Как бизнес проверяют сегодня и будут проверять завтра?

Очевидный факт.

Начну с самого простого и очевидного факта для собственника (руководителя), который даже не скрывается ни налоговым органом, ни полицией, но который никто почему-то не хочет в упор видеть руководитель, «игнорит» очевидное, а затем удивляется, почему вдруг на предприятии проходит выемка документов. Например, руководитель видит в списке лиц, проводящих выездную налоговую проверку оперативного работника полиции, но почему-то продолжает «игнорить» данный факт, не обращать на него внимание.

Ну, очевидно же, в состав проверяющих введен оперативный сотрудник, и это означает одно: в отношении проверяемого лица проводятся оперативные мероприятия. А для руководителя это сигнал: готовь документы, наводи порядок в документах, готовься к ОРМ16 в виде обследования. Нет. Бездействуют. Ну все уже сказано, в отношении вас идет предварительный сбор информации (помните про Первый этап?), работают оперативники, ну, какой еще сигнал нужен чтобы начать готовиться… Ждем…наивно полагая, что чисты перед законом. При этом почему-то упорно не помним: «Был бы человек, а статья найдется».17

Очевидного факта не видим.

Тогда давайте поговорим о неочевидном факте (их можно и не перечислять – фактически каждый может оказаться под прессом проверки).

Итак. Есть критерии официальные, почему к вам могут прийти. Официальный критерий, в связи с чем вас могут проверить содержится в так называемой «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (она утверждена Приказом ФНС России от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@).) В ней в общем содержится 12 критериев, почему вас могут проверить (точнее, могут включить в План проверок). Об этих и ругих критериях читайте в моей книге «Как нас проверяют и будут проверять»

К вам могут так же прийти по наводкам:

Конкурентов (Так, недавно в моей практике был случай, когда проверку одного из предприятий заказал конкурент с целью исключить своего коллегу по цеху из участия в торгах: работники правоохранительных органов произвели арест имущества конкурента, что в свою очередь не позволило последнему участвовать в торгах. Механизм: инициация проведения выездной налоговой проверки, включение в состав проверяющих работника полиции, проведение ОРМ (изъятие документов, арест средств производства), доначисления налоговых платежей, банкротство, привлечение руководства к налоговой и материальной ответственности по долгам.

Недовольных сотрудников: необходимо выстраивать работу с сотрудниками и «красиво» расставаться. 30% проверок инициировано по их «наводке». Особенно следует обращать внимание на топ менеджеров и бухгалтеров.

Бывших супругов.

Банков, с которыми вы сотрудничаете. Кстати, банки сами зачастую используют однодневки, а затем все сдают полиции.

Аудиторов – их могут проверить, а затем использовать полученные документы против вас. Т.е. через аудиторов к вам.

Налоговых органов (налоговики довольно часто включают в состав проверяющих сотрудников полиции, если видят «сбор большого урожая»).

Через контрагентов.

Через споры между учредителями.

Через выигранный госзаказ либо «против воли должностного лица государственного заказчика», либо против воли сменившегося руководства.

Просто рейдерский захват.

Получается, что нет закономерности, почему вас могут проверить. Фактически все могут попасть под прицел проверки, так как в такую широкую воронку трудно не попасть.

Остается только одно: быть готовым к проверке. Реально это? Да. Об этом ниже.

Что такое полицейская проверка и все, что о ней необходимо знать

Деятельность полиции регулируется разными законодательными актами: Законом «О полиции», Федеральным законом «Уголовно-процессуальным кодексом РФ», Законом «Об оперативно-розыскной деятельности», в том числе и другими законами.

Например, закон «О полиции» это общий закон, который определяет общее направление деятельности полиции, стоящие перед ней задачи, пределы ее полномочий и т.п.

Уголовно-процессуальный закон регулирует отношения, связанные с уголовно-процессуальным производством, в котором детально прописан порядок привлечения лица к уголовной ответственности.

Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» регулирует отношения, связанные с гласным и негласным проведением мероприятий по пресечению и расследованию преступлений, добыванию информации и т.п.

Как видите законы разные, задачи перед правоохранительными органами в рамках разных законов отличаются, как и отличаются полномочия сотрудников.

Свою же задачу в данном конкретном случае я вижу в следующем: помочь составить алгоритм действий как вести себя с сотрудниками полиции и как не позволить им выйти за пределы предоставленных им законом полномочий (например, в рамках обследования помещения сотрудники могут запросто провести обыск и как противостоять произволу).

То есть, моей задачей является выявить общее во всех видах полицейских проверок и показать алгоритм действий при любых видах проверок.

Какие мероприятия контроля может проводить полиция?

Она может

– просто посетить вашу компанию;

– провести обследование помещения, в котором компания осуществляет деятельность;

– провести опросы;

– провести допросы (не путать с опросом);

– провести обыск, выемку (не путать с обследованием, когда сотрудники полиции в рамках обследования так же могут изымать документы, материальные носители и т.п).

Несмотря на то, что указанные выше действия полицейских различаются и имеют под собой разное правовой основание (одни проводятся в рамках уже возбужденного уголовного дела, другие – до возбуждения уголовного дела) алгоритм действий работников полиции может быть фактически один.

В этом случае важно понять смысл и последовательность действий (как ваших, так и действий полицейских), исходя из того, что все указанные выше действия работников правоохранительных органов имеют много общего, действуют работники полиции по уже наработанному шаблону, пользуясь вашей неграмотностью и неготовностью к встрече с полицейскими, «путая» порядок действий до возбуждения уголовного дела и после), поэтому и вы должны иметь и знать алгоритм своего поведения практически на любой случай встречи с полицией в рамках полицейской проверки.

К сожалению, обычно те, в отношении которых может быть осуществлена полицейская проверка (от обследования до обыска) знают, что такое действо со стороны правоохранителей в отношении них может реально произойти, но почему-то бездействуют и к проверке не готовятся, надеясь то ли на «авось», то ли на могущество адвокатов, которые если что, то смогут помочь.

На самом деле, эта самая первая и очень серьезная ошибка, допускаемая бизнесменами – излишняя самонадеянность, на могущество своих связей и на профессионализм (иногда за профессионализм адвоката принимаются «понты», извините) адвоката. На связи и на адвоката можно надеяться, если у вас есть разработанный план действий, подготовленный адвокатом алгоритм, а так же полное понимание того, что конкретно ваша «связь» сможет сделать «если что».

Ничего не будет работать, поверьте, если заранее не подготовиться к «встрече». Помните? Самый лучший экспромт – это подготовленный заранее экспромт.18

Знайте, что полиции, налоговому органу, да и вообще любому государственному органу разрешено ошибаться, отклоняться от буквы, а иногда и духа закона(!), мотивируя свои действия оперативной необходимостью, или какой-нибудь другой безотлагательностью.

Случай из судебной практики. Полицейский на жалобу, что они при проведении ОРМ в виде обследования скрутили руки женщине – бухгалтеру, силой вывели ее в коридор – ответил, что она вела себя неправильно и не хотела выходить из-за стола – не хотела сотрудничать (!?) бессовестная, а ведь это ее конституционная обязанность оказывать содействие полиции. И суд согласился с доводами полицейского.

Довод же защиты о том, что проводился не обыск, а всего лишь обследование, что уголовное дело еще не возбуждено, что обследование не может проходить с применением физической силы, что во время обследования все делается добровольно и с согласия лица – остались без внимания.

Теперь, надеюсь, вы понимаете, что лучше заранее подготовиться к встрече с полицией, знать и понимать кто и что делает, чем потом защищать свои права в суде. А всего то надо было убрать ненужные документы подальше, закрыть двери на замок, составить алгоритм действий каждому работнику при появлении сотрудников (из серии, чтобы легче запомнить: «Заткнись», извините за грубость, но зато просто и легко запомнить, что делать) и, таким образом, обезопасить не только работников, но и предприятие.

