальных, иностранных капиталов для уменьшения активного сальдо платежного баланса, снижения курса своей валюты.

Дисконтная политика характеризуется кратковременностью, сравнительно низкой эффективностью.

Причины выше сказанного

(1) Противоречивость ее внутренних и внешних целей.

Если процентные ставки снижаются для оживления конъюнктуры, то это вызывает отток капиталов, отрицательно влияют на платежный баланс.

Повышение учетной ставки в целях улучшения платежного баланса, повышения курса отрицательно влияют на экономику, понижая конъюнктуру рынка.

(2) Результативность дисконтной политики зависит от притока в страну иностранного капитала. Однако в условиях нестабильности процентные ставки не всегда определяют движение капиталов.

(3) Валютное регулирование, контроль ослабляют свободное перемещение капиталов и воздействие учетной политики.

Девизная ВП – воздействие на курс национальной валюты путем купли-продажи инвалюты (девизов).

Девизная политика осуществляется в форме валютной интервенции – вмешательства ЦБ в операции на валютном рынке. Для повышения курса национальной валюты ЦБ продает инвалюту, а для понижения курса национальной валюты ЦБ покупает инвалюту.

Девизная политика осуществляется с целью:

а) удержания курса на заданном уровне (в диапазоне);

б) сглаживание резких колебаний;

в) задание требуемой динамики курса;

г) пополнение валютных резервов.

Валютные интервенции осуществляются за счет официальных золотовалютных резервов и/или краткосрочных взаимных кредитов ЦБ.

Девизную политику характеризует относительно крупные масштабы, сравнительно краткий период применения.

Диверсификация валютных резервов – это регулирование структуры валютных резервов, включая в их состав разные валюты для:

– обеспечения международных расчетов;

– проведение валютной интервенции;

– защиту от валютных потерь.

Режим валютных курсов, паритетов – это установление порядка определения официальных валютных курсов, пределов их колебаний.

Двойной валютный рынок – это деление валютного рынка на две части:

– по коммерческим операциям применяется официальный валютный кур;

– по финансовым (движение капиталов, кредитов и др.) – рыночный.

Девальвация, ревальвация.

Девальвация – снижение курса национальной валюты по отношению к инвалютам (международным денежным единицам, золоту).

Ревальвация – повышение курса национальной валюты по отношению к инвалютам (международным денежным единицам, золоту.

Понятия девальвации/ревальвации с течением времени претерпели изменения:

При золотом стандарте: говорили о девальвации, ревальвации при уменьшении/увеличении золотого содержания денежной единицы.

Во времена фиксированных валютных курсов, под девальвацией/ревальвацией понимали изменение не только золотого содержания, но и курса национальных валют к инвалютам.

В современном понимании в условиях плавающих валютных курсов термины девальвация/ревальвация означают относительно длительное и значительное снижение рыночного курса валют.

Общим средством осуществления ВП является введение валютных ограничений.

Текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Операции с инвалютой, ценными бумагами в инвалюте подразделяются на:

– текущие валютные операции;

– валютные операции с движением капитала.

В соответствии со ст.. 8 Соглашения МВФ (Устава МВФ), от 22.07.1944 г. (Бреттон-Вудс) на Валютно-финансовой конференции Объединенных Наций, страна-участник принимает на себя обязательство избегания ограничений по всем текущим платежам.

Таким образом, смысл в следующем:

– текущие валютные операции не подлежат (ВК) валютному контролю и (ВР) валютному регулированию;

– на валютные операции, связанные с движением капитала, распространяются положения о ВК и ВР.

Определения понятий ВК и ВР не содержат:

– ни Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

– ни международные документы, в т.ч. нормы Договора о МВФ.

Из материалов Исполнительной дирекции МВФ:

«При решении вопроса о том, являются ли принимаемые меры ограничениями платежей и переводов, следует, прежде всего, определить, влекут ли они за собой сохранение прямых государственных ограничений свободному распоряжению и использованию иностранной валюты как таковой».

Валютные ограничения – характеристики условий, пределов осуществления валютных операций.

Они включают ограничения общей возможности распоряжаться валютой и/или ее конкретным пользованием.

Валютные ограничения устанавливают на входящий/уходящий из страны капитал.

Они могут прилагаться к:

– текущим/финансовым операциям платежного баланса;

– операциям резидентов/нерезидентов.

Ограничения могут вводить в формах:

– полного запрещения на проведения операции;

например, запрещение покупки/продажи национальных товаров, услуг за инвалюту.

– ограничения по количеству, времени проведения операций.

Некоторые операции можно строго регламентировать.

Например, проводить только для оформления определенных документов и/или предъявления справки из налоговых органов.

Валютные ограничения вводят в формах:

– регламентация;

– ограничение;

– запрещение.

Регламентация – установление определенного порядка проведения операций «без ограничения», однако при соблюдении некоторых условий:

– паспорта сделки для пересечения таможенной границы;

– отчетность о валютных операциях;

– установление количественных, временных ограничений на переводы, покупку и продажу инвалюты, включая норматив и сроки обязательной продажи;

– установление дифференциация валютных счетов.

Ограничение – установление определенного разрешительного порядка проведения некоторых операций.

Тогда для проведения этих операции нужно получить разрешение на конкретную операцию и/или лицензию с указанием суммы/срока.

Например, на:

– приобретения инвалюты;

– перевод инвалюты;

– открытие счета за пределами страны;

– взаимозачет требований для проведении многоэтапных схем;

– и т. п.

