2026 необоснованная налоговая выгода. Выигранные дела. 2026 год

производило уплату страховых взносов и НДФЛ: 01.03.2019г. перечислено 23 320,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии за февраль 2019г. Рег. №087-617-016730. Без НДС»; 30.08.2019г. перечислено 6 600,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии за июнь 2019г. Рег. №087-617-016730.»; 28.06.2019г. перечислено 7 480,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии за май 2019г. Рег. №087-617-016730.»; 01.03.2019г. перечислено 5 406,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за февраль 2019г. Рег. №087-617-016730. Без НДС»; 04.04.2019г. перечислено 23 320,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии за март 2019г. Рег. №087-617-016730. Без НДС»; 28.06.2019г. перечислено 20 936,67 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОПС, зачисляемые на выплату страховой пенсии за апрель 2019г. Рег. №087-617-016730.»; 06.02.2019г. перечислено 13 780,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «НДФЛ за январь 2019г. Без НДС»; 01.03.2019г. перечислено 13 780,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «НДФЛ за февраль 2019г. Без НДС»; 04.04.2019г. перечислено 13 780,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «НДФЛ за март 2019г. Без НДС»; 28.06.2019г. перечислено 12 372,00 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС России №26 по г. Москве) с назначением платежа: «НДФЛ за апрель 2019г.».

2. ООО «Стройпласт»

Из распечатки Инспекции с названием Операции по счетам организации за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 согласно банковским выпискам (том 7, листы дела 19—124), усматриваются совершение ООО «Стройпласт» в счёт уплаты НДС за период с 4 квартала 2017 г. по 4 квартал 2018 г. платежей на общую сумму 15 043 917,00 руб., в том числе: Приводится таблица

налога на прибыль организаций за 2018 г. платежей на общую сумму 97 533,00 руб., в том числе Таблица

уплата ООО «Стройпласт» в 2018—2019 гг. налогов на основании требований/решений налогового органа на общую сумму 23 527 177,00 руб., в том числе: Таблица

Из распечатки Инспекции с названием Операции по счетам организации за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 согласно банковским выпискам (том 7, листы дела 19—124) следует, что ООО «Стройпласт»:

перечисляло страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: перечислено 846 546,11 руб. с назначением платежа: «…Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой пенсии за май 2019 года. НДС не облагается»; перечислено 906 831,25 руб. с назначением платежа: «… Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой пенсии за июнь 2019 года. НДС не облагается»; перечислено 812 813,15 руб. с назначением платежа: «…Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой пенсии за июль 2019 года. НДС не облагается».

С учётом тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22%, у ООО «Стройпласт» фонд оплаты труда составлял: в мае 2019 г. — 3 847 936,86 руб. (846 546,11 руб. /22 х 100 = 3 847 936,86 руб.); в июне 2019 г. — 4 121 960,23 руб. (906 831,25 руб. /22 х 100 = 4 121 960,23 руб.); в июле 2019 г. — 3 694 605,23 руб. (812 813,15 руб. /22 х 100 = 3 694 605,23 руб.).

перечислило 7 584 376 руб. в УФК по г. Москве (ИФНС РОССИИ №34 ПО Г. МОСКВЕ) с назначением платежа: «18210301000011000110; по ст. 78 решение 9767 от 01.10.2018. ИФНС РФ 34 по г. Москве»;

перечисляло налог на прибыль организаций в УФК по Самарской области, что свидетельствует о наличии у ООО «Стройпласт» обособленного подразделения в других субъектах Российской Федерации: 27.04.2018г. перечислено 16 573,00 руб. в УФК по Самарской области (ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары) с назначением платежа: «Платеж по налогу на прибыль организаций зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 1 кв.2018г., НДС не облагается.»; 24.07.2018г. перечислено 13 400,00 руб. в УФК по Самарской области (ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары) с назначением платежа: «Платеж по налогу на прибыль организаций зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 2 кв.2018г. НДС не облагается.»; 24.12.2018г. перечислено 10 120,00 руб. в УФК по Самарской области (ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары) с назначением платежа: «Платеж по налогу на прибыль организаций зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 3 кв.2018г. НДС не облагается.»; 08.02.2019г. перечислено 11 780,00 руб. в УФК по Самарской области (ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары) с назначением платежа: «Платеж по налогу на прибыль организаций зачисляемый в бюджет субъекта РФ за 4 кв.2018г. НДС не облагается.»;