Обследование, опрос, обыск и выемка – и ваша модель поведения

Обычно полицейская проверка начинается с того, что на территорию предприятия врывается группа одетых в камуфляж сотрудников, осуществляющих силовое сопровождение мероприятия, а затем за ними уже следуют и собственно оперативные работники, следователи, дознаватели и т.п. В зависимости от того, какое мероприятие проводится.

Итак, опять сначала. Врывается в офис группа в масках, рассредоточивается по зданию (офису) с приказом к работникам в офисе, всем оставаться на своих местах, убрать руки со столов, никуда не выходить, иногда еще и «мордой в пол».

Все в панике. Алгоритма действий нет, что делать никто не знает. В этой ситуации лучше всего взять себя в руки и трезво оценить ситуацию. (правда сотрудники правоохранительных органов на то и рассчитывают, что в руки себя люди не возьмут, а под психологическим воздействием сделают все, что им скажут. На это все и было рассчитано, ради этого все и начиналось.)

На самом деле, сотрудники полиции очень жестко связаны законом и при правильном оказании «сопротивления» (не путать с силовым сопротивлением – это будет явно незаконно, и вы проиграете) ситуацию можно не только выровнять, но иногда и прекратить, выдворив проверяющих за дверь.

Здесь, правда, зачастую предприниматели (ну не готовятся они к проверке и появлению полицейских!), хотя и знают (не могут не знать), что проведение проверки может быть – например в постановлении о проведении выездной налоговой проверки ведь был в составе проверяющих указан сотрудник полиции), а вы надеялись, что это случайно?!

И еще, кстати, одна из ошибок, руководитель (наивный) верит, что с полицией либо можно «договориться» (прямо во время проверки) либо «не связываться, не качать права, а полностью подчиниться». Нет, я не призываю вас оказать жесткое физическое сопротивление! Я просто говорю вам о том, что нужно просто узнать основание, которое послужило поводом к появлению на вашей территории правоохранителей. И все.

Если бы вы, конечно, готовились к проверке, то вы бы знали, что потребовать у проверяющих, где почитать, что они будут и могут делать, ну да ладно…

Итак, какое основание для появления у вас в офисе сотрудников полиции может быть?

Их, кстати, не так и много.

Первое основание.

Незаконное проникновение. Когда просто нет ни одного документа, дающего права на такое проникновение. На это реакция только одна – звонок 02. И все. Приедет просто дежурная полиция и попросит всех удалиться. Правда, я думаю, что сотрудники и так удаляться, не будут никого дожидаться. Такое «незаконное проникновение» иногда встречается.

Второе основание.

Посещение. В соответствии с законом «О полиции» сотрудники правоохранительных органов могут беспрепятственно посещать организацию при предъявлении служебного удостоверения. Чтобы посетить организацию никакого специального документа (распоряжения или постановления) не нужно. Правда, какого-либо особенного права это ему не дает. Если вы его не пригласите пройти, то он и не сможет ничего особенного совершить. О том, может он вас допросить, изъять документы или нет, провести опрос мы будем говорить ниже. Главное вести себя с полицейским корректно, подчеркнуто строго и в рамках закона.

Третье основание.

Обследование. Обследование – это гласное оперативно-розыскное мероприятие. Оно может быть проведено в рамках закона «Об оперативно-розыскной деятельности». Проводится только с согласия и в присутствии лица, которое владеет помещением на законном основании. При обследовании должны присутствовать два понятых. Проводится такое оперативно-розыскное мероприятие только на основании Распоряжения, имеется четкая инструкция о том, как такое мероприятие проводится.

Знайте, что при проведении обследования помещения запертые шкафы, сейфы, ящики столов, кабинеты вскрываться и осматриваться не могут. При этом могут изыматься и осматриваться только документы, находящиеся в открытом доступе.