Запрещение – это полный запрет на проведение некоторых операций.

Например:

– расчеты на инвалюту;

– покупка и/или продажа валюты, минуя банки, либо полное запрещение проведения таких валютных операций всеми участниками рынка, кроме уполномоченных государством учреждений.

Инструменты ВР применяют по направлениям:

– регулирование операций с инвалютой ФЛ: порядок покупки и/или продажи, ввоза и/или вывоза, перевода, пересылки ФЛ инвалюты/ именных платежных документов/средств в иностранной валюте;

– регулирование внешнеэкономических операций организаций.

С этой целью осуществляют:

а) лицензирование (ВЭД) внешнеэкономической деятельности;

б) дифференциация валютных счетов;

в) установление порядка покупки и/или продажи внутренних, а также внешних (ЦБ) ценных бумаг – резидентами за инвалюту и нерезидентами за национальную валюту);

г) ограничения/специальные порядки расчетов между организациями в оплату за товары/работы/услуги;

Например, запрещение предоплаты по (ВЭС) внешнеэкономическим сделкам,

д) запрещение/ограничение суммы при погашении кредитов инвалютой;

е) регулирование валютных операций банков/валютных бирж.

ж) лицензирование банковской, биржевой деятельности;

з) введение лимитов открытой валютной позиции.

Условия осуществления ВК:

а) наличие конкретных валютных ограничений на валютном рынке страны;

б) законодательная регламентация учета, отчетности по валютным операциям.

(ВК) Валютный контроль – определение степени соответствия/несоответствия совершенно реального процесса ведения конкретных валютных операций законодательно установленными валютными ограничениями.

Цель ВК- обеспечение соблюдения ВЗ при осуществлении валютных операций.

В современной научной литературе такая экономическая категория, как «валютный контроль» употребляют в разных смыслах:

1. ВК – (control of foreign exchange (currency) transaction) – валютный надзор – абсолютно непрерывное наблюдение и проверка регламента проведения валютных операций для приведения в соответствие с уже разработанными нормами и требованиями.

2. ВК – (foreign exchange (currency) control) – введение правительством некоторых валютных ограничений, которые обусловлены целями, а также ВП, и осуществляемых на основе действующего законодательства.

Для осуществления ВК в РФ, в соответствии с новым ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года №173-ФЗ, а также для обеспечения учета, отчетности по валютным операциям резиденты оформляют в определенных уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении некоторых валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки содержит сведения:

– о резиденте;

– о контрагенте-нерезиденте;

– о виде совершаемой операции.

Методы ВК:

– прямые;

– косвенные.

Косвенные – это контроль:

– уровня цен;

– объемов валютных платежей;

– направления валютных платежей.

Прямые – это контроль обоснованности проведения валютных операций.

Полная либерализация ВП направлена на отмену ВК.

Участники ВЭД пытаются уклоняться от соблюдения валютных ограничений путем:

– манипулирования ценами в счетах фактурах – занижение реальных экспортных/завышение импортных цен с переводом превышения на счета за границей;

– продажи товара в страны, на чьи валюты не распространяется валютные ограничения;

– взаимозачеты экспортной выручки;

– взятки – ценные подарки, услуги.

Теории валютных ограничений.

Среди экономистов/финансистов до сих пор нет единой позиции в необходимости государственного ВК и ВР.

Аргументы некоторых противников отталкиваются от определенного принципа, который доказан Д. Винером и пр., по которому никакая из систем, в т.ч. экономическая не может достигнуть всех целей абсолютно одновременно.

Так, под действием любого госрегулирования экономика описывает некоторые зигзаги, достижение же идеальной точки может быть лишь кратковременным/случайным событием.

Современное обоснование ВР с экономической т.з. вытекает из определенных выводов некоторых монетаристов, которые сделаны в середине 20 века:

«Мероприятиям по госрегулированию конкретных экономических проблем противодействуют некоторые меры стимулирования роста экономики».

Другими словами, чем ниже уровень госрегулирования рынка (чем выше уровень либерализации), тем выше темп роста экономики.

Ведь безбарьерная работа рынка по мнению А. Смита – это самый лучший вариант для обеспечения долгосрочного, эффективного распределения экономических ресурсов, т.к. отсутствие таких мер ВР – важное условие наиболее быстрого роста экономики.

Таким образом, можно заключить:

1. ВР не предоставляет возможности фиксировать абсолютно реальные сигналы современного рынка, а значит своевременно производить необходимую корректировку политики в области экономики страны в целом.

Иначе, меры ВК вызывают/увеличивают определенную задержку осуществления необходимых мер в др. областях эконполитики.

Все это может привести в свою очередь к:

– существенной недооценке масштабов экономического/финансового кризиса;

– ограничению масштабов мер выхода из кризиса.

2. Меры ВК обычно несправедливы, что приводит к созданию совершенно неравных условий для различных организаций/секторов экономики страны.

Надзор не позволяет охватить абсолютно всю экономику:

– малый, средний и крупный бизнес;

– экспортеры товаров/услуг;

– импортеры товаров/услуг;

– страховщики;

– фондовый рынок;

– резиденты, нерезиденты.

Все находятся в абсолютно разных условиях.

3. Меры ВР низкоэффективны.

В условиях мобильного мирового капитала, сложных фининститутов, рынков совершенно любые меры контроля эффективные. Однако со временем их начинают, конечно же, обходить.