уплачивало арендные платежи за строительное оборудование: 28.02.2018г. перечислено 230 000,00 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Переменная часть арендной платы за январь и постоянная часть арендной платы за февраль по договору № А-436/1217 от 01.12.17 В том числе НДС 18% — 35084.75»; 08.10.2018г. было перечислено 180 000,00 руб. ИП Фатюниной Татьяне Евгеньевне с назначением платежа: «Кредиторская задолженность за аренду погрузчика по Акту сверки на 01.10.18. Без НДС.»; 01.03.2018г. было перечислено 300 000,00 руб. ИП Фатюниной Татьяне Евгеньевне с назначением платежа: «Оплата за аренду погрузчика по договору аренды самоходных машин №80 от 01.02.17 по Акту сверки на 01.01.2018 НДС не облагается»; 17.09.2018г. было перечислено 442 063,91 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Постоянная часть арендной платы за сентябрь по дог. № А-436/1217 от 01.12.17., переменная часть за август по акту №159 от 31.08.18., в т. ч. НДС (18%) — 67433—48»; 23.04.2019г. было перечислено 250 000,00 руб. ООО «ПРОФИТ» с назначением платежа: «Оплата по договору аренды ПФА21 1 от 26.03.19. за апрель 2019 года. Сумма 250000—00 НДС не облагается»; 31.10.2018г. перечислено 847 400,00 руб. ООО «НОВОСТРОЙТЕХНОЛОГИИ» с назначением платежа: «Оплата по Договору аренды оборудования № ПР001 от 01.10.2018 в том числе НДС 18% — 129 264,41 руб»; 02.03.2018г. перечислено 301 506,99 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Переменная часть арендной платы за январь и постоянная часть арендной платы за февраль по договору № А-436/1217 от 01.12.17 В том числе НДС 18% — 45992.59»; 27.04.2018г. перечислено 333 480,95 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Оплата аренды за апрель по дог.№А-436/1217 от 01.12.17 задолженность арендной платы по дог. А-435/1217 от 01.12.17 и переменная часть арендной платы по Акт.54 от 31.03.18 В том числе НДС 18% — 50869.98 рублей.»; 28.11.2018г. перечислено 499 014,71 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Арендная плата за ноябрь по договору № А-4491118 от 01.11.18 и переменная часть арендной платы за октябрь по Акту 200 от 31.10.18 В т. ч. НДС 18% — 76120,89 руб.»; 17.08.2018г. перечислено 347 581,57 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Арендная плата за август по договору № А-436/1217 от 01.12.17, в т. ч. НДС (18%) — 53020—92»; 05.10.2018г. перечислено 393 333,91 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Арендная плата за октябрь по договору № А-435/1217 и № А-435/1217 от 01.12.17, в т. ч. НДС (18%) -60000-09»; 02.04.2018г. перечислено 510 309,00 руб. ООО «Самаражилкомхоз» с назначением платежа: «Переменная часть арендной платы за февраль по дог. № А-436/1217 от 01.12.17, Акт 28 от 28.2.18, постоянная часть арендной платы за март по дог. А435/1217 и А 436/1217. В том числе НДС 18% — 77843.75 рублей.»;