Сотрудники предприятия могут друг с другом общаться без ограничений, а так же покинуть обследуемое помещение.

Четвертое основание.

Обыск и выемка. Обыск и выемка это уже действия в рамках возбужденного уголовного дела, проводится без чьего бы то ни было согласия, регулируется уже не законом «Об оперативно-розыскной деятельности», а Уголовно-процессуальным кодексом – УПК РФ. Для того, чтобы провести обыск и выемку необходимо постановление следователя или дознавателя, иногда суда. При проведении обыска и выемки обязательно присутствие двух понятых. Могут изыматься не только предметы и документы, относящиеся к деятельности предприятия, но и личные вещи и документы, вскрываться ящики столов, запертые двери, сейфы и т.п.

Работникам предприятия может быть запрещено в отличие от ОРМ общаться между собой, а так же покидать помещение, в котором проводится обыск.

А теперь о том, что надо делать и какие ошибки лучше не допускать.

Первое, что обычно может ошибочно сделать руководитель предприятия – ответить на запрос полиции (вместо того, чтобы просто такой запрос, если он оформлен не по правилам)

Каждый, ну, или каждый второй руководитель, считает себя белым и пушистым и думает, что ему нечего скрывать. Причем так он думает от души, совершенно искренне. Так он думает даже и в том случае (и это парадокс!), если даже он успел поработать с однодневками. Ведь с этими компаниями подписаны акты выполненных работ, все закрыто и т.п. «Нас недавно проверяли аудиторы, и они сделали вывод, что все в порядке» – говорит такой руководитель.

Хотите открою тайну, как работают аудиторы? Нет, я их никак не осуждаю. Там действительно работают спецы. Но они работают в рамках той задачи, которую перед ними ставили. А ставили перед ними задачу простую: проверить правильность налогового и бухгалтерского учета по тем документам, которые у вас есть. Это они и сделали. Учет верный. На ошибки указали. Заключение дали.

В чем подвох? Аудиторы не проверяют сделки на действительность и реальность их исполнения! Это совсем другая работа. Да и не просили их об этом. Например, вы заключили договор с компанией однодневкой. Перечислили в адрес компании деньги. Все закрыли актом выполненных работ. Для аудитора – полный порядок. Все «бьется».

Теперь давайте подумаем вместе, что проверяет налоговый орган. А он проверяет сделку на предмет, например:

– зарегистрирована ли компания по месту массовой регистрации или нет;

– реальный ли у компании директор;

– имеются ли у компании ресурсы для выполнения работ (кадры, техника и т.п.);

– платит ли реально она НДС;

– куда через нее пошли перечисленные деньги – на оплату выполненных работ, за использование техники или же деньги просто обналичили;

– и т.п.

Думаете, что вы не отвечаете за результат работы компании-контрагента? Отвечаете и еще как. И даже если у вас и мысли не было выводить деньги, а такая компания вам встретилась – вы уже в «черном» списке. Будьте уверены, эти затраты с вас спишут, да и НДС не зачтут.

Теперь понимаете, что проверяют аудиторы, и что проверяют налоговики.

Ну, а теперь к тому, с чего начали.

Пришел запрос или вас вызвали. Что это значит? Это означает одно: идет сбор доказательств, необходима бдительность.

Но руководитель считает себя очень добросовестным. Отвечает на запрос, сообщает все, что знает и даже передает документы.

До запроса полиция ничего не знала. Теперь благодаря руководителю знает. Как раз это полиция и просила сообщить. При этом никаких правовых оснований (ну, или почти никаких) на такой запрос у нее не было. Написали, просто: «в соответствии с законом «О полиции»… граждане и юридические лица обязаны…оштрафуем…. привлечем… и т.п.».

Отсюда вывод, на такой запрос можно и не отвечать. Но обычно в такой ситуации, почему-то всегда с другими бдительный предприниматель, вдруг, да и дает слабину: «Ведь это полиция просит, не буду ссориться, лучше дам информацию…вдруг обидятся…!»