систематически производило расходы на покупку канцтоваров у ООО «ПРОФИТ» (ИНН 6321422358), которое и в настоящее время является действующей организацией: 26.02.2018г. перечислено 15 569,00 руб. ООО «ПРОФИТ» с назначением платежа: «Оплата за канцтовары по договору ПФ12—1 от 20.11.2017г. по ТН №ПФ090201 от 09.02.2018г. Без НДС.»; 28.03.2018г. перечислено 15 609,00 руб. ООО «ПРОФИТ» с назначением платежа: «Оплата за канцтовары по договору ПФ12—1 от 20.11.2017г. по ТН №ПФ200301 от 20.03.2018г. Без НДС.»; 24.04.2018г. перечислено 12 365,00 руб. ООО «ПРОФИТ» с назначением платежа: «Оплата за канцтовары по договору ПФ12—1 от 20.11.2017г. по ТН №ПФ200401 от 20.04.2018г. НДС не облагается.»; 25.05.2018г. перечислено 9 453,00 руб. ООО «ПРОФИТ» с назначением платежа: «Оплата За канцтовары по договору ПФ12—1 от 20.11.2017г. по ТН №ПФ110502 от 11.05.2018г. НДС не облагается.».

3. ООО «Омега 3»

Из распечатки Инспекции за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 согласно банковским выпискам (том 8, листы дела 35—154), усматриваются совершение ООО «Омега 3» в счёт уплаты НДС за период 1 — 3 кварталы 2018 г. платежей на общую сумму 10 681 067,00 руб., в том числе: Таблица

налога на прибыль организаций за период 1 — 3 кварталы 2018 г. платежей на общую сумму 4 472 799,00 руб., в том числе: Таблица

Из распечатки Инспекции следует, что ООО «Омега 3»:

выплачивало зарплату работникам: 20.07.2018г. перечисление 10 000 руб. Тухватулину Евгению Леонидовичу с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018г. Тухватулину Евгению ЛеонидовичуСумма 10000—00Без налога (НДС)»; 20.07.2018г. перечисление 40 000 руб. Близнюку Дмитрию Викторовичу с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018г. (Близнюк Дмитрий Викторович) Сумма 40000—00Без налога (НДС)»; 20.07.2018г. перечисление 10 000 руб. Чинчинову Александру Анатольевичу с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018 г Чинчинову Александру АнатольевичуСумма 10000—00Без налога (НДС)»; 09.08.2018г. перечисление 10 000 руб. Герасимову Леониду Олеговичу с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июль 2018г. (Герасимов Леонид Олегович) Сумма 10000—00Без налога (НДС)»; 06.07.2018г. перечисление 10 000 руб. Епифановой Светлане Александровне с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018г. (Епифанова Светлана Александровна) код банка 4086040178 Сумма 11932—00Без налога (НДС) НДС не облагается.»; 20.07.2018г. перечисление 30 000 руб. Кузнецову Максиму Сергеевичу с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018г. (Кузнецов Максим Сергеевич) Сумма 30000—00Без налога (НДС)»; 20.07.2018г. перечисление 20 010 руб. Курпову Александру Николаевичу с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018г. (Карпов Александр Николаевич) Сумма 20010—00Без налога (НДС)»; 20.07.2018г. перечисление 20 010 руб. Бабкиной Александре Николаевне с назначением платежа: «Выплата заработной платы за июнь 2018г. (Бабкина Александра Вячеславовна) Сумма 20010—00Без налога (НДС)» и т.д.;

уплачивало страховые взносы: 01.08.2018 г. перечислено 30 014,25 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Июнь 2018 г.»; 06.07.2018 г. перечислено 18 827,72 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Июнь 2018 г.»; 01.08.2018 г. перечислено 50 014,21 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Июнь 2018 г.»; 03.08.2018 г. перечислено 60 014,21 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Июль 2018 г.»; 02.07.2018 г. перечислено 29 865,21 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за Июнь 2018 г.»; 07.03.2018 г. перечислено 57 200,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Февраль 2018 г.»; 07.03.2018 г. перечислено 85 980,84 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Февраль 2018 г.»; 16.04.2018 г. перечислено 149 543,70 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Март 2018 г.»; 28.05.2018г. перечислено 85 980,84 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Апрель 2018 г.»; 07.05.2018 г. перечислено 64 368,07 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Апрель 2018 г.»; 20.06.2018 г. перечислено 65 945,90 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Май 2018 г. (ч1)»; 07.06.2018 г. перечислено 74 718,07 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Май 2018 г.»; 10.08.2018г. перечислено 56 124,25 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Июль 2018 г.»; 10.08.2018г. перечислено 100 214,25 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии за Июль 2018 г»; 07.06.2018г. перечислено 17 321,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за Май 2018 г.»; 20.06.2018г. перечислено 24 328,38 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за Май 2018 г.»; 10.08.2018 г. перечислено 15 553,24 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за Июль 2018 г.»;