Таким образом, наивно полагают, что если с полицией не ссориться, то ничего и не будет. Мне не раз приходилось своим клиентам объяснять: «Уважаемый, у полиции своя работа, а у вас своя. У вас с ними прямо противоположные задачи: они хотят посадить, раскрыть, сделать на вас свою карьеру, а вы наоборот сохранить свободу, защитить свое имущество и бизнес. Неужели, вы полагаете, что из-за защиты ваших интересов они поставят под угрозу свой карьерный рост и продвижение по службе?»

Всего, что они хотят, направляя вам запрос, собрать о вас как можно больше информации, а затем вас же и привлечь к ответственности.

Итак, вы представили документы, они проанализировали и что-то да нашли.

А что будет, если документы не дать?

Да, ничего. В этом случае полицейским придется самим искать основания, чтобы документы забрать. А вы за это время просто подготовитесь. Ведь вы уже знаете, что они ищут и хотят найти.

Как отличить, является ли запрос законным и надо ли на него отвечать?

Закон гласит, что сотрудники полиции имеют право запрашивать справки, документы и информацию, но только в случае, если возбуждено уголовное дело.

Т.е. запрос должен как минимум содержать номер уголовного дела или номер регистрации заявления в КУСП, фамилию следователя, четкое указание, зачем нужны документы, справки или информация. Вот такой запрос может быть обоснованным.

Если указанное признаки отсутствуют, то на такой запрос можно и не отвечать. Кстати, установленная законом ответственность за отказ от предоставления информации «смешная»19.

Следующая ошибка, которая обычно совершается – это добровольное согласие на опрос (при этом руководителю приходит повестка, в повестке указано, что он приглашается на допрос, а также в ней указано, что в случае уклонения от явки на допрос лицо может быть подвергнуто принудительному приводу). И руководитель идет и дает показания. Как отличить, что это опрос, а не допрос? Просто: если уголовное дело возбуждено, то допрос, если нет – опрос. Один звонок следователю, дознавателю – и все понятно. Правда, такой звонок должен сделать не руководитель, а его юрист, адвокат, чтобы можно было оценить и понять куда вас вызывают.

Итак, вызов на опрос. Что такое опрос? Обязаны ли вы туда являться?

Опрос – это гласное оперативно-розыскное мероприятие (Далее ОРМ). Гласно это когда сотрудник полиции подходит и говорит, что именно он намерен сделать. Например, опросить, изъять, обследовать.

Негласные оперативно-розыскные мероприятия – это прослушивание телефонных переговоров, контрольная закупка.

Гласные ОРМ проводятся с согласия лица, на которого направлено действие и только с согласия.

Сотрудник полиции никогда вам не признается, что гласное ОРМ проводится с вашего согласия, и начнет вас уверять, что добровольность не прописана ни в законе «Об ОРМ», ни в Уголовно-процессуальном кодексе и т.п. Ему по понятным причинам не выгодно сообщать вам о том, что он может, например, опросить вас только с вашего согласия.

Конечно, вы не сможете противостоять открыто. Приведу пример из моей практики, как может нарушаться закон. Моего клиента очень хотел опросить следователь. Звонил ему ежедневно и приглашал его на встречу. При этом сообщал, что вызывает его на допрос. Я установил, что вызывают его не на допрос, а на опрос. Посоветовал своему клиенту попросить повестку. Повестку положили в тот же день, в ней было указано, что вызывают на допрос и указан телефон следователя. Я позвонил, мне следователь сообщил, что вообще-то вызывают не на допрос – вызывают на опрос. На мое законное возражение на тот факт, что такое действие незаконно, следователь сообщил, что у него нет других бланков, и что он советует моему клиенту срочно прийти и дать некие показания. Я сообщил, что как только у клиента будет время – он обязательно подойдет.

На следующий день, мой клиент был объявлен в розыск и объявлен план перехват, остановлена машина, которой управляла его супруга. Правда, потом ее вместе с машиной отпустили. Пришлось идти к следователю, не забыв подать жалобу на действия должностного лица. Тем не менее, как видим, полицейские не всегда следуют букве и духу закона. Опрос был проведен, правда, при проведении опроса мы сказали ровно столько, сколько нам было необходимо, а не то, что хотел узнать следователь.

Закон гласит, что если сотрудник полиции вызывает руководителя, главного бухгалтера, другого сотрудника на опрос – то в любом случае необходимо получить согласие вызываемого. К сожалению, в этом случае, вы без помощи адвоката не сможете сами определиться с тем, как поступать (зачастую и юристы, не имеющие практики в сфере уголовного преследования не всегда смогут разобраться со сложившейся ситуацией).

Если вы не согласны с проведением опроса, то не мотивируя, можно просто отказаться от похода в полицию, и ничего объяснять не должны, но, если полицейские будут настаивать, как в примере выше, то вы можете и прийти, но на вопросы не отвечать без объяснений. Заставить говорить вас не смогут.

Ответственности за отказ от опроса нет. Мой совет, пока на первом этапе вы не понимаете, что происходит, что от вас хотят услышать – никакой информации не давать. Потом ничего не изменишь. А адвокату потом удобней будет формировать позицию.

Если же сотрудник полиции агрессивен, напирает на вас, и ваш отказ на него не действует, вы можете заявить о вашем конституционном праве не давать показания со ссылкой на статью 51 Конституции РФ.

Как законодатель понимает эту статью?

Если вы полагаете, что данные вами показания могут быть каким-либо образом использованы против вас, ваших родственников, то вы можете не давать показания.

Ни в отношении должностных обязанностей, ни против того, что вы делаете – если эти показания будут использованы против вас, например, ваша организация может быть привлечена к ответственности – вы можете отказаться от дачи показаний.

Кстати, по статье 159 УК РФ (мошенничество) и статье 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) к уголовной ответственности могут быть привлечено любое должностное лицо организации, вне зависимости от того, кем он работает при условии, что сотрудники полиции установят, что именно этот человек выполнял действия, направленные на создание преступной схемы (даже, если он занимал должность технички).

Каждый сотрудник может предполагать угрозу, поэтому он может воспользоваться статьей 51 Конституции РФ, чтобы вам сотрудники полиции там не говорили. Сотрудники полиции очень узко комментируют статью 51 Конституции РФ. Они считают, что воспользоваться этой статьей может только лицо, которое совершило преступление.

Между тем закон говорит о любых показаниях, которые могут быть использованы против вас. Поэтому я всегда советую в этом случае написать конкретно фразу в протоколе допроса: «От дачи показаний отказываюсь на основании ст. 51 Конституции РФ, поскольку считаю, что данные мной показания могут быть использованы против меня». И более ничего не писать.

Еще раз. Если вы и ваши сотрудники не дают показания, то в будущем будет легко выстроить защиту, так как на первом этапе не всегда понятно, каким образом сотрудники полиции будут использовать эти показания: в чем вас подозревают, хотят обвинить, даже если вы в данный момент считаете, что данные показания сейчас вам могут помочь и многое объяснят сотрудникам полиции.

Полицейские в офисе и как себя вести?

Полицейские имеют право проверить предприятие и до возбуждения уголовного дела. Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» разрешает полицейским провести проверку места ведения вашей деятельности, например, в рамках обследования.

При этом понимаем, что посетить ваше предприятие полицейские могут не произвольно (мимо шли), а только имея на руках документ, который называется Распоряжение. В документе в обязательном порядке должно быть указано, кто и когда назначил проведение данного ОРМ, основания для проверки, наименование компании, которая обследуется, адрес места обследования. То есть, если адрес места обследования совпадает, а наименование предприятия не совпадает, это не дает право полицейским обследовать другое предприятие.