уплачивало НДФЛ: 06.07.2018 г. перечислено 30 261,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Уплата НДФЛ за май 2018 г.»; 06.07.2018 г. перечислено 55 061,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Уплата НДФЛ за май 2018 г.»; 06.07.2018 г. перечислено 50 022,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Уплата НДФЛ за Июнь 2018 г. Уплата НДФЛ за Июнь 2018 г.»; 16.07.2018 г. перечислено 130 023,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Уплата НДФЛ за Июнь 2018 г. Уплата НДФЛ за Июнь 2018 г.»; 12.03.2018 г. перечислено 47 812,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Уплата НДФЛ за февраль 2018 г.»; 19.03.2018г. перечислено 149 520,00 руб. в УФК по Нижегородской области (ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода) с назначением платежа: «Уплата НДФЛ за февраль 2018 г.» и т.д.;

уплачивало арендные платежи за пользование помещениями: 13.03.2018г. произведено перечисление 60 000 руб. ИП Терсковой Татьяне Евгеньевне с назначением платежа: «Оплата за аренду нежилого помещения по счету №2 от 06.03.2018г. Без НДС»; 14.02.2018г. произведено перечисление 39 986,08 руб. ООО «Паритет» с назначением платежа: «Оплата по счету №273 от 13.02.2018г. за аренду за февраль и март 2018г.В том числе НДС 6099.57».

В 2019 году ООО «Омега 3» являлось участником двух судебных дел, из содержания судебных актов следует, что ООО «Омега 3» осуществляло реальную хозяйственную деятельность.

По делу № А40—89158/2019 в резолютивной части решения суда указано: «Обязать Общество с ограниченной ответственностью „Омега 3“ (ОГРН: 1175275068396, ИНН: 5257176358) в течение семи дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить Обществу с ограниченной ответственностью „ГеокомплексСтрой-2010“ (ОГРН: 1117746058077, ИНН: 7717691900) акт приемки выполненных работ по форме КС-2 за 4 квартал 2018 года и справку о стоимости выполненных работ по форме КС-3 по договору строительного подряда №010818-СП от 01.08.2018г.». (лист дела 71—74 т.4)

По делу № А40—70208/2019 определением Арбитражного суда города Москвы от 06.09.2019 г. требование ООО «Омега-3» (ОГРН 1175275068396, ИНН 5257176358) в размере 42 538 788 руб. 12 коп. признано необоснованным и ООО «Омега-3» отказано во включении его в реестр требований кредиторов должника.

4. ООО «АМС Трейд»

ООО «АМС Трейд» было зарегистрировано в качестве юридического лица 30.09.2005 г., исключено из ЕГРЮЛ — 12.07.2023, т.е. осуществляло экономическую деятельность 17,5 лет.

Из распечатки Инспекции за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 согласно банковским выпискам (том 9, листы дела 1—96) усматриваются совершение ООО «АМС Трейд» в счёт уплаты НДС за период 1, 3, 4 кварталы 2018 г., 2019 г., 1 — 3 кварталы 2020 г. платежей на общую сумму 1 851 846,78 руб., в том числе: Таблица

налога на прибыль организаций за 2018 г., 2 — 3 кварталы 2019 г., 1 — 3 кварталы 2020 г. платежей на общую сумму 1 156 907,00 руб., в том числе: Таблица

транспортного налога за 2019 г. на сумму 3 637,00 руб.: Таблица

уплата ООО «АМС Трейд» в 2018—2020 гг. налогов на основании требований/решений налогового органа на общую сумму 284 015,26 руб., в том числе:

Приводится таблица

информация об оплате ООО «АМС Трейд» арендных платежей за помещения: 01.11.2019г. перечислено 71 700,00 руб. ООО «АВТОБАЗА МСХ» с назначением платежа: «Оплата по счету №2210 от 21.09.2019г., за Аренду недвижимого имущества (помещений) за Ноябрь 2019г., по договору аренды №88—11/18 от 30.11.2018г., в т. ч. НДС 20% — 11 950.00»; 30.11.2018г. перечислено 71 700,00 руб. ООО «АВТОБАЗА МСХ» с назначением платежа: «Оплата по счету №2540 от 28.11.2018г., за аренду недвижимого имущества (помещений) за Декабрь 2018г. по договору №88—11/18 от 30.11.2018г. В т. ч. НДС (18.00%): 10937—29»; 21.12.2020г. перечислено 59 333,33 руб. ООО «БАУВЕРК» с назначением платежа: «Оплата по счету №1312 от 01.12.2020 г., за аренду помещений согласно Договора аренды № ДГ2020—20 от 01.12.2020 г., за декабрь 2020 г. НДС не облагается.»; 08.05.2020г. перечислено 29 666,67 руб. ООО«БАУВЕРК» с назначением платежа: «Оплата по счету №506 от 30.04.2020 г., за аренду помещений согласно Договора аренды № ДГ20—24 от 01.01.2020 г., за Май 2020 г. НДС не облагается.».

следует информация о наличии у ООО «АМС Трейд» транспортных средств, в частности, ООО «АМС Трейд» уплачивало транспортный налог за 2018 г. в сумме 2 121,00 руб.; транспортный налог за 2019 г. в сумме 3 637,00 руб.;

следует информация об оплате аренды экскаватора по дог.03/04—1 от 27.12.2017г. Сумма 1 728 375—00 В т. ч. НДС (20%) 288 062—50 — платеж в адрес ООО «Девелопер Билдинг»; Оплата по счету 2502 от 10.09.2020 за аренду автотранспорта — 500 000 руб. В том числе НДС 20%, 83333.33 руб. — платеж в адрес ООО «АЛ-ТЕХСТРОЙ»; Оплата по счету 215 от 27.02.2018 г за услуги Кран-манипуляторы. В т. ч. НДС (18.00%): 2880—00 — платеж в адрес ООО «ВСЕ МАНИПУЛЯТОРЫ»; Оплата за аренду гусеничного экскаватора согл. дог.№0101/10—18 от 01.10.2018г. по счету №В36 от 06.07.2018г. Сумма 494 812—50 В т. ч. НДС (18%) 75479—87 — платеж в адрес ООО «Евростройподряд»;

оплачивало по договору купли-продажи транспортного средства №24 апреля 2018 г. КМЛТ-240418-1 24 от апреля 2018 года (Экскаватор HYUNDAI R220LC-9S, Заводской № машины HHKHZ614LE0007201) в т. ч. НДС 18% — 472 881.36 — платёж в адрес ООО «Комелит»;

оплачивало по счету №20932752329 от 26.10.2020 г. право использования программы для ЭВМ «Контур. Маркировка» по тарифному плану «Базовый 1 000 000» сроком действия 1 год в т. ч. НДС 20% — 800.00 — платеж в адрес АО «ПФ «СКБ Контур».;

оплачивало юридические услуги счету. Без НДС — платеж в адрес КАГМ «МКА №1 ГОРОДА МОСКВЫ» в сумме 200 000,00 руб.;

регулярно выплачивало зарплату, а также платило страховые взносы и НДФЛ: 31.03.2020г. перечислено 27 940,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (Инспекция ФНС России №25 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии (март 2020)»; 03.07.2020г. перечислено 31 680,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (Инспекция ФНС России №25 по г. Москве) с назначением платежа: «СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ВЫПЛАТУ СТРАХОВОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ»; 05.11.2020г. перечислено 29 000,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (Инспекция ФНС России №25 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии».

Из информации картотеки арбитражных дел, следует, что ООО «АМС Трейд» являлось участником 5 дел.

В рамках дела № А65—19129/2019 по иску ООО «Группа Компаний «Сокол» к ООО «АМС Трейд» о взыскании суммы задолженности в размере 230 431,66 руб. и сумм неустойки, в рамках которого ООО «АМС Трейд» заявило встречные требования, определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 10.02.2020 г. по делу № А65—19129/2019 было утверждено мировое соглашение, в резолютивной части которого отражено следующее:

«3. В соответствии со ст. 49, 138—140 Арбитражного процессуального кодекса РФ Стороны договорились урегулировать спор по делу № А65—19129/2019 и по делу А40- 1529/2020 в следующем порядке: — ООО «Группа Компаний «Сокол» обязуется перечислить ООО «АМС ТРЕЙД» денежные средства в размере 158 900 рублей в счет погашения задолженности за повреждение груза и судебные расходы (юридические услуги, в том числе перелет и т.д.) по Договору-Заявке на перевозку груза автотранспортом К №5507 от 24.12.2018 года в срок до 05 февраля 2020 года.

4. ООО «Группа Компаний «Сокол» отказывается от требований к ООО «АМС ТРЕЙД» по делу № A65-I9129/2019, в свою очередь ООО «АМС ТРЕЙД» отказывается от всех требований к ООО «Группа Компаний «Сокол», не входящих в сумму 158 900 рублей по делу № A65—19129/2019 и А40—1529/2020». (лист дела 78 том 4)

Из картотеки арбитражных дел следует, что при рассмотрении дела № А65—19129/2019 от ООО «АМС Трейд» в судебных заседаниях участвовали два представителя — Алехин А. В. по доверенности от 20.09.2019 и Обнорская Г. В. по доверенности от 01.06.2019.

Согласно данным бухгалтерской отчётности ООО «АМС Трейд» по данным Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (https://bo.nalog.ru)стоимость активов ООО «АМС Трейд» составляла: на 31.12.2018 -79 112 тыс. руб.; на 31.12.2019 — 130 341 тыс. руб.; на 31.12.2020 — 289 611 тыс. руб.

Наличие у организации таких активов также свидетельствует, что организация вела реальную экономическую деятельность.

5. ООО «Технострой Инжиниринг»:

По представленной инспекцией в отношении ООО «Технострой Инжиниринг» распечатки за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 согласно банковским выпискам (том 11, листы дела 1—71) прослеживается информация о том, что ООО «Технострой Инжиниринг» уплачивало НДС за 2—4 кварталы 2018 г. и за 1—3 кварталы 2019 г. на общую сумму 3 558 970,47 руб., в том числе: Таблица

налог на прибыль организаций за 2 — 4 кварталы 2018г. и за 1 — 3 кварталы 2019 г. на общую сумму 2 201 848,00 руб., в том числе:

Приводятся таблицы с датами и суммами

в 2018—2020 гг. уплатило налогов на основании требований/решений налогового органа на общую сумму 568 699,53 руб., в том числе:

уплачивало НДФЛ и страховые взносы: 12.04.2019г. перечислено 75 790,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №3 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии»; 05.07.2019г. перечислено 151 580, по 00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №3 г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии»; 12.02.2019г. перечислено 75 790,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №14 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии»; 10.01.2019г. перечислено 188 068,56 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №14 по г. Москве) с назначением платежа: «Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии»; 11.02.2019г. перечислено 65 045,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №14 по г. Москве) с назначением платежа: «Налог на доходы физических лиц за январь 2019 года»; 10.01.2019г. перечислено 65 045,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №14 по г. Москве) с назначением платежа: «Налог на доходы физических лиц за декабрь 2018 года»; 10.12.2018г. перечислено 65 045,00 руб. в Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №14 по г. Москве) с назначением платежа: «Налог на доходы физических лиц за ноябрь 2018 